淺析商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及建議畢業(yè)論文

1、<p><b>　　本科畢業(yè)論文</b></p><p>　　淺析商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及建議</p><p>　　作 者 </p><p>　　系 別 </p><p>　　專 業(yè) </p><p&g

2、t;　　年 級 </p><p>　　學(xué) 號 </p><p>　　指導(dǎo)教師 </p><p>　　導(dǎo)師職稱 </p><p>　　內(nèi) 容 提 要</p><p>　　面對競爭激烈的外部環(huán)境，商

3、業(yè)銀行面臨的壓力越來越大，要想在競爭激烈的市場環(huán)境下存活，內(nèi)控機(jī)制是核心問題，必須全面提高內(nèi)控效率，為銀行的發(fā)展提供動力，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制主要包括五大要素，分別為：內(nèi)控環(huán)境，內(nèi)控監(jiān)督，內(nèi)控風(fēng)險識別與評價，內(nèi)控控制活動和內(nèi)控的信息分享與溝通。內(nèi)控環(huán)境的核心是內(nèi)控文化，本文主要討論內(nèi)控文化，控制活動的核心是內(nèi)控制度，本文主要討論內(nèi)控制度。通過分析五大因素的現(xiàn)狀以及問題，提出了切實(shí)可行的建議對策，希望商業(yè)銀

4、行可以在當(dāng)前現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)，為其實(shí)現(xiàn)其長足的發(fā)展做好準(zhǔn)備。</p><p>　　關(guān)鍵詞:內(nèi)控機(jī)制；內(nèi)控要素；風(fēng)險識別與評價；內(nèi)控制度；內(nèi)控文化</p><p><b>　　Abstract</b></p><p>　　Faced with fierce competition external environment, commercia

5、l banks are facing pressure increasing, in order to survive in a competitive market environment, the internal mechanism is the core issue that must comprehensively improve internal efficiency, provide the impetus for dev

6、elopment banks, to avoid operating risk, the bank's strategic objectives. Internal control mechanism of commercial banks including the five elements, the non-do is: sharing and communication of internal control envir

7、onm</p><p>　　Key words: Internal control mechanisms; internal elements; risk identification and assessment; internal control system; internal culture</p><p>　　目 錄</p><p>

8、　　一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的影響因素……………………………………………3</p><p>　　二、商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀分析…………………………………………………3</p><p>　?。ㄒ唬﹥?nèi)控制度的現(xiàn)狀分析 ………………………………………………… 4</p><p>　?。ǘ﹥?nèi)控信息分享與溝通的現(xiàn)狀分析 …………………………………… 4</p><

9、;p>　　（三）內(nèi)控分析識別與評價的現(xiàn)狀分析………………………………………5</p><p>　?。ㄋ模﹥?nèi)控監(jiān)督體系的現(xiàn)狀分析………………………………………………6</p><p>　?。ㄎ澹﹥?nèi)控文化的現(xiàn)狀分析……………………………………………………7</p><p>　　三、商業(yè)銀行內(nèi)控改進(jìn)建議……………………………………………………7</p>

10、<p>　　（一）內(nèi)控制度的建議對策 ………………………………………………… 8</p><p>　?。ǘ﹥?nèi)控信息分享與溝通的建議對策 …………………………………… 8</p><p>　?。ㄈ﹥?nèi)控分析識別與評價的建議對策………………………………………8</p><p>　?。ㄋ模﹥?nèi)控監(jiān)督體系的建議對策………………………………………………8</

11、p><p>　?。ㄎ澹﹥?nèi)控文化的建議對策……………………………………………………8</p><p>　　四、研究結(jié)論……………………………………………………………………9</p><p>　　淺析商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀及建議</p><p>　　隨著國家開放程度的增加，市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，競爭愈發(fā)激烈。全球化的發(fā)展也促使外國的銀行開始占領(lǐng)中國市場，這

12、一切都給國內(nèi)的商業(yè)銀行劇烈的沖擊。商業(yè)銀行低效的內(nèi)控管理，不健全的制度體系，落后的電子應(yīng)用技術(shù)嚴(yán)重的阻礙了商業(yè)銀行的發(fā)展，歸根結(jié)底，是商業(yè)內(nèi)部控制出了問題。商業(yè)銀行是高風(fēng)險行業(yè)，其每一個漏洞，每一個不足都可能造成無法彌補(bǔ)的損失。內(nèi)控機(jī)制的健全，內(nèi)控效率的提高，勢在必行。</p><p>　　一、商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制的影響因素</p><p>　　商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制影響因素有很多，主要有五個因素

