采購與付款審計制度

1、采購與付款審計制度采購與付款審計制度第1章總則總則第1條目的。為了加強企業(yè)對采購行為的管理，強化和完善內(nèi)部審計職能，提高資金使用效益，根據(jù)有關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，特制定本制度。第2條本規(guī)定所稱采購行為，是指企業(yè)采購部門以購買、租賃、委托或雇傭等方式獲取貨物和服務的行為。第3條采購應當遵循公開、公平、公正的原則，按照公開招標、邀請競標、集體評標、定標，內(nèi)審人員參與評標定標，并進行監(jiān)督的方式進行。第4條采購人員要求品行端正，嚴格遵守國家

2、法律法規(guī)，嚴格遵照企業(yè)制度辦事，嚴格履行自己的職責。第2章采購審計細則采購審計細則第5條采購監(jiān)督的范圍。1.購置科研、生產(chǎn)設備，一次性購買總值在5萬元以上或者單價在3萬元以上的設備。2.批量采購3萬元以上的原材料。3.辦公用品（一次性采購在1000元以上）。4.購買各種用于基建維修的器材（一次性采購在3萬元以上）。第6條采購物品的部門必須事先制訂購買計劃和經(jīng)費預算方案，經(jīng)主管領導審批后報內(nèi)審人員備案。第7條采購方式可以用招標式采購、競爭

3、性談判采購或詢價采購方式進行。第8條內(nèi)審人員應當對采購人員進行監(jiān)督檢查，主要包括下列三項內(nèi)容。1.有關采購規(guī)章制度的執(zhí)行情況。2.采購的標準、方式和采購程序執(zhí)行情況。3.領導交辦的其他監(jiān)督檢查的內(nèi)容。第9條內(nèi)審人員發(fā)現(xiàn)正在進行的采購嚴重違反規(guī)定或?qū)е虏少彑o效的，應當責令采購人員停止采購并及時上報領導。第10條采購部門應當對采購合同的標準組織驗收，根據(jù)驗收結(jié)果形成書面材料簽名報送內(nèi)審人員。第11條內(nèi)審人員有權對所采購的物品進行實物與賬表的

4、對比及檢查。第12條內(nèi)審人員根據(jù)采購合同對驗收材料進行審計，認為符合規(guī)定方可辦理采購資金的付款手續(xù)。第13條采購人員應當接受審計部門以及單位員工的監(jiān)督，單位員工有權對采購人員的違法行為進行控告和舉報，審計、監(jiān)察部門應及時調(diào)查處理。第14條采購人員有下列情形之一的，采購無效，由審計責令改正，視情節(jié)輕重，建議給予相應的處分。對直接負責的管理人員和相關責任人，建議給予行政處分，給供應商造成損失的，個人承擔賠償責任。1.應當采用內(nèi)審參與評定并進