發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)控職能 促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展

1、<p>　　發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)控職能 促進(jìn)醫(yī)院健康發(fā)展</p><p>　　摘要：隨著社會(huì)的進(jìn)步，“三個(gè)文明”的提高，醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，人們對醫(yī)療需求越來越高，醫(yī)療機(jī)構(gòu)面臨著嚴(yán)峻市場經(jīng)濟(jì)的競爭與挑戰(zhàn)。如何降低成本，解決患者因病致貧，因病返貧的問題，也成為醫(yī)院發(fā)展的瓶頸，實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制是醫(yī)院現(xiàn)代化管理的重要手段，以內(nèi)部審計(jì)促社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益同步增長。 </p><p>　　

2、關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)部控制 健康發(fā)展 </p><p>　　一、加強(qiáng)內(nèi)控管理，前移審計(jì)關(guān)口 </p><p>　　臨床分科越來越精細(xì)，醫(yī)院衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材、試劑等采購數(shù)量逐年增長，質(zhì)量逐年提高，維修改造項(xiàng)目投入金額巨大，單純的事后審計(jì)已不適應(yīng)醫(yī)院發(fā)展要求。要求審計(jì)工作必須從源頭抓起，超前介入，由事后監(jiān)督向事前防范轉(zhuǎn)變。 </p><p>　　（一）從源頭建立免疫防線。

3、在采購中嚴(yán)把“四關(guān)” </p><p>　　一是采購計(jì)劃審核關(guān)。由審計(jì)科分別對臨床醫(yī)技科室?guī)齑媪亢歪t(yī)用耗材使用情況實(shí)地進(jìn)行招標(biāo)前審核；二是市場詢價(jià)比價(jià)關(guān)。組織人員對市場進(jìn)行調(diào)查，掌握市場第一手資料，以確保價(jià)格最低。三是招標(biāo)過程監(jiān)督關(guān)。實(shí)行最低報(bào)價(jià)，現(xiàn)場揭標(biāo)、詢價(jià)競標(biāo)，審計(jì)科組織招標(biāo)，全程監(jiān)督。四是定標(biāo)單位審核關(guān)。合同簽訂前，對中標(biāo)單位的資質(zhì)、授權(quán)等進(jìn)行實(shí)地審核，以確保采購的衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，保證醫(yī)療質(zhì)量

4、和醫(yī)療安全。2012年，比價(jià)衛(wèi)生材料、醫(yī)用耗材小到一塊紗布、壓舌板，大到上千元的醫(yī)療器械等1100多種，采購價(jià)格比往年降低10%，僅衛(wèi)生材料和醫(yī)用耗材年可節(jié)約280萬元。 </p><p>　　（二）提前介入維修、改建、擴(kuò)建工程的各個(gè)環(huán)節(jié)，避免跑冒滴漏 </p><p>　　在醫(yī)院工程審計(jì)中，實(shí)行“三個(gè)提前介入”。一是提前介入工程預(yù)算書的審核。二是提前介入工程項(xiàng)目現(xiàn)場。三是介入施工現(xiàn)場。2

5、011年水療樓裝飾裝修，審計(jì)科前期參與各項(xiàng)工程合同審核，結(jié)合工程的材料消耗進(jìn)行市場詢價(jià)，進(jìn)行三方價(jià)格簽證，為事后工程決算的審核奠定了基礎(chǔ)。 </p><p>　　二、嚴(yán)格內(nèi)部監(jiān)管，狠抓事中審計(jì) </p><p>　　將事中審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)管緊密結(jié)合，滲透到醫(yī)院經(jīng)營業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)。通過開展事中審計(jì)，督促了制度的落實(shí)，堵塞了管理的漏洞。 </p><p>　?。ㄒ唬﹪@資金

6、周轉(zhuǎn)方面開展審計(jì) </p><p>　　一是物資耗材實(shí)行“零庫存”管理。醫(yī)院分科越來越細(xì)，醫(yī)用耗材種類逐年增多，庫存量大，保證供應(yīng)和提高材料使用效率存在較大難度，但如果疏于管理，就會(huì)造成極大的浪費(fèi)。2010年度，通過對材料庫進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)價(jià)值5萬元的衛(wèi)生材料即將過有效期，一旦過期失效，將給醫(yī)院造成損失。審計(jì)人員及時(shí)向院長進(jìn)行匯報(bào)，對醫(yī)院總務(wù)科物資庫、供應(yīng)室等重要部門物資進(jìn)行清點(diǎn)，普遍存在物資超量采購的問題，審計(jì)科

