2018廣東財經大學f526—中國稅制復試題

1、歡迎報考廣東財經大學碩士研究生，祝你考試成功?。g迎報考廣東財經大學碩士研究生，祝你考試成功?。ǖ?頁共2頁）1廣東財經大學碩士研究生入學考試試卷考試年度：考試年度：2018年考試科目代碼及名稱：考試科目代碼及名稱：F526—中國稅制適用專業(yè)：適用專業(yè)：025300稅務碩士［友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無［友情提醒：請在考點提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效?。菪В。菀?、問答題（一、問答題（5

2、題，每題題，每題1010分，共分，共5050分）分）1.簡述增值稅的類型？2.納稅人、扣繳義務人與負稅人三者有什么聯(lián)系與區(qū)別？3.簡述比例稅率的主要類別？4.簡述財產稅制的作用？5.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則？二、計算題（二、計算題（3題，每題題，每題1010分，共分，共3030分）分）1.1.某機械廠（增值稅一般納稅人）8月份發(fā)生以下業(yè)務：（1）外購鋼材支付稅金1.36萬元，按規(guī)定可以抵扣進項稅；（2）外購鋼材支付不含稅運費5萬

3、元，不含稅裝卸費0.5萬元，均取得增值稅專用發(fā)票，分別注明稅款0.55萬、0.03萬；（3）從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購進低值易耗品，支付價款1萬元，取得普通發(fā)票；（4）采用托收承付方式銷售車床不含稅價42萬元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；（5）采用直銷方式銷售車床不含稅價55萬元。請計算該機械廠8月份應納的增值稅。2.2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2017年經營業(yè)務如下：（1）取得銷售收入2200萬元。（2）銷售成本1000萬元。（3）發(fā)生銷售費用5

4、50萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用420萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。（4）銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。（5）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。（6）計入成本費用中的實發(fā)工資總額140萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費和職工教育經費25萬元。請計算該企業(yè)2017年度實際應納的企業(yè)所得稅。3.3.張先生為中國公民，

5、2017年度取得如下收入：（1）3月份出版長篇小說取得稿酬收入150000元；（2）5月份購買企業(yè)債券獲得利息收入2100元；（3）7月份取得講課費收入2600元；（4）9月份轉讓一項專利取得轉讓收入50000元；（5）3月份出版的長篇小說12月份獲得文化部頒發(fā)的獎金50000元。歡迎報考廣東財經大學碩士研究生，祝你考試成功！（歡迎報考廣東財經大學碩士研究生，祝你考試成功！（第2頁共2頁）2（6）各月工資收入均為6800元。請計算該公民

6、2017年度應納的個人所得稅。附1：工資薪金累進稅率率：工資薪金累進稅率率全月應納稅所得額級數(shù)含稅級距不含稅級距稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分2510055超過35000元至55000元

7、的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過57505元的部分4513505附2：勞務報酬稅率表：勞務報酬稅率表級數(shù)每次應稅的勞務報酬收入額（含稅）稅率速算扣除數(shù)1不超過20000元的部分20％02超過20000元至50000元的部分30％20003超過50000元的部分40％7000三、論述題（三、論述題（1題，