13、，其分別為：內(nèi)控制度、信息分享與溝通、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)控監(jiān)督體系、內(nèi)控文化。內(nèi)控制度是銀行在管理經(jīng)營中為保證管理有效，保證會計(jì)資料的真實(shí)，我實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的規(guī)章制度；信息分享與溝通是商業(yè)銀行收集內(nèi)控的信息，保證其及時，快速有效的傳遞，提高內(nèi)控的效率；風(fēng)險識別與評估是在事故發(fā)生之前，運(yùn)用科學(xué)的方法對風(fēng)險做出識別，分析其風(fēng)險損失，做出相應(yīng)的風(fēng)險處理，為商業(yè)銀行降低經(jīng)營風(fēng)險；內(nèi)控監(jiān)督體系是銀行的管理層、治理層制定相關(guān)的制度進(jìn)行監(jiān)督，評價

14、，再次基礎(chǔ)上內(nèi)部審計(jì)或外部審計(jì)對其進(jìn)行在監(jiān)督，評價，糾正偏差的活動；內(nèi)控文化是是企業(yè)在管理過程中培育形成的價值標(biāo)準(zhǔn)，基本概念以及行為規(guī)范，是商業(yè)銀行的軟實(shí)力，是一個潛在的重要因素。</p><p>　　鄭州市市農(nóng)村信用合作聯(lián)社的劉瑞芳認(rèn)為銀行內(nèi)部的五要素分別是：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、控制活動、信息與溝通還有監(jiān)督管理，只有發(fā)揮五個要素的優(yōu)勢作用，內(nèi)部控制才會更加完善。中國工商銀行河南省分行營業(yè)部內(nèi)控部課題組

15、的《論商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化的創(chuàng)新》提出內(nèi)部控制是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的重要組成部分，先進(jìn)的內(nèi)控文化可以促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展，凝固、停滯不前的內(nèi)控文化將阻礙商業(yè)銀行的發(fā)展。金玉萍、許歡、沈冰和沈婷婷在《加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的探討》中認(rèn)為內(nèi)部控制制度問題已成為關(guān)系到商業(yè)銀行穩(wěn)定發(fā)展的核心要素。根據(jù)這些文獻(xiàn)研究表明：商業(yè)銀行內(nèi)控主要包括五要素，分別為：內(nèi)部環(huán)境、控制活動，信息分享與溝通、風(fēng)險識別與評估和內(nèi)部監(jiān)督。另外，內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)部控制活動的核

16、心分別是內(nèi)控文化和內(nèi)控制度。藉此，本文認(rèn)為的內(nèi)控機(jī)制五要素：內(nèi)控制度、信息分享與溝通、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)控監(jiān)督體系、內(nèi)控文化。內(nèi)控每個因素都是互相促進(jìn)、互相制約的。如果一個企業(yè)內(nèi)控制度有問題，就會影響業(yè)務(wù)的執(zhí)行，就會增加了風(fēng)險識別與評估的工作量，給監(jiān)督管理工作也帶來也難度。相反，如果一個企業(yè)風(fēng)險識別系統(tǒng)不健全，對內(nèi)控的重要性沒有給予足夠的重視，</p><p>　　商業(yè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀分析</p>&

17、lt;p>　?。ㄒ唬﹥?nèi)控制度的現(xiàn)狀分析</p><p>　　我國的內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)處于初級階段，這也意味著我國的內(nèi)控制度也處于初始階段，內(nèi)控制度當(dāng)前存在很多不足之處，制約著商業(yè)銀行發(fā)展，增加著經(jīng)營風(fēng)險。下面討論內(nèi)控制度的缺陷。</p><p>　　1.內(nèi)控制度不完善。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，商業(yè)銀行為了適應(yīng)激烈的競爭環(huán)境，不斷的推出新產(chǎn)品，新服務(wù)來占領(lǐng)市場份額，增加銀行的收入。當(dāng)管理者看

18、到增加的營業(yè)額滿心歡喜時，危機(jī)也悄然潛伏。在推出新產(chǎn)品，新業(yè)務(wù)時其相關(guān)的制度并沒有制定，這無疑給企業(yè)增加了很大的經(jīng)營風(fēng)險。有些制度制定出來了，還處于紙上談兵的階段，沒有很好進(jìn)行實(shí)施，沒有進(jìn)行相應(yīng)的推動和監(jiān)督，流于形式。有些制度甚至還阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，很多業(yè)務(wù)已經(jīng)改變了其運(yùn)作模式，但是相應(yīng)的規(guī)章制度卻沒有及時進(jìn)行更新。員工在辦理業(yè)務(wù)時，遵循舊的制度，會給企業(yè)帶來損失，帶來經(jīng)營風(fēng)險，員工順應(yīng)變化辦理業(yè)務(wù)，也許會遭到批評和處罰，這將嚴(yán)重的影響整個

