企業(yè)內部控制制度優(yōu)化研究——基于A企業(yè)的案例研究.pdf

1、近年來，我國經(jīng)濟社會取得了快速發(fā)展，在各種機制加快調整變革的同時，企業(yè)內部控制領域也在發(fā)生調整和變化，相關的內部控制規(guī)章制度不能高效落實，并由此引發(fā)了一些問題的頻繁發(fā)生，比如，經(jīng)濟舞弊情況較為普遍，提供不真實的相關信息，隱藏相關重要情況，對企業(yè)運行中的風險缺乏高度重視，違反法律法規(guī)和有關規(guī)章制度，等等。相關的案例有國外的最大能源交易商安然公司事件，世界通信、環(huán)球通訊、阿德傳播公司、默克制藥等等世界級的大型公司財務上的丑聞以及其導致的經(jīng)濟

2、危機和風險，我國的銀廣夏虛構財務報表案、中航油違規(guī)進行石油期權投機交易而導致公司巨虧事件、中石油原董事長腐敗案件，等等。之所以出現(xiàn)上述問題，主要原因是由于我國企業(yè)的內部控制機制不夠完善。隨著經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，上述問題越來越得到社會各界的廣泛重視。各國也出臺了相關的規(guī)范制度，例如在國際上聞名的美國薩班斯法案，COSO機構出臺的《全面風險管理—整合框架》，我國也緊跟世界的步伐，出臺了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內部控制配套指引》等權威