7、向院黨委提出實(shí)行“零庫存”的管理方案?！傲銕齑妗钡膶?shí)施，每月每個(gè)臨床科室申報(bào)物資、耗材計(jì)劃審批表，由管理部門按招標(biāo)定價(jià)進(jìn)行采購，臨床用多少采購多少，臨床領(lǐng)多少保管帳就入多少，既節(jié)省人力，又杜絕了庫存積壓、資金浪費(fèi)。每年能為醫(yī)院節(jié)省2000萬的資金流動(dòng)。二是注重細(xì)節(jié)，參與設(shè)備維修價(jià)格審核。審計(jì)科在對設(shè)備維修審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)維修設(shè)備透明度不高，套項(xiàng)、取費(fèi)等項(xiàng)目存在缺陷，相關(guān)制度不健全，驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在監(jiān)督脫節(jié)等問題。建議并協(xié)助有關(guān)部門制定《設(shè)備維修

8、制度》。醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備達(dá)1.5億元，維修保養(yǎng)每年幾百萬，審計(jì)科參與維修廠家詢價(jià)問價(jià)，簽定打包維修設(shè)備方案，杜絕維修人員虛報(bào)價(jià)格，套取提成現(xiàn)象，年節(jié)約資金100多萬元。三是加大欠費(fèi)收繳的審</p><p>　　（二）審計(jì)合同內(nèi)容，把支出關(guān)口 </p><p>　　審計(jì)科加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的防范，在對醫(yī)院預(yù)算、內(nèi)控制度、專項(xiàng)資金、固定資產(chǎn)投資、基建項(xiàng)目等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的效益審計(jì)的基礎(chǔ)上，延伸到全醫(yī)院

9、所有的經(jīng)濟(jì)合同的簽訂前的審核工作，使審計(jì)覆蓋面不斷擴(kuò)大。小到一個(gè)宣傳看板的制作，大到上百萬設(shè)備合同的簽訂，對每一份合同都逐條審計(jì)內(nèi)容，建議修訂了許多不合理的條款，三年來，提出60多條建議，有80%被采納，并且堅(jiān)持合同的跟蹤落實(shí)，確保合同的有效執(zhí)行，維護(hù)了醫(yī)院的利益。認(rèn)真審核每筆經(jīng)濟(jì)支出，對照合同審核價(jià)格，對照入庫數(shù)量審核付款時(shí)間，嚴(yán)把支出關(guān)口。實(shí)地測量工程造價(jià)，或協(xié)助有資質(zhì)審計(jì)事務(wù)所審計(jì)工程量，近三年審減額達(dá)556萬元。 </p&

10、gt;<p>　?。ㄈ┨嵘龑徲?jì)質(zhì)量，做到措施到位、整改到位、責(zé)任到位 </p><p>　　按照“審而必究、審而必改、審而必用”的指導(dǎo)思想，審計(jì)科加強(qiáng)了后續(xù)審計(jì)和查出問題的落實(shí)工作，對重要審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)建議實(shí)行連續(xù)追蹤審計(jì)，監(jiān)督落實(shí)審計(jì)報(bào)告整改執(zhí)行情況，為加大整改力度，審計(jì)科實(shí)行“三不放過”，即：問題的原因不清楚不放過；問題的責(zé)任不明確不放過；問題的整改措施不落實(shí)不放過。所有審計(jì)項(xiàng)目都做到有報(bào)告、

11、有處理，被審計(jì)科室有反饋，有整改，有落實(shí)措施。審計(jì)科主要采取三種方式督導(dǎo)，一是發(fā)放督辦單，落實(shí)責(zé)任人，規(guī)定時(shí)限，全面履行審計(jì)意見書；二是實(shí)地跟蹤檢查，逐條落實(shí)；三是對審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中帶有普遍性、典型性、傾向性的問題，從制度和機(jī)制上提出解決問題的意見和建議。 </p><p>　　在市場經(jīng)濟(jì)的今天，醫(yī)院被推向市場，醫(yī)院作為一個(gè)服務(wù)的“窗口”行業(yè)，要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，