基于案例推理的審計重大錯報風險評估研究.pdf

1、近年來國內外審計失敗案例的頻頻發(fā)生,逐漸暴露出公司內部控制失效,傳統(tǒng)風險導向審計方法的不足,以經營風險為導向的現代風險導向審計方法勢在必行.現代風險導向審計的核心思想是深入了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風險.評估重大錯報風險成為必要和首要的審計程序,這將有利于審計師圍繞此設計和執(zhí)行審計程序,最終實現審計目標.因此,發(fā)揮計算機審計的技術優(yōu)勢,評估企業(yè)重大錯報風險的研究,在當前審計風險日益增大的背景下,顯得尤為重要. 本文通過

2、對國內外審計技術和審計風險評估研究文獻的綜述及總結,提出了將人工智能領域的一門發(fā)展較為成熟的技術--案例推理,引入到審計風險評估研究中;運用現代風險導向審計模式,對被審計單位的重大錯報風險從財務報表層次和認定層次兩個層面進行分析研究;先進的計算機審計技術應用于多樣性的分析性復核中.基于此,通過定性指標和定量指標相結合的方式,構建了基于案例推理的審計重大錯報風險評估體系,并對系統(tǒng)中的一些關鍵點的設置及關鍵技術的實現策略進行了詳細分析.

3、 本研究試圖建立一套科學的評估系統(tǒng)以便較為準確地識別、評估審計中的重大錯報風險因素,以期克服審計實踐中風險分析的主觀性和片面性,設計和執(zhí)行有針對性地審計程序,合理分配審計資源,實現有效避免盲目審計,合理發(fā)現重大錯報,進而達到降低審計風險的目的.本文對基于案例推理的應用以及審計重大錯報風險的評估研究做出了新的嘗試,以期對相關應用及科研有借鑒作用. 本文的創(chuàng)新之處一方面在于將案例推理技術引入到審計風險評估研究中;另一方面運用了現