新辦納稅人培訓國稅部分

1、新辦納稅人培訓（國稅部分）,2014年1月,尊敬的納稅人，大家好:,歡迎各位來到嶗山區(qū)納稅人培訓學校，今天，由我和嶗山地稅局納稅服務科的羅裕與大家一起共同學習新辦納稅人的一些知識，為大家在今后辦理涉稅業(yè)務時減少不必要的周折！,培訓內容,1. 納稅人權利和義務,2. 涉稅事項政策規(guī)定、辦理程序及風險提醒,3. 專業(yè)化納稅服務體系簡介,4. 稅源專業(yè)化管理模式簡介,1. 納稅人權利和義務,2. 涉稅事項的政策規(guī)定、辦理程序及風險提醒2.

2、1 稅務登記2.1.1 開業(yè)稅務登記（略）2.1.2 變更稅務登記 若您已在工商行政機關辦理變更登記的，應當自辦理工商變更登記之日起30日內向原稅務登記機關申報辦理變更登記。按照規(guī)定不需要在工商行政機關辦理變更登記，或者您變更內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內， 或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更登記。依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理

3、法》第十六條、《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十四條 風險提醒：未按規(guī)定期限辦理變更稅務登記是《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條第一款規(guī)定的違規(guī)行為。如果您的稅務登記內容發(fā)生變化，請務必在法定期限內辦理變更稅務登記，否則您會受到相應的稅務行政處罰。,2.1.3 銀行存款帳戶帳號報告從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起１５日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化

4、之日起１５日內，向主管稅務機關書面報告。 依據(jù)：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第十七條2.1.4 銀稅協(xié)議簽訂和維護銀稅協(xié)議簽訂：開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶后，納稅人（包括雙定業(yè)戶）持《稅務登記證》副本到開戶行任一聯(lián)網(wǎng)營業(yè)網(wǎng)點，與銀行簽訂《委托銀行代扣繳稅款協(xié)議書》（一式三份），授權銀行可按稅務機關認可的納稅人申報繳納的各項稅款信息，從其帳戶上直接扣繳稅款。銀稅協(xié)議維護：納稅人與商業(yè)銀行簽約完成后，須將《委托銀行

5、代扣繳稅款協(xié)議書》于二日內報送辦稅廳綜合服務窗口進行扣款資格維護。依據(jù)：《青島市國家稅務局關于認真做好財稅庫聯(lián)網(wǎng)試運行工作的通知》（青國稅發(fā)[2004]229號),2.2 一般納稅人認定2.2.1 應當申請認定一般納稅人的情形（超過小規(guī)模標準）適用范圍：凡具備以下條件之一的增值稅納稅人，均應向主管稅務機關申請認定一般納稅人資格認定：工業(yè)企業(yè)：在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內累計增值稅銷售額超過50萬元；商業(yè)企業(yè)：在連續(xù)不超過12

6、個月的經(jīng)營期內累計增值稅銷售額超過80萬元。應征增值稅銷售額=納稅申報銷售額+稽查查補銷售額+納稅評估調整銷售額 +稅務機關代開發(fā)票銷售額+免稅銷售額 時限要求：超過小規(guī)模納稅人標準月份的所屬申報期結束后40個工作日內；申請資料：《增值稅一般納稅人申請認定表》和《稅務登記證》副本原件；風險提醒：符合上述條件的納稅人在收到《稅務事項通知書》后10個工作日內，仍未向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人

7、申請認定表》或《不認定增值稅一般納稅人申請表》的，將按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十四條規(guī)定，按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。,2.2.2 可以申請認定一般納稅人的情形適用范圍：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，并且能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料的下列納稅人，可以向主管稅務機關申請認定一般納稅人資格認定：新開業(yè)的納稅人（即自稅務

