H分行信貸盡職調(diào)查中財務分析工作的優(yōu)化研究.pdf

1、我國商業(yè)銀行絕大部分利潤來源于信貸業(yè)務的存貸利差，信貸風險是商業(yè)銀行面臨的最重要、危害程度最大的風險。而2012年銀行年報顯示，不良貸款余額已經(jīng)呈現(xiàn)全面上揚之勢，現(xiàn)階段控制信貸風險已經(jīng)成為銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提條件。商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營不僅要化解已經(jīng)發(fā)生的風險還要在信貸決策時及時識別潛在風險?？蛻艚?jīng)理對借款人進行貸前盡職調(diào)查是控制信貸風險的第一道屏障，為中后臺審批部門判斷業(yè)務風險提供有利依據(jù)，是從源頭上識別和防范信貸風險不可或缺的工作。而盡職

2、調(diào)查的核心是對借款人的財務分析工作，通過對借款人的財務分析不僅可以了解到借款人過去的經(jīng)營情況，還能夠預測借款人的償債能力。全面系統(tǒng)的信貸財務分析工作可以幫助銀行及早識別出借款人的風險，為授信決策提供重要的依據(jù)。
　　 中國工商銀行作為國有大型商業(yè)銀行之首，如何有效地控制信貸風險是其風險管理重要工作內(nèi)容。本文在總結(jié)財務分析、商業(yè)銀行信貸風險管理的研究成果的基礎上，立足于商業(yè)銀行客戶經(jīng)理的角度研究中國工商銀行H分行貸前盡職調(diào)查中財務

3、分析工作的現(xiàn)狀，剖析了現(xiàn)行信貸調(diào)查財務分析工作存在的問題和原因，針對傳統(tǒng)信貸財務分析零散不完整、財務指標設計模式固化不合理、對借款人缺乏財務質(zhì)量分析和現(xiàn)金流量預測過于樂觀等缺陷，借鑒哈佛分析框架提出了建立戰(zhàn)略導航、會計分析和調(diào)整、財務分析、前景預測和信貸風險識別防范的四個維度的信貸財務分析框架，提出在加強對借款人財務狀況質(zhì)量分析的基礎上引入現(xiàn)金流分析指標、行業(yè)經(jīng)營指標設計的信貸財務分析指標體系以及在前景預測中運用情景分析法可以評估借款人