19、機(jī)制的運(yùn)行，增加風(fēng)險系數(shù)，埋下定時炸彈。制度的不完善還表現(xiàn)在制度的建設(shè)過于重視局部而忽略整體。當(dāng)前的制度很多時候沒有考慮局部和整體的關(guān)系，只是單個的根據(jù)每個部門來進(jìn)行制度的制定，這樣制定出來的制度，不僅花費(fèi)的成本大，而且時間多，甚至部門之間的制度是相互矛盾的。內(nèi)控是機(jī)制體系，是一個運(yùn)行整體，制度建設(shè)時其中的一個要素，在制定制度的時候不能只考慮局部，而不顧及整體。</p><p>　　2.缺乏賞罰制度。一個企業(yè)如果

20、沒有激勵的獎賞制度，會讓員工工作失去激情，沒有動力；一個企業(yè)如果沒有嚴(yán)格的懲罰制度，會使執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)，增加風(fēng)險。對于高風(fēng)險的商業(yè)銀行來說，更是如此。在面對激烈的競爭時，管理層或相關(guān)的制度部門大多把眼睛盯在對外的交易業(yè)務(wù)，忽視了對內(nèi)部人員的激勵和約束，不管是實(shí)體企業(yè)還是金融企業(yè)，如果不重視員工的價值，沒有做到以人為本，就不能最大程度的激發(fā)企業(yè)的活力與潛能。所以，在面對員工時，這種賞罰制度必須寫進(jìn)規(guī)章制度，要真正的落實(shí)到制度上。賞罰制度的制

21、定，不僅要激勵和約束員工個人，對管理者和管理部門、監(jiān)管部門也應(yīng)該如此?？蛻艚?jīng)理是銀行的中堅(jiān)力量，客戶經(jīng)理對外提供金融業(yè)務(wù)，向客戶推銷金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)，時間長了，就建立起了很多的單線聯(lián)系的顧客?？蛻艚?jīng)理是管理者同時也是被管理者，很多的取票據(jù)，取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)就是由其辦理，這種空檔是無人監(jiān)管的，其特殊的雙重身份，很有可能使其鉆了制度的空子，進(jìn)行貪污受賄，挪用公款等。再加上客戶經(jīng)理嚴(yán)格的績效考核，無疑是其隱形的推動者。所以要把相關(guān)的業(yè)務(wù)分開，對客戶

22、經(jīng)理的賞罰要明確的寫進(jìn)制度，不讓其鉆了制度的空子?，F(xiàn)在銀行是一把手制，銀行行長被賦予了很多</p><p>　?。ǘ┬畔⒌姆窒砼c溝通的現(xiàn)狀分析</p><p>　　信息分享與溝通存在很多問題，降低了內(nèi)控機(jī)制的效率，內(nèi)控機(jī)制的不完善，反過來又加劇了信息分享與溝通的不暢，形成了互相制約的惡性循環(huán)。我國的內(nèi)控信息交流與分享方面處于起步階段，很多地方存在不足之處，表現(xiàn)為以下幾個方面。</p

23、><p>　　1.從上而下的信息傳遞存在問題。每一個企業(yè)的每一個決策都是管理層作出的，每一次調(diào)整也是管理層作出的。在面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時，每一個政策對企業(yè)來說都是非常重要的，甚至關(guān)系企業(yè)的生死存亡，對于高風(fēng)險的商業(yè)銀行更是如此。管理者對于與銀行相關(guān)的每一項(xiàng)政策，每一條法律法規(guī)，每一次利率變動，都有都要有清晰的解讀，傳向下級。可是，目前的現(xiàn)狀是什么呢？管理者自身對政策法規(guī)和市場的細(xì)微變化沒有足夠的重視，總是認(rèn)為大的

24、變動出現(xiàn)時才需要關(guān)注，對小的政策沒有好好的解讀，企業(yè)也許錯過了機(jī)會，也許造成了損失。政策、制度和市場的變化是一個連貫的整體，如果整體的、連貫的進(jìn)行解讀，而不是細(xì)枝末節(jié)的進(jìn)行解讀，很可能會發(fā)現(xiàn)新的商機(jī)。但當(dāng)前有一種情況是，管理層認(rèn)真的進(jìn)行了解讀，傳遞的效果不是很理想。一項(xiàng)政策的解讀，讓員工領(lǐng)悟，很好的進(jìn)行執(zhí)行才是最終目的。領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行認(rèn)真的解讀后，在傳遞的過程中，沒有進(jìn)行組織學(xué)習(xí)，沒用進(jìn)行講解分析，這會使員工在執(zhí)行的過程中各行其是，對同一種