8、登記之日起30日內申請一般納稅人認定的納稅人）年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人●申請資料：（1）《增值稅一般納稅人申請表》；（2）《稅務登記證》副本；（3）財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；（4）會計人員的從業(yè)資格證明（指財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書）或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件；（5）經(jīng)營場所產(chǎn)權證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復印件。風險提醒：納

9、稅人自認定為一般納稅人的次月起（新開業(yè)納稅人自受理申請的當月起），按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定計算應納稅額，并按照規(guī)定領購、使用增值稅專用發(fā)票。,2.2.3 一般納稅人納稅輔導期管理可以對下列一般納稅人實行3個月納稅輔導期管理：（1）自稅務登記日起30日內申請認定的新開業(yè)的小型商貿批發(fā)企業(yè)；（2）年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人申請認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)；

10、 注：小型商貿批發(fā)企業(yè)是指注冊資金≤80萬元、職工人數(shù)≤ 10人的批發(fā)企業(yè)。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發(fā)票的企業(yè)除外。可以對具有下列情形之一的一般納稅人實行6個月納稅輔導期管理：（1）增值稅偷稅數(shù)額占應納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的；（2）騙取出口退稅的；（3）虛開增值稅扣稅憑證的；（4）國家稅務總局規(guī)定的其他情形。風險提醒：對認定為一般納稅人中新開業(yè)小型商貿批發(fā)企業(yè)，納稅輔導期自主管稅務機關制

11、作《稅務事項通知書》的當月起執(zhí)行；對認定為一般納稅人中年應稅銷售額未超過財政部國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的小型商貿批發(fā)企業(yè)、國家稅務總局規(guī)定的其他一般納稅人，納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的次月起執(zhí)行。,2.3 發(fā)票管理2.3.1 發(fā)票領購2.3.1.1 發(fā)票初次申請普通發(fā)票初次申請（1）《納稅人票種核定申請表》（加蓋公章、發(fā)票專用章）；（2）《稅務登記證》副本；（3）購票經(jīng)辦人身份證明；（4

12、）公章和U盤等存儲介質（適用網(wǎng)絡發(fā)票）；（5）《稅控收款機用戶注冊登記表》、《稅控收款機用戶最高開票限額審批表》、（適用稅控收款機發(fā)票）；（6）《使用稅控系統(tǒng)開具機動車銷售發(fā)票用戶注冊登記表》、《稅控系統(tǒng)開具機動車銷售發(fā)票最高開票限額審批表》（適用機動車銷售稅控發(fā)票）。 增值稅發(fā)票初次申請（一般納稅人) （1）《稅務行政許可申請表》；（2）《最高開票限額申請表》（加蓋公章、發(fā)票專用章）；（3）蓋有“增值稅一般納稅人”印章的

13、《稅務登記證》副本；（4）購票經(jīng)辦人身份證明。,2.3.1.２ 發(fā)票領購發(fā)票領購需要下列資料：（1）《發(fā)票領購簿》； （2）稅控IC卡（適用增值稅發(fā)票）； （3）稅控收款機用戶卡（適用稅控收款機發(fā)票）；（4）稅控盤或傳輸盤（適用機動車銷售稅控發(fā)票）； （5）購票經(jīng)辦人身份證明。特別提醒：（1）新式發(fā)票專用章式樣。圖示：（2）請按公安機關印章刻制要求刻制發(fā)票專用章；（3）辦稅服務廳取表填單區(qū)備有如何使用發(fā)票專用章的

14、明白紙，您可以隨時取用。另外青島國稅網(wǎng)站“我想知道”欄目下有電子內容，您也可以上網(wǎng)瀏覽和下載。（4）發(fā)票必須由購票經(jīng)辦人攜帶本人有效身份證明領購，其他人員一律不得領購發(fā)票。為了滿足您的應急購票需求，建議您設置２名購票經(jīng)辦人；（5）發(fā)票領購實行驗舊購新制度。除初次領購發(fā)票外，應先驗舊、再購票；（6）每月報稅期間，必須先抄報稅，才能領購增值稅發(fā)票。,2.3.2 發(fā)票開具專用發(fā)票開具要求：（一）項目齊全，與實際交易相符；（二）

