上市公司會(huì)計(jì)舞弊的法律控制研究.pdf

1、防范與治理上市公司會(huì)計(jì)舞弊一直是困擾理論界和實(shí)務(wù)界的世界性難題，即使是經(jīng)濟(jì)制度、法律制度號(hào)稱是世界上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度最優(yōu)秀之一的美國(guó)也同樣面臨這一問(wèn)題的嚴(yán)峻考驗(yàn)。美國(guó)2002年《薩班斯-奧克斯》法案的頒布在控制會(huì)計(jì)舞弊的法律制度史上有著里程碑的意義，這一立法使美國(guó)控制會(huì)計(jì)舞弊的立法走在世界前列。因此這部法典對(duì)我國(guó)的相關(guān)法律制度的完善有著積極的借鑒意義。但是法案頒布之后，會(huì)計(jì)舞弊的丑聞仍然層出不窮。這一現(xiàn)象告訴我們，未來(lái)立法在借鑒的同時(shí)仍然有

2、必要加以改進(jìn)和完善。 上市公司會(huì)計(jì)舞弊的產(chǎn)生根源于經(jīng)濟(jì)利益，公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷是其產(chǎn)生的內(nèi)在基礎(chǔ)，外在監(jiān)督機(jī)制的失效是其外在誘因。上市公司會(huì)計(jì)舞弊對(duì)政府宏觀調(diào)控的效力、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、良好的投資環(huán)境的建設(shè)都起著破壞性的作用?！端_班斯-奧克斯》法案明確了上市公司會(huì)計(jì)舞弊應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，強(qiáng)化了信息披露，加重了對(duì)違法行為的處罰，完善了審計(jì)委員會(huì)有關(guān)的規(guī)定，并規(guī)定了公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的相關(guān)職權(quán)，具有重要的歷史意義。我國(guó)目前控制會(huì)計(jì)舞弊