我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究.pdf

1、二十世紀(jì)八十年代以來(lái)，在世界經(jīng)濟(jì)的全球化、自由化、一體化進(jìn)程中，金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也顯得日益突出。這些問(wèn)題集中反映在近年頻繁發(fā)生在世界各地的金融危機(jī)上，其中在銀行業(yè)上的表現(xiàn)尤其突出。由于銀行業(yè)的特殊性，其危機(jī)的發(fā)生不僅關(guān)系到本國(guó)金融秩序的穩(wěn)定和發(fā)展，而且還會(huì)直接影響國(guó)際金融業(yè)的穩(wěn)定。近年來(lái)在世界各地金融動(dòng)蕩和金融危機(jī)，盡管表現(xiàn)形式多種多樣，但其根本原因卻無(wú)一例外的是銀行的內(nèi)部控制不力問(wèn)題。 在我國(guó)，隨著金融體制改革的不斷發(fā)展，我國(guó)

2、商業(yè)銀行在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系中所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧航?jīng)由原先計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中的被動(dòng)者轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾鳘?dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。2004年8月，以中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行為標(biāo)志的國(guó)有銀行股份制改革以及利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，都標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行正逐漸擺脫國(guó)家行政干預(yù)的束縛，以一種積極的態(tài)度參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。我國(guó)商業(yè)銀行不再只是作為國(guó)家金融政策的傳感器而存在，而是已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中獨(dú)立的個(gè)體，它的經(jīng)營(yíng)狀況將和整個(gè)金融體系的穩(wěn)定息息相關(guān)，一家商業(yè)銀行由于內(nèi)部控制不力而引發(fā)的問(wèn)題有可

3、能會(huì)波及到整個(gè)金融體系，造成不可估量的損失。 基于此，本文從四個(gè)方面對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制總體設(shè)計(jì)進(jìn)行研究。首先對(duì)內(nèi)部控制制度的理論內(nèi)涵進(jìn)行討論，從理論上弄清楚內(nèi)部控制制度的功能與作用，明確銀行內(nèi)部控制制度建立的必然性，為后文研究奠定基礎(chǔ)；其次分析了現(xiàn)有銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在的各種問(wèn)題，主要任務(wù)在于尋找當(dāng)前內(nèi)部控制機(jī)制效用弱化的根源。通過(guò)理論闡述和案例分析，尋找商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)在多層面、多環(huán)節(jié)中存在的不完善因素；再次分析了