工業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)體系的構(gòu)建與實(shí)施.pdf

1、內(nèi)部控制審計(jì)是一項(xiàng)前沿的管理型審計(jì)，在工業(yè)企業(yè)內(nèi)部開展內(nèi)部控制審計(jì)已成為發(fā)展趨勢(shì)。內(nèi)部控制審計(jì)隨著內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展而不斷推廣。國(guó)外對(duì)于內(nèi)部控制的概念形成從40年代開始，經(jīng)歷了四個(gè)階段，到了90年代后，隨著COSO(Committee Of Sponsoring Organization)內(nèi)部控制框架的建立而進(jìn)入到一個(gè)新的階段，國(guó)內(nèi)也從上市公司、大型金融公司開始不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制及其審計(jì)。本文在這一背景下，從內(nèi)部控制審計(jì)概念、審計(jì)對(duì)

2、象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)目標(biāo)及審計(jì)意義等各個(gè)方面，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的理論進(jìn)行了探討。在理論的指導(dǎo)下，力圖構(gòu)建在工業(yè)企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)框架體系。主要包括：審計(jì)的程序和方法，按照七步驟實(shí)施審計(jì)過程；審計(jì)的內(nèi)容，分為內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)和業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)。對(duì)于內(nèi)部控制環(huán)境又細(xì)分成七個(gè)方面，并對(duì)每一方面需要調(diào)查的問題和評(píng)價(jià)的項(xiàng)目進(jìn)行了詳細(xì)列示；對(duì)于業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)，則分成三個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)與兩個(gè)存量資產(chǎn)內(nèi)部控制審計(jì)，并使用圖表形式對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)、調(diào)查事項(xiàng)、測(cè)試事項(xiàng)等逐一