25、業(yè)務(wù)進(jìn)行不同的執(zhí)行。</p><p>　　2.從下而上的信息傳遞存在問題。如果員工發(fā)現(xiàn)了漏洞，有了困惑和質(zhì)疑該如何讓別人知道？如何讓上級知道？如何讓監(jiān)管部門知道？這是一個需要重視的問題。員工的信息分享是至關(guān)重要的，員工是商業(yè)銀行的第一道防線，在員工進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時，如果能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，將會大大降低銀行的經(jīng)營風(fēng)險。員工的信息及時傳遞，管理層洞悉后，如果需要調(diào)整策略，就會及時的進(jìn)行調(diào)整，改變策略?？墒钱?dāng)前商業(yè)銀行的

26、現(xiàn)狀是什么？現(xiàn)在有很多員工和管理層一樣，都沒有對信息分享與溝通給予足夠的重視，只關(guān)注出現(xiàn)了的問題。事件的出現(xiàn)要以防控為主，如果等出現(xiàn)了在解決，很多損失就無法挽回了。就算有一部分員工覺察到了內(nèi)控信息分享與溝通的重要性，可是接下來該如何進(jìn)行傳遞呢？商業(yè)銀行沒有建立起相應(yīng)的內(nèi)控信息系統(tǒng)，以至于很多信息傳到了不相關(guān)的部門。很多重要的信息在傳遞的過程中沒有傳到需要的地方，風(fēng)險沒有相應(yīng)的進(jìn)行識別和降低。</p><p>　　

27、3.內(nèi)控信息交流差異性沒有足夠的重視?，F(xiàn)在的信息系統(tǒng)覆蓋面太窄，沒有覆蓋內(nèi)控制度，風(fēng)險監(jiān)測評估，內(nèi)部審計(jì)等交流系統(tǒng)。內(nèi)控機(jī)制是一個整體運(yùn)作的系統(tǒng)，其每個元素在考慮部分的同時也應(yīng)該兼顧整體的利益。在對同一個信息進(jìn)行交流的時候，由于每一個部門的工作重心不同，側(cè)重點(diǎn)不一樣，數(shù)據(jù)口徑不一樣，預(yù)警風(fēng)險點(diǎn)是不同的。如果一個信息傳遞時沒有突出本部門的側(cè)重點(diǎn)，這個信息在傳遞過程中是失效的，員工在傳遞的過程中沒有找到側(cè)重點(diǎn)，傳遞的效率就會很低下，而且時間

28、也會加長?？墒菍τ谄渌块T傳遞進(jìn)行加工后的信息，也是失效的，因?yàn)榧庸ず蟮男畔ζ渌块T來說信息已經(jīng)失真，很多信息已經(jīng)找不到。這樣就把很多有價值的信息在傳遞過程中變成了無價值的信息，信息喪失了其自身的價值，也起不到規(guī)避風(fēng)險的作用。</p><p>　　風(fēng)險識別與評價的現(xiàn)狀分析</p><p>　　商業(yè)銀行不像企業(yè)一樣有自己的產(chǎn)品，它是資本融通的中介組織。在辦理每一筆業(yè)務(wù)時，其辦理的全過程，從

29、事前、事中到事后都與經(jīng)營目標(biāo)相連，所以每一筆業(yè)務(wù)都是重要的，每一筆業(yè)務(wù)都存在風(fēng)險。商業(yè)銀行作為資金的融通機(jī)構(gòu)，其自有的資金很少，主要通過存入貸款和放出貸款的利息差來賺取利潤，是通過小利潤來賺取收入的，這也說明了風(fēng)險識別與評價的內(nèi)控要素是必不可少的。如果銀行的風(fēng)險識別，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)有很多缺陷，就會造成很多不必要的損失。當(dāng)前國內(nèi)的風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制還不完善，存在很多不足，商業(yè)銀行需要分析這些問題，根據(jù)實(shí)際情況來解決自身的問題。商業(yè)銀行風(fēng)險識別

30、與評價當(dāng)前的不足，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。</p><p>　　1.風(fēng)險意識不足。風(fēng)險識別與評估的主要目的是商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中可以有效的規(guī)避風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。風(fēng)險是存在每一筆業(yè)務(wù)當(dāng)中的，每一個細(xì)節(jié)都可能誘發(fā)風(fēng)險。這需要一個有效運(yùn)行的整體才能規(guī)避風(fēng)險，需要從業(yè)務(wù)人員到管理層、治理層都對風(fēng)險識別與評估有一個清醒的認(rèn)識和足夠的重視，當(dāng)前存在很多不足，也說明了銀行整體人員對風(fēng)險識別與評價沒有給予足