15、字跡清楚，不得壓線、錯格；（三）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；（四）按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具?！　Σ环仙狭幸蟮膶Ｓ冒l(fā)票，購買方有權拒收?！　∫罁?jù)：《國家稅務總局關于修訂＜增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定＞的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十一條普通發(fā)票開具要求：（一）有真實的經(jīng)濟業(yè)務，票、物相符；（二）不得跳號開具；（三）項目要求填寫齊全，各項目內容正確無誤。其中，購貨單位“名稱”欄，單位要填寫全稱，個人填寫

16、姓名或“個人”字樣?！凹{稅人識別號”欄，企業(yè)及個體工商業(yè)戶填寫稅務登記號碼。無稅務登記證的單位及個人，如開具發(fā)票單筆銷售額超過萬元，屬機關、事業(yè)等單位性質的，可填寫其9位組織機構代碼證號碼，并在前面補足6位“0” 屬個人的可填寫其身份證號碼。對無稅務登記證或組織機構代碼證的特殊情況，在填寫“納稅人識別號”欄時，前四位錄入“0”，第五、六位錄入特殊行業(yè)的兩位特定編碼：,軍警類：11（包括部隊、武警、邊防等）；運輸類：21（包括船舶

17、、航空公司等）；行政類：31（包括街道居委、村委、社會團體等）；外事類：41（包括外事機構、外籍居民等）；國內個人消費者：51；無法歸屬的類別列其他：91。剩余位數(shù)補足“0”。例如開具給某部隊的，納稅人識別號欄填寫：000011000000000。 “地址、電話”欄，各類型全部填寫。“開戶行及賬號”欄除個人以外全部填寫；（四）票面信息應與電子信息一致。開具時應核對所開具的增值稅普通發(fā)票代碼、號碼與防偽稅控開票系統(tǒng)提示或顯示的

18、電子發(fā)票代碼、號碼是否一致；（五）打印清楚。不得壓線或錯格，全部聯(lián)次一次性打印，上下聯(lián)內容和金額一致；（六）開具銷項負數(shù)發(fā)票的，用“-”表示；（七）發(fā)票專用章應在發(fā)票聯(lián)備注欄內加蓋。特別提醒：（1）《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十七條規(guī)定“開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取

19、得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。（2）目前青島印制的通用機打發(fā)票的有效期為兩年，特別提醒您務必注意在有效期限內開具發(fā)票，切實避免違章開具到期作廢發(fā)票受到相應稅務行政處罰。（3）目前仍有不少納稅人存在普通發(fā)票開具不規(guī)范的問題，為了避免未按規(guī)定開具發(fā)票的違章行為發(fā)生，特別提醒您嚴格按照上述要求開具發(fā)票。,2.3.3 發(fā)票驗舊發(fā)票驗舊需要提交的資料：（1）《發(fā)票領購簿》；（2）當月開具的最后一張發(fā)票的記賬聯(lián)（該記賬聯(lián)為正常開具的增

20、值稅發(fā)票，若其中有作廢發(fā)票，則需同時提供作廢發(fā)票的全部聯(lián)次）（適用于網(wǎng)絡發(fā)票）；（3）《增值稅發(fā)票使用明細表》； （4）當月開具的最后一張發(fā)票的記賬聯(lián)（若驗舊號段中有作廢發(fā)票，則需提供作廢發(fā)票的全部聯(lián)次）（適用于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、網(wǎng)絡發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）發(fā)票最后一張作廢，需帶最后一張的全部聯(lián)次和前一張發(fā)票記賬聯(lián);（5）使用稅控收款機發(fā)票的，同時報送以下資料： A、已存儲發(fā)票使用信息的用戶卡；

