蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院物資采購審計辦法

1、<p>　　蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院物資采購審計辦法</p><p>　　第一條 為加強對學院物資采購工作的監(jiān)督和管理，提高學院資金使用效益，根據《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》、《蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院內部審計工作規(guī)定》、《蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院物資采購管理辦法》等文件，結合學院實際，制定本辦法。 </p><p>　　第二條 本辦法所稱物資采購審計，是指學院審計機構依據國家的有關法律、

2、法規(guī)、政策，以及學院的有關規(guī)定，按照一定的程序和方法，對我院物資采購的真實性、合法性和效益性進行的審查和評價。</p><p>　　第三條 學院審計機構根據工作需要，經主管領導批準，可進行內部審計或委托社會審計機構進行審計。</p><p>　　第四條 物資采購的審計范圍包括：單價在2000元（含2000元）以上或單價不足2000元批量金額達1萬元（含1萬元）以上的物資采購項目。</

3、p><p>　　第五條 物資采購審計的主要內容</p><p>　　（一）擬采購物資是否已經列入年度采購計劃或經領導批準；</p><p>　　（二）采購資金是否已經落實；</p><p>　　（三）采購物資的規(guī)格、型號、性能指標能否滿足使用部門的需求；</p><p>　?。ㄋ模┐笾行臀镔Y采購是否采取了招標采購方式，采購

4、的程序及要求是否符合規(guī)定，采購流程是否規(guī)范，是否簽署了合法合規(guī)的采購合同，是否對三家以上供應商（廠）進行了比較與考核；</p><p>　?。ㄎ澹┪镔Y采購過程是否有內部控制機制，采購后的物資保管、結算付款以及日后管理事項等是否完善；</p><p>　　（六）其他需要審計的事項。</p><p>　　第六條 物資采購審計根據學院物資采購業(yè)務量大小及工作要求，采取項目

5、管理式審計和過程參與式審計兩種模式。</p><p>　?。ㄒ唬╉椖抗芾硎綄徲嬍怯兄攸c的將某項物資采購部門或某個大、中型規(guī)模的設備采購活動作為特定項目，納入年度審計計劃，采取相應審計程序進行的審計。</p><p>　?。ǘ┻^程參與式審計是審計人員對物資采購的部分重要過程進行的監(jiān)督（如招投標過程），實現(xiàn)物資采購審計的日?；?。</p><p>　　第七條 項目管理式

6、審計的實施</p><p>　　（一）事前審計：主要對物資采購的計劃、預算、方案和執(zhí)行前有關經濟活動進行審計。審查計劃、預算、方案是否可行，依據是否正確，預算編制是否準確、有關收支是否合規(guī)、合法等。</p><p>　?。ǘ┦轮袑徲嫞何镔Y采購項目進入采購程序后，主要對招標、合同簽訂、預算執(zhí)行、費用開支等業(yè)務流程進行跟蹤監(jiān)督。</p><p>　　（三）事后審計：采

7、購任務完成后，審查物資設備的管理、使用情況，是否組織相關人員驗收，是否及時辦理固定資產入賬手續(xù)以及物資設備的使用效率等。</p><p>　　項目管理審計一般不出具審計報告。審計過程只留審計工作記錄，遇有重大問題應出具審計報告。</p><p>　　第七條 對年初列入項目管理式審計的項目，相關部門要將采購計劃、預算等重要經濟事項及時告知審計部門，并提送相關審計資料，通知審計人員參加相關會議

8、。</p><p>　　第八條 過程參與式審計的實施</p><p>　　過程參與式審計主要是招標、邀標過程審計，審計機構全過程參與。對未采用招標、邀標形式進行物資采購的，審計機構參加采購過程中的談判、競價、合同簽訂、詢價等環(huán)節(jié)的監(jiān)督。</p><p>　　第九條　物資采購審計檢查出的違規(guī)、違紀行為，按照《蘇州農業(yè)職業(yè)技術學院內部審計工作規(guī)定》第五章相關規(guī)定處理。&