31、夠的重視，現(xiàn)在還停留在有病才治的階段。內(nèi)控風(fēng)險識別和評估的不足會使內(nèi)控制度制定有漏洞，如果沒有系統(tǒng)的識別，是不會發(fā)現(xiàn)風(fēng)險控制點(diǎn)的，就不會將其寫進(jìn)制度，進(jìn)行很好的控制，這樣就會把無形的漏洞徹底掩埋，有嚴(yán)重問題出現(xiàn)的時候，才會發(fā)現(xiàn)它的存在。</p><p>　　2.風(fēng)險識別與評估的體系不健全。風(fēng)險識別與評估的體系主要包括兩個方面，風(fēng)險的識別和風(fēng)險的評估。兩方面應(yīng)該給與同樣的重視，但是很多時候都是重視風(fēng)險的評估，而沒有

32、很好的重視風(fēng)險的識別。一個完整的風(fēng)險機(jī)制包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、對其進(jìn)行分析和評價幾個步驟，對分析和評價的重視就會導(dǎo)致對目標(biāo)設(shè)定和風(fēng)險識別方面的輕視。在目標(biāo)設(shè)定方面沒有對政策法規(guī)和法律，利率變化等系統(tǒng)的市場因素給予綜合考察，設(shè)定的目標(biāo)要么是太關(guān)注局部，沒有進(jìn)行整合，要么是只關(guān)注眼前的利益而忽視了長遠(yuǎn)利益，做出急功近利的目標(biāo)設(shè)定，目標(biāo)設(shè)定是識別的第一步，目標(biāo)不切實(shí)際會讓接下來的工作發(fā)生偏差。在風(fēng)險識別方面，沒有制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，不能很準(zhǔn)確的

33、進(jìn)行風(fēng)險識別。再加上風(fēng)險識別的工作人員要求特別嚴(yán)格，不僅要知道政策導(dǎo)向，法律制度和財(cái)會制度而且的熟悉業(yè)務(wù)的操作流程，每個環(huán)節(jié)都必須清晰的掌握，還要熟悉風(fēng)險產(chǎn)品的處理辦法，更加大了識別的難度。</p><p>　?。ㄋ模﹥?nèi)控監(jiān)督體系的現(xiàn)狀分析</p><p>　　每一項(xiàng)制度在執(zhí)行時，如果沒有監(jiān)督管理很容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象以及操作漏洞，給商業(yè)銀行帶來經(jīng)營風(fēng)險。監(jiān)督管理是內(nèi)控效率中最重要的一環(huán)，如果

34、沒有內(nèi)控監(jiān)管，很多精心制定的政策規(guī)范，就成了紙上談兵，失去了執(zhí)行保障，企業(yè)的整體就會如空中樓閣一般缺乏根基。因此，監(jiān)管體系是商業(yè)銀行健康有序運(yùn)行的有力保障，我國如今商業(yè)銀行的監(jiān)督體系處于什么樣的現(xiàn)狀呢，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。</p><p>　　1.內(nèi)控監(jiān)督制度與實(shí)際操作脫軌，流于形式。很多的會計(jì)人員其業(yè)務(wù)水平較差，很多業(yè)務(wù)的執(zhí)行沒有嚴(yán)格的按照規(guī)章制度，工作態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，辦理業(yè)務(wù)總是馬馬虎虎，這無疑給商業(yè)銀行的經(jīng)

35、營帶來了很大的經(jīng)營風(fēng)險。在第一步都沒有有效完成的情況下，如何來談內(nèi)控的有效監(jiān)督呢？隨著市場經(jīng)濟(jì)的變化，企業(yè)相應(yīng)的推出了很多金融產(chǎn)品，增加了很多新業(yè)務(wù)，銀行沒有及時的培養(yǎng)新進(jìn)的人才，出現(xiàn)了自辦業(yè)務(wù)，一人多崗，甚至出現(xiàn)了授權(quán)審批等不相容職務(wù)兼任的情況。這樣很容易出現(xiàn)違規(guī)操作，增加操作風(fēng)險，監(jiān)管變成了一紙空談，根本沒有落到實(shí)處。</p><p>　　2.內(nèi)控監(jiān)管的方式單一。很多銀行都規(guī)定了一種監(jiān)管方式，很多問題用這種監(jiān)

36、管方式難以發(fā)現(xiàn)，問題就隱藏了起來，需要糾正的偏差也越來越大。一種監(jiān)管方式被員工所熟知時，員工會在檢查會前進(jìn)行虛假彌補(bǔ)，等檢查過后再恢復(fù)原狀。監(jiān)管方式的單一還體現(xiàn)在沒有對重要崗位和重要業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，對所有的監(jiān)督分散了一樣的注意力，執(zhí)行了同樣的強(qiáng)度，風(fēng)險空間點(diǎn)設(shè)置的相同?？蛻艚?jīng)理在商業(yè)銀行內(nèi)是特殊的員工，他們對外與客戶進(jìn)行交易，有時長期的進(jìn)行合作，進(jìn)行單線聯(lián)系，客戶經(jīng)理的工作性質(zhì)會給監(jiān)管帶來一定的難度，再加上銀行對客戶經(jīng)理重視績效考核，