21、 B、單卷發(fā)票累計存根聯(lián)； C、作廢發(fā)票和開具退票的依據(jù)。 特別提醒：（1）若網(wǎng)絡發(fā)票驗舊，請您務必確保驗舊發(fā)票的開票信息已經(jīng)上傳，否則無法進行正常驗舊；（2）若空白網(wǎng)絡發(fā)票繳銷，請您務必確保繳銷發(fā)票已經(jīng)在系統(tǒng)中作廢且作廢信息已經(jīng)上傳，否則無法進行正常驗舊；（3）目前青島印制的通用機打發(fā)票的有效期為兩年，請您務必注意在有效期滿之日起30日內辦理發(fā)票驗舊繳銷手續(xù)，切實避免逾期繳銷發(fā)票受到相應稅務行政處罰。,2.3

22、.4 防偽稅控報稅、發(fā)票認證防偽稅控報稅：安裝防偽稅控的增值稅一般納稅人必須在每月納稅申報期內到主管稅務機關報稅。發(fā)票認證：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。輔導期納稅人實行先核查再抵扣的原則。2.3.5 發(fā)票真?zhèn)尾樵?網(wǎng)上查詢：登陸青島國

23、稅網(wǎng)站（www.qd-n-tax.gov.cn)—國稅辦稅廳—涉稅查詢—發(fā)票查詢—錄入發(fā)票代碼、驗證碼以及票面有否有稅控碼—提交—錄入票面信息—顯示查詢結果。電話查詢：撥打12366納稅服務熱線，根據(jù)語音提示進行發(fā)票真?zhèn)尾樵儭?2.3.6 發(fā)票操作員培訓培訓時間：（1）防偽稅控系統(tǒng)操作員培訓：每周1期，每期2天 授課時間：每周一至周二上午9：00，下午1：30 （2）網(wǎng)絡發(fā)票系統(tǒng)操

24、作員培訓: 每周1期，每期半天 授課時間：每周四下午2：00（3）稅控收款機系統(tǒng)操作培訓：每周1期，每期半天 授課時間：每周三下午2：00培訓地點：四方區(qū)重慶南路298號（雁山世紀）培訓單位：青島航天信息有限公司咨詢電話：40061801862.3.7 防偽稅控專用設備收費標準及要求 （1）金稅卡1188元，IC卡（64K）79元，讀卡器

25、149元，合計1416元; （2）增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費為每年每戶400元； （3）技術維護單位不得捆綁銷售計算機、打印機等非專用設備和相關物品，不得收取價格主管部門核定價格以外的任何技術維護費用。,2.4 稅種介紹及稅款計算2.4.1 增值稅納稅人：在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人。稅率：17%、13%、11% 6% 0銷售額：納稅人銷售貨物或

26、者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。應納稅額：小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。 小規(guī)模納稅人應納稅額=銷售額×征收率（3%）一般納稅人應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。 一般納稅人應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額 一般納稅人應納稅額＝當期銷售額×稅率－（當期取得專用發(fā)票稅額＋海關代征增

27、值稅額＋農產(chǎn)品買價×13% ＋運輸發(fā)票稅額）＋進項稅額轉出－上期留抵稅額－當期應退稅額,不得抵扣進項：1.用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務；2.非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務；4.國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品；5.上述四項規(guī)定的貨物的運費和銷售免稅貨物的運費；,2.4.2 企業(yè)所得稅納稅人：

28、在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。 企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。 居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。 非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。征稅范圍：居

29、民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)（略）。稅率：25% 20%應納稅額： 應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額 應納稅所得額＝納稅年度收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－允許彌補的 以前年度虧損小型微利企業(yè),2.4.3 消費稅納稅人：在中華人民共和國境內生產(chǎn)、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規(guī)定的消費品

