中小企業(yè)內部控制存在的問題及對策研究-基于杭州中小企業(yè)的調查數據.pdf

1、改革開放以來，中小企業(yè)迅猛發(fā)展，據不完全統計，中小企業(yè)為我國提供了將近90％的就業(yè)崗位、提供了將近50％的稅收，在我國國民經濟中有著不可忽視的作用，然而近年來許多中小企業(yè)的發(fā)展卻受到了限制，其中一個很重要的原因是內部控制存在諸多問題。
　　本文以杭州市中小企業(yè)為研究對象，基于 COSO框架以及內部控制的一些經典理論為依據，結合中小企業(yè)的特點，通過設計問卷調查和訪談來了解杭州中小企業(yè)的現狀，再利用EXCEL和統計軟件SPSS等和對問

2、卷調查和訪談結果進行定量和定性分析，對杭州中小企業(yè)內部控制存在的問題進行了深入研究，并利用交互分析等方法來探尋其存在的原因，
　　研究發(fā)現，杭州中小企業(yè)的內部控制在控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通，監(jiān)督都存在諸多問題，主要表現在以下幾個方面：整體的控制環(huán)境比較差，但內部控制制度不健全，具體表現在管理層內部控制意識薄弱；公司治理結構不完善，存在一人身兼數職，多數中小企業(yè)沒有董事會、監(jiān)事會等職能部門。而有些企業(yè)設有審部門卻沒有

3、發(fā)揮應有的監(jiān)督職能作用；績效考評制度不完善，薪酬制度不合理，一些關鍵崗位的管理員流失情況嚴重；反舞弊機制不健全，大多數中小企業(yè)未建立反舞弊機制，缺乏信息反饋制度；監(jiān)督不力，內部審計沒有發(fā)揮監(jiān)管作用，財務違規(guī)事件頻繁發(fā)生。
　　針對上述結論分析了其存在的原因有：中小企業(yè)內部控制執(zhí)行者素質不高；人員規(guī)模較小，組織結構簡單且管理不健全；以及財務人員素質不高，缺乏監(jiān)督。內部控制制度執(zhí)行不到位；家族制管理色彩較強，任人唯親，缺乏獎懲制度等。