37、過度重視業(yè)績有可能使客戶經(jīng)理與客戶進(jìn)行虛假交易來提升業(yè)績。</p><p>　　3.內(nèi)部審計(jì)存在諸多缺陷。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化、一體化愈發(fā)體現(xiàn)出來，經(jīng)營風(fēng)險也越來越高，為了降低經(jīng)營風(fēng)險，內(nèi)部審計(jì)從國外被引入。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控審計(jì)處于成長階段，缺乏獨(dú)立性，獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，沒有獨(dú)立性，審計(jì)就失去了存在的意義。內(nèi)控審計(jì)時還缺乏有效的方法，審計(jì)當(dāng)前采用的是合規(guī)性審計(jì)，沒有詳細(xì)的規(guī)章制度，把個人的理解

38、和既有經(jīng)驗(yàn)作為手段，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)發(fā)生了偏差，業(yè)務(wù)審計(jì)總是不夠準(zhǔn)確。內(nèi)部審計(jì)對電子產(chǎn)品的應(yīng)用也有缺陷。當(dāng)前的審計(jì)對計(jì)算機(jī)的應(yīng)用相對不足，沒有相關(guān)的軟件開發(fā)與應(yīng)用，很多業(yè)務(wù)是計(jì)算機(jī)的分步計(jì)算或是人工合成來出具的，這樣很容易造成誤差，不夠準(zhǔn)確而且耗時耗力。</p><p>　?。ㄎ澹﹥?nèi)控文化的現(xiàn)狀分析</p><p>　　對于處于21世紀(jì)競爭激烈的市場環(huán)境中的商業(yè)銀行來說，內(nèi)控文化這一軟實(shí)力也越

39、來越重要。商業(yè)銀行隨著時代的不斷的進(jìn)步，在技術(shù)，產(chǎn)品和人力方面都有了大幅的提升，不斷的推陳出新，可是在內(nèi)控文化方面卻是剛剛起步，存在很多不足，改進(jìn)內(nèi)控文化也變得越來越重要，越來越迫切。</p><p>　　1.內(nèi)控文化缺乏創(chuàng)新。在日新月異的創(chuàng)新時代，內(nèi)控文化創(chuàng)新的必要性也越來越收到重視。因?yàn)閮?nèi)控文化缺乏創(chuàng)新會引發(fā)相關(guān)方面的創(chuàng)新缺失。首先，員工的創(chuàng)新意識和批判精神會受到影響，在一個沒有文化創(chuàng)新的環(huán)境里，員工會墨守成

40、規(guī)，對新情況不假思索的進(jìn)行接受，沒有創(chuàng)新和批判精神。即使是高素質(zhì)的人才也會在這樣的文化環(huán)境里漸漸埋沒，也沒有用武之地。其次，內(nèi)控文化創(chuàng)新缺失會增加經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險。當(dāng)一個企業(yè)的內(nèi)控文化一成不變，滯后于市場變化的時候，會對相關(guān)的制度解讀產(chǎn)生偏差。商業(yè)銀行面對的顧客是企業(yè)，企業(yè)在激烈的市場環(huán)境下會做出及時的調(diào)整，如果內(nèi)控文化沒有及時調(diào)整，會對對方企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)缺乏深入的了解，加大經(jīng)營風(fēng)險，對銀行的發(fā)展非常不利。面對企業(yè)自身時，管理層制定的制度如果缺

41、乏相關(guān)文化的支撐，在業(yè)務(wù)辦理的過程中，價值觀的不同會造成對待業(yè)務(wù)的態(tài)度不同，辦理的程序不同。再次，內(nèi)控文化的缺失會造成文化的沖突。時間久了，這種情況就會使員工之間難以溝通，組織之間難以團(tuán)結(jié)，業(yè)務(wù)辦理時難以高效。</p><p>　　2.內(nèi)控文化沒有與企業(yè)的相關(guān)制度形結(jié)合。這里的企業(yè)是指對方企業(yè)和銀行本身。顧客是上帝，商業(yè)銀行面對的顧客是企業(yè)，企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)的推動者，企業(yè)能隨著市場的變化快速的做出反應(yīng)。如果內(nèi)控文化

42、沒有及時更新，沒有隨對方企業(yè)制度的變化而變化，我們給企業(yè)的政策或條件就會與實(shí)際脫軌，要么喪失了顧客，要么就是增加風(fēng)險。面對銀行本身，內(nèi)控文化沒有與本銀行的制度相結(jié)合，會造成執(zhí)行不力和執(zhí)行偏差，對銀行的本身發(fā)展是一顆定時炸彈，也許一個小小的導(dǎo)火索，就會將其點(diǎn)燃。</p><p>　　3.內(nèi)控文化缺乏個性化發(fā)展。商業(yè)銀行很多時候在響應(yīng)國家的制度和政策時，只是將其照搬照抄，沒有考慮銀行自身的實(shí)際情況，沒有真正的發(fā)揮相關(guān)