30、的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。應納稅額：消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅（以下簡稱復合計稅）的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式： 實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率 實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率 實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率＋銷售數(shù)量×定額稅率 納稅義務發(fā)生時間：納稅人生產(chǎn)的應稅消費

31、品，于納稅人銷售時納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。委托加工的應稅消費品，委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，所納稅款準予按規(guī)定抵扣。進口的應稅消費品，于報關進口時納稅。稅率：《稅目表》略,2.5 申報納稅2.5.1 納稅申報期限增值稅、消費稅：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅

32、期的，自期滿之日起15日內申報納稅。企業(yè)所得稅：分月或者分季預繳。自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款；自年度終了之日起五個月內向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。特殊提醒：（1）凡是已辦理稅務登記并核定稅種的納稅人，無論是否取得經(jīng)營收入、經(jīng)營利潤或者在減稅、免稅期內，都要按照《稅務登記證》載明的發(fā)證日期，自該日期次月起，在法定納稅申報期內進行納稅申報

33、。（2）小規(guī)模納稅人季度中間認定一般納稅人,應對小規(guī)模期間未申報信息進行小規(guī)模納稅申報。（3）申報期最后一天是法定休假日的，以休假期滿的次日為期限最后一日；在申報期限內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日實際天數(shù)順延。也可以登錄國稅網(wǎng)上辦稅廳，可查看當月申報期限。,2.5.3 申報方式申報方式有網(wǎng)上申報、上門申報、自助申報、代理申報等形式。網(wǎng)上辦稅：納稅人通過計算機網(wǎng)絡向稅務機關報送納稅申報資料辦理相關涉稅事宜的方式稱為網(wǎng)上辦稅

34、。網(wǎng)上辦稅分為網(wǎng)頁方式和客戶端軟件方式兩種。網(wǎng)頁方式：納稅人通過青島國稅門戶網(wǎng)站的“稅稅通-網(wǎng)上辦稅廳”鏈接登錄后，辦理相關納稅申報、收發(fā)稅企交流郵件、接收風險提醒、納稅咨詢、預約服務、稅法援助、發(fā)票查詢、政策查詢等涉稅事宜的方式。網(wǎng)頁方式不收取任何費用?？蛻舳朔绞绞羌{稅人與服務商簽訂服務協(xié)議，使用其網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)客戶端軟件，并繳納協(xié)議服務費的方式。上門辦稅：納稅人攜帶申報表等相關資料到辦稅服務廳辦理相關涉稅業(yè)務的方式。自助辦稅：

35、嶗山國稅局共配有5臺自助辦稅終端（TAM機），為您防偽稅控抄報稅、發(fā)票認證、申報納稅等涉稅事項的自助服務。其中，嶗山國稅大門口的兩臺自助辦稅終端可以24小時全天候不間斷為納稅人提供國、地稅申報、抄稅、認證等涉稅服務。 代理辦稅：納稅人與稅務代理中介機構簽訂代理協(xié)議，委托中介機構辦理涉稅事項的方式。,2.6 稅收優(yōu)惠,3.專業(yè)化納稅服務體系建設情況簡介青島國稅局按照“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的納稅服務理念，圍繞

36、納稅人的基本需求，建立起“三個平臺、一個機制”專業(yè)化納稅服務體系。“三個平臺”：青島國稅局將納稅人對稅務機關的需求總結為“明白、容易、受尊重”，即：納稅人首先要明白如何辦稅，其次是辦稅過程容易，同時辦稅行為及合法權益應得到尊重。按照以上三個層次的需求，以繳明白稅為目標，打造稅法宣傳、納稅咨詢的咨詢溝通平臺；以降低遵從成本為目標，打造實體辦稅廳、網(wǎng)上辦稅廳、12366和手機為載體的便捷辦稅平臺；以保護納稅人合法權益為目標，打造文明執(zhí)法、

