基于風險管理的內部控制評價研究.pdf

1、近些年來，國內外頻繁爆發(fā)的會計造假及財務舞弊案件，特別是2008年美國雷曼，美林等的破產，一時間大家對內部控制爭論不休，內部控制也成為學術界和實務界備受關注和重視的焦點。企業(yè)建立了完善的內部控制制度和政策，并不等于其擁有了完善的內部控制體系，也并不等于其內部控制是有效的，內部控制是否有效要從內部控制設計和執(zhí)行兩方面來評價，只有設計合理并且執(zhí)行有效的內部控制才是完善的。近年來，我國有關內部控制的相關法律法規(guī)如雨后春筍般出現(xiàn)，內部控制成為大

2、家研究和談論的熱點，基于此，本文借鑒美國反舞弊財務報告委員會(COSO)2004年發(fā)布的《企業(yè)風險管理-整合框架》有關風險管理的理念，把風險管理融入到內部控制評價體系當中，以此推動我國內部控制評價體系的建設。
　　 本文主要從以下七個方面展開研究：
　　 第一章，引言。本章主要介紹了研究背景和意義，研究思路和方法，國內外對內部控制評價的研究現(xiàn)狀，研究創(chuàng)新及不足。
　　 第二章，內部控制評價理論綜述。本章主要從風險

3、管理理念出發(fā)，介紹了委托代理理論、信號傳遞理論、控制論和系統(tǒng)論在內部控制評價過程中的應用。
　　 第三章，風險管理與內部控制之間的關系。本章詳細闡述了風險管理、內部控制的概念及相互之間的關系。
　　 第四章，基于風險管理的內部控制評價體系的框架。本章構建了內部控制評價體系，主要研究了內部控制評價目標，評價主體和客體，評價標準和方式，評價報告等。
　　 第五章，基于風險管理的企業(yè)內部控制模糊評價模型構建。本章介紹了