43、政策制度的優(yōu)勢。在面對同行和國際環(huán)境時也是如此，很多同行和國外銀行好的經(jīng)驗(yàn)只是單單的拿來，并沒有與自己銀行的個性化集合，很多的好的經(jīng)驗(yàn)在應(yīng)用中失去了自己的價值。</p><p>　　三、商業(yè)銀行內(nèi)控改進(jìn)建議</p><p>　?。ㄒ唬﹥?nèi)控制度的建議對策分析</p><p>　　首先，內(nèi)控制度要根據(jù)企業(yè)和市場的實(shí)際情況做出調(diào)整，積極應(yīng)用新的政策，法律規(guī)范。在新業(yè)務(wù)推出

44、后，根據(jù)業(yè)務(wù)的流程，業(yè)務(wù)的傳遞，業(yè)務(wù)的重要程度作出規(guī)范，讓其的風(fēng)險控制點(diǎn)在制度范圍之內(nèi)。其次，內(nèi)控制度要嚴(yán)格的制定崗位職責(zé)，不能一人多崗，獨(dú)自辦理業(yè)務(wù)，不能相分離的職務(wù)一人兼任，對會計(jì)人員要實(shí)行輪崗制。輪崗制會讓員工熟悉銀行整體的業(yè)務(wù)流程，提升會計(jì)人員的素質(zhì)。最后，要把賞罰細(xì)則寫進(jìn)制度，對領(lǐng)導(dǎo)層要建立賞罰機(jī)制。要對管理層的進(jìn)行權(quán)力細(xì)分，制衡權(quán)力，設(shè)立組織機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止權(quán)大于法，權(quán)力濫用，越級授權(quán)等情況的出現(xiàn)。</p&g

45、t;<p>　?。ǘ┬畔⒎窒砼c溝通的建議對策分析</p><p>　　首先，信息分享與溝通要建立健全自上而下，自下而上的傳遞機(jī)制。自上而下要做到，管理者要培養(yǎng)自己敏感度，武裝自己的知識庫，對金融，法律，財(cái)務(wù)等方方面面的知識進(jìn)行補(bǔ)充，培養(yǎng)其對市場反應(yīng)的敏感程度。要對細(xì)微的變化都能察覺，做出及時的調(diào)整，爭取做到以防為主，以控為輔。其次，信息分享與溝通要完善覆蓋面，要對內(nèi)控的其他方面予以覆蓋，這樣才能建

46、立起立體的溝通交流機(jī)制。要協(xié)調(diào)部門與部門之間的關(guān)系，組織與組織之間的關(guān)系，要把各部分的側(cè)重點(diǎn)做一個細(xì)分，風(fēng)險控制點(diǎn)做一個梳理，爭取做到每個部門都能看對對自己部門有用的信息。</p><p>　?。ㄈ╋L(fēng)險識別與評估的建議對策分析</p><p>　　對于風(fēng)險識別與評估方面，風(fēng)險意識的提高是關(guān)鍵。商業(yè)銀行是風(fēng)險很高的行業(yè)，其自有資本很少，主要通過存入資本，放出貸款，一進(jìn)一出的方式來進(jìn)行運(yùn)作。

47、每一個業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)的全部流程，從事前到事中、事后都可能發(fā)生變化，產(chǎn)生漏洞，風(fēng)險可謂無處不在。一旦產(chǎn)生重大風(fēng)險，沒有及時發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致資金鏈斷裂，客戶只要知道了這個消息，害怕自己錢被蒸發(fā)，就會蜂擁而至，讓商業(yè)銀行很難翻身，很多銀行就是這樣倒閉的。所以，一定要從上到下都提高風(fēng)險意識，以防為主，一旦產(chǎn)生上述風(fēng)險，挽救已經(jīng)不太可能。風(fēng)險識別與評估還要做到建立健全機(jī)制，風(fēng)險識別與評估要做到齊頭并進(jìn)，不可偏廢。</p><p>　