37、提醒服務、稅法援助、應急服務的權益維護平臺。,“一個機制”：為了保證“三個平臺”高效運轉并切實滿足納稅人需求，青島國稅局將納稅人滿意作為重要評價基礎，建立了質量評價、資源統(tǒng)籌、檢查落實、評估改進的納稅服務評價和持續(xù)改進工作機制。,專業(yè)化納稅服務體系的基本框架,3.1 咨詢溝通平臺—讓納稅人辦稅“明白”3.1.1 咨詢溝通平臺架構圖,咨 詢 溝 通 平 臺,稅 法 宣 傳（稅務機關發(fā)起， “一對多” ）,納 稅 咨 詢（ 納稅人發(fā)起

38、，“一對一” ）,,互動,辦稅廳辦稅指南、告知書、明白紙 文書范例、查詢機、公告欄,互聯(lián)網(wǎng)站最新提醒、信息分類、結果公開、稅企郵箱,專題培訓新辦戶培訓、新政策培訓、咨詢熱點培訓匯算清繳培訓,手機短信,領導直接參與、專家支持工作流、統(tǒng)一的知識庫及文件解讀制度、完整的案例庫,支 持,,,3.1.2 咨詢溝通渠道和形式網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)：青島市國家稅務局網(wǎng)站：www.qd-n-tax.gov.cn 互聯(lián)網(wǎng)

39、在線訪談：每兩周舉辦一次，基層局領導、市局業(yè)務處室負責人輪流上線與納稅人直接交流（上線安排詳見青島國稅網(wǎng)站）。 嶗山國家稅務局網(wǎng)站：www.qd-n-tax.gov.cn/qdgs_laoshan線連線：青島市國家稅務局12366納稅服務熱線 12366局長在線：市局領導每周三上午10：00—11：00上線 嶗山國家稅務局辦稅服務廳咨詢電話：83102802面對面：在辦稅廳

40、醒目位置設立咨詢臺，配備專職咨詢崗位，實行科長輪流值班制度，強化服務過程控制，隨時向納稅人提供咨詢輔導、表格發(fā)放、現(xiàn)場管理、訴求管理和應急處置服務。特別提醒：稅企郵箱是稅法宣傳和稅企雙方溝通互動的重要渠道和形式，國稅部門經(jīng)常通過稅企郵箱發(fā)布重要涉稅通知、最新稅收政策以及納稅風險提醒事項，建議您開通并使用稅企郵箱功能，隨時查閱郵件，獲取重要涉稅信息，降低納稅遵從風險。,3.2便捷辦稅平臺—讓納稅人辦稅“容易”3.2.1便捷辦稅平臺架構

41、圖,,3.2.2便捷辦稅渠道和形式3.2.2.1網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)應用網(wǎng)頁方式適用范圍：適用所有納稅人，提供增值稅申報、企業(yè)所得稅申報、出口退稅申報、財務報表上報、重點稅源企業(yè)報表上報等功能。目前網(wǎng)頁方式尚未實現(xiàn)網(wǎng)上認證發(fā)票功能。,開通流程：與銀行簽訂《委托銀行代扣繳稅款協(xié)議書》后，持《協(xié)議書》和稅務登記證副本到辦稅服務廳綜合服務窗口辦理開通手續(xù)，領取密碼。使用方法：登陸青島國稅網(wǎng)站（www.qd-n-tax.gov.cn），點擊“國

42、稅辦稅廳”登陸“稅稅通”網(wǎng)上辦稅廳，在“歡迎登陸—稅稅通”輸入納稅人識別號、密碼、校驗碼后，選擇“網(wǎng)上申報”功能進行申報。推薦理由：使用網(wǎng)頁方式網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)不需要支付任何費用，如果您沒有網(wǎng)上認證發(fā)票需求，推薦您開通網(wǎng)頁方式免費辦理相關業(yè)務。防偽稅控網(wǎng)上報稅系統(tǒng)辦理程序：填寫《企業(yè)使用網(wǎng)上報稅系統(tǒng)申請書》 —綜合服務窗口核準—技術服務單位提供系統(tǒng)安裝和技術服務。推薦理由：使用防偽稅控網(wǎng)上報稅系統(tǒng)報稅方便、快捷、免費，可以減少您的上

