ABC集團(tuán)公司內(nèi)部控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià).pdf

1、進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，國(guó)內(nèi)外企業(yè)頻頻發(fā)生的會(huì)計(jì)造假、財(cái)務(wù)舞弊、經(jīng)營(yíng)失敗、甚至破產(chǎn)倒閉都給全球經(jīng)濟(jì)造成了巨大的損失，這些問(wèn)題的出現(xiàn)很大程度上與企業(yè)的內(nèi)部控制缺失或無(wú)效有關(guān)，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)已經(jīng)逐漸成為國(guó)內(nèi)外監(jiān)管部門(mén)、投資者和管理層所關(guān)注的焦點(diǎn)。為了加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，我國(guó)陸續(xù)頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》與《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》等一系列相關(guān)規(guī)范?？傮w而言，我國(guó)已出臺(tái)的相關(guān)規(guī)范還有許多不

2、完善之處，如內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容和范圍不明確、各部門(mén)制定的相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范和評(píng)價(jià)內(nèi)容互相沖突、缺少統(tǒng)一科學(xué)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等?；趦?nèi)部控制五大核心要素之一的控制活動(dòng)的有效性研究，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高、貫徹公司政策和管理目標(biāo)、保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量、保護(hù)投資者的合法權(quán)益、促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都有著非常重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。
　　本文借鑒國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)體系的研究成果，結(jié)合ABC集團(tuán)公司的具體情況，構(gòu)建適合企業(yè)的評(píng)價(jià)指標(biāo)

3、，并對(duì)該指標(biāo)的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。主要研究?jī)?nèi)容：（1）緒論。本章分析選題的背景，說(shuō)明選題的目的和意義，評(píng)述國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀，掌握研究動(dòng)態(tài)，明確本文的研究重點(diǎn)，闡述研究思路、內(nèi)容及結(jié)構(gòu)，確定相應(yīng)的研究方法。（2）內(nèi)部控制活動(dòng)及相關(guān)基礎(chǔ)理論。本章從內(nèi)部控制的概念出發(fā)，詳細(xì)介紹了控制活動(dòng)及有效性的概念和相關(guān)基礎(chǔ)理論，為接下來(lái)的研究提供理論支撐。（3）ABC集團(tuán)公司內(nèi)部控制活動(dòng)描述及問(wèn)題分析。首先對(duì)ABC集團(tuán)公司的背景進(jìn)行介紹，通過(guò)對(duì)其實(shí)際業(yè)務(wù)的描述

4、，找出內(nèi)部控制活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)存在的問(wèn)題，為控制活動(dòng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)提供依據(jù)。（4）公司內(nèi)部控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)與模型構(gòu)建。本章首先介紹內(nèi)部控制活動(dòng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)的原則，然后在該原則的指導(dǎo)下，結(jié)合ABC集團(tuán)公司內(nèi)部控制活動(dòng)存在的問(wèn)題構(gòu)建具體評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，最后依據(jù)模糊綜合原理建立評(píng)價(jià)模型。（5）公司內(nèi)部控制活動(dòng)有效性驗(yàn)證。本章運(yùn)用模型檢驗(yàn)公司內(nèi)部控制活動(dòng)的有效性，通過(guò)對(duì)驗(yàn)證結(jié)果的分析，找出公司內(nèi)部控制活動(dòng)存在的薄弱環(huán)節(jié)。（6）完善