48、　（四）內(nèi)控監(jiān)督體系的建議對策分析</p><p>　　內(nèi)控監(jiān)督體系是內(nèi)控機(jī)制很重要的因素，沒有它，很多制度的執(zhí)行就會失去原貌。要對內(nèi)控監(jiān)督體系進(jìn)行完善，首先要做到與實(shí)際操作相聯(lián)系，要對會計(jì)人員的基本工作進(jìn)行監(jiān)督，保證最基本的工作順利運(yùn)行。然后，內(nèi)控監(jiān)督體系要改變單一的監(jiān)管方式，要把全面監(jiān)管與局部監(jiān)管相結(jié)合，定期監(jiān)管與不定期監(jiān)管相結(jié)合，要把重點(diǎn)監(jiān)管與非重點(diǎn)監(jiān)管相結(jié)合，讓監(jiān)管的方式多變，這樣就可以查出角度不同造成的

49、疏忽。內(nèi)控監(jiān)督體系要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，一定要在確保其獨(dú)立性的基礎(chǔ)上進(jìn)行業(yè)務(wù)審計(jì)。在內(nèi)部審計(jì)方面要加大電子軟件的開發(fā)與利用，與風(fēng)險識別的軟件，信息溝通的軟件進(jìn)行整合，為審計(jì)提供進(jìn)行整合的真實(shí)有用的數(shù)據(jù)。</p><p>　?。ㄎ澹﹥?nèi)控文化的建議對策分析</p><p>　　內(nèi)控文化作為商業(yè)銀行的軟實(shí)力，是非常重要的一個因素，對銀行的成長起著潛移默化的作用。要提升銀行的內(nèi)控文化，首先要富有創(chuàng)

50、新精神。創(chuàng)新是文化的靈魂，沒有創(chuàng)新的文化是呆板的，培養(yǎng)出來的人才也是呆板的。其次，內(nèi)控文化要與相關(guān)制度結(jié)合。文化和相關(guān)制度結(jié)合，會推動制度的貫徹落實(shí)，會大大的提高內(nèi)控的效率，而且這樣執(zhí)行的制度操作風(fēng)險小，漏洞小，會縮減內(nèi)控監(jiān)督和風(fēng)險識別的工作量。最后，內(nèi)控文化要具有個性化特征。在借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)時，不可生搬硬套，要結(jié)合自身的個性，制定內(nèi)控文化。</p><p><b>　　四、研究結(jié)論</b&

51、gt;</p><p>　　商業(yè)銀行的五大因素，我們分析了它的現(xiàn)狀與不足，針對相關(guān)方面提出了相應(yīng)的對策和建議。這些建議和對策都是切實(shí)可行的，針對商業(yè)銀行當(dāng)前的不足，商業(yè)銀行可以根據(jù)自身的特點(diǎn)相應(yīng)的做出調(diào)整。我相信對于商業(yè)銀行來說，內(nèi)控機(jī)制的整體提升，內(nèi)控效率的提高，整體的運(yùn)作加強(qiáng)，會對其自身規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，起到一定的作用。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)<

52、/b></p><p>　　劉瑞芳.淺談對商業(yè)銀行內(nèi)控制度的思考[J].財(cái)稅金融,2013</p><p>　　中國工商銀行河南省分行營業(yè)部內(nèi)控合規(guī)部課題組.論商業(yè)銀行內(nèi)部控制文化的創(chuàng)新[J].業(yè)務(wù)管理研究，2010（1）</p><p>　　3.金玉萍,許歡,沈冰,沈婷婷.加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度的探討[J].現(xiàn)代金融，2010（12）</p>&

53、lt;p>　　4.邢芙偉.我國商業(yè)銀行經(jīng)營效率及其影響因素的實(shí)證研究[J].武漢金融,2013(04).</p><p>　　5.吳有紅,張金清.商業(yè)銀行效率的測度及其影響因素——基于跨國數(shù)據(jù)的比較分析[J]</p><p>　　6.劉光明.內(nèi)控文化[M].北京經(jīng)濟(jì)管理出版社，2001.</p><p>　　7.李芳.完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的對策建議[J].

54、對外經(jīng)貿(mào).2013(05)</p><p>　　8.田爽.我國商業(yè)銀行內(nèi)控機(jī)制存在的問題及對策[J].中國經(jīng)貿(mào),2010(10) </p><p>　　9.彭琳.加強(qiáng)銀行內(nèi)控機(jī)制防范金融風(fēng)險[J].山東廣播電視大學(xué),2009(2) </p><p>　　10.張波.銀行業(yè)的雙重轉(zhuǎn)型與全面市場風(fēng)險——以次貸危機(jī)中的花旗集團(tuán)為例[J].金融論壇,2008(5)</

55、p><p>　　11. 姚琦.對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考[J].金融與經(jīng)濟(jì),2009(3) </p><p><b>　　后 記</b></p><p>　　經(jīng)過一段時時間關(guān)于論文的收集與整理，終于完成了本篇論文。在寫作的過程中我自己主動的搜集資料，思考問題，開動腦筋，培養(yǎng)了自學(xué)能力和動手能力。由最初的被動學(xué)習(xí)到主動的去思考問題，想問題