43、門辦稅次數(shù)，節(jié)約您的辦稅時間和辦稅成本。,3.2.2.2 自助辦稅終端應用嶗山國稅局配備2臺戶外自助辦稅終端、3臺戶內自助辦稅終端，并安排專人操作輔導，為您提供免費的自助辦稅服務。自助辦理的業(yè)務包括：申報納稅、防偽稅報稅、發(fā)票認證。推薦理由：自助辦稅方便快捷，節(jié)省排隊時間，緩解排隊壓力，提高辦稅效率。尤其是戶外自助辦稅終端，可以為您提供全天候無障礙的自助辦稅，隨時滿足您的應急辦稅需求。3.2.2.3其他辦稅服務設施應用,3.2.2

44、.4同城辦稅自2011年5月起，在青島市所屬各區(qū)市范圍內全面推行稅務登記、普通發(fā)票（不含增值稅普通發(fā)票）驗舊領購和納稅申報業(yè)務的同城通辦。3.2.2.5免填單服務自2011年8月起，全面推行納稅人免填單服務，共涉及登記類、發(fā)票類、認定類、核定類、減免優(yōu)惠類等 5大類23項納稅人經(jīng)常在辦稅服務廳辦理的涉稅事項。“免填單”服務簡化了納稅人取表、填表和咨詢輔導環(huán)節(jié)，減輕了納稅人負擔，提高了辦稅效率，受到納稅人的普遍歡迎。,3.2 權益維

45、護平臺—讓納稅人辦稅“受尊重”3.2.1 權益維護平臺架構圖,3.2.2 權益維護渠道和措施納稅服務承諾： 公開發(fā)布了咨詢溝通、辦稅服務、辦稅公開、維護納稅人權利、 提供稅法援助服務、實施監(jiān)督等6方面涉稅事宜的服務承諾標準。,稅法援助：拓寬納稅人涉稅爭議救濟渠道，堅持調解優(yōu)先理念，建立稅法援助體系工作機制，在辦稅廳咨詢臺設立稅法援助受理窗口，為納稅人提供方便快捷的維權服務。,納稅提醒服務 全國首創(chuàng)“納稅安全服務”。 編寫了《納稅安

46、全服務手冊》，由中國稅務出版社正式出版，并制成納稅安全動漫片，總局決定在全國辦稅服務廳宣傳播放。實行納稅提醒服務，將納稅安全提醒服務納入常態(tài)化、信息化管理監(jiān)控，涉及9大類45個納稅服務提醒項目，通過每天發(fā)送短信和郵件方式，提醒納稅人安全納稅。,首違不罰： 嚴格執(zhí)行《青島市國家稅務局稅務行政處罰裁量基準實施辦法》，體現(xiàn)稅收法定、公平公正執(zhí)法原則，規(guī)范自由裁量權，對“可以”處罰的事項，納稅人第一次違法不予處罰。,4. 稅源專業(yè)化管理模式簡

47、介,新稅收征管模式的基本框架,新稅收征管模式：青島國稅構建的新稅收征管模式是“以納稅人自行申報納稅制度為基礎，以規(guī)范執(zhí)法、優(yōu)化服務為支撐，以風險管理為導向，集中征收、全面評稅、重點稽查，推行專業(yè)化、信息化的稅收管理方式”。納稅遵從風險管理：稅收征管體系中“納稅人自行申報納稅制度—專業(yè)化納稅服務—專業(yè)化稅源管理—專業(yè)化稅務稽查”是層層遞進的關系。遵從程度不同，應對策略有所區(qū)別。低風險的納稅人遵從問題主要靠服務手段來解