長(zhǎng)沙先導(dǎo)城市建設(shè)投資有限公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、內(nèi)部控制是當(dāng)前管理學(xué)中最為關(guān)注和熱門的話題。內(nèi)部控制作為公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)管理的重要舉措，在企業(yè)的發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。所以，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制就成為了建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度的關(guān)鍵一環(huán)。
　　 長(zhǎng)沙先導(dǎo)城市建設(shè)投資有限公司是于2008年7月成立的，按照現(xiàn)代企業(yè)制度組建的綜合性、多功能的大型城市資源綜合運(yùn)營(yíng)商。它成立的時(shí)間短，很多制度的設(shè)立和執(zhí)行不盡完善。并且由于我國(guó)的一級(jí)土地開(kāi)發(fā)的模式還處于一個(gè)摸索的過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)

2、驗(yàn)可以借鑒，沒(méi)有規(guī)律可循;基本上每個(gè)地方都自己的一個(gè)開(kāi)發(fā)模式;有的是政府主導(dǎo)型，有的是公司主導(dǎo)型等等，模式多種多樣。所以針對(duì)不同的管理模式，風(fēng)險(xiǎn)管控的手段也不盡相同。本文以長(zhǎng)沙先導(dǎo)城市建設(shè)投資有限公司的內(nèi)部控制研究為題，在閱讀大量國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、績(jī)效考核等研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)研究作了一個(gè)較為詳細(xì)的闡述。在此基礎(chǔ)上，按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求對(duì)長(zhǎng)沙先導(dǎo)城市建設(shè)投資有限公司的內(nèi)部控制進(jìn)

3、行了仔細(xì)的研究。
　　 本文首先分析了先導(dǎo)城建投公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀，認(rèn)為它的法人治理結(jié)構(gòu)不健全，行政干預(yù)過(guò)重，公司自主經(jīng)營(yíng)的空間有限。其次，分析了先導(dǎo)城建投公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀，認(rèn)為其對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮不周全，特別的沒(méi)有充分預(yù)計(jì)到拆遷工作的難度和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的多變性帶來(lái)的負(fù)擔(dān)。然后，分析了先導(dǎo)城建公司內(nèi)部控制活動(dòng)現(xiàn)狀，認(rèn)為在資金支付、成本控制等方面均存在問(wèn)題。最后，分析了先導(dǎo)城建投公司內(nèi)部監(jiān)督活動(dòng)的現(xiàn)狀，認(rèn)為審

4、計(jì)部門缺乏獨(dú)立性。
　　 最后本文對(duì)如何不斷完善和健全長(zhǎng)沙先導(dǎo)城市建設(shè)投資有限公司的內(nèi)部控制提出了自己的結(jié)論和建議:首先，要樹(shù)立正確的內(nèi)部控制目標(biāo)，變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理，主動(dòng)的去控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn);其次，要完善法人治理結(jié)構(gòu)，并以加強(qiáng)內(nèi)部控制為目標(biāo)完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度;然后，要提升內(nèi)部控制活動(dòng)的管理水平;包括提高項(xiàng)目投資建設(shè)決策的科學(xué)水平，降低項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的成本支出;最后，強(qiáng)化監(jiān)督，不斷完善監(jiān)