CBL公司內部控制制度研究.pdf

1、本文試以我國特種化工領域的中外合資企業(yè)—CBL公司內部控制制度研究為題，通過對內部控制理論的概述及影響內部控制制度的關鍵因素的分析，針對公司在籌建期間所存在和暴露的種種問題，著力討論問題出現(xiàn)的各種原因，借助COSO內部控制整體框架理論，結合先進的管理理論，制定符合中國國情及適合企業(yè)自身特點的改進措施和策略，力求建立適合企業(yè)在籌建期間的內部控制制度及相應的防范措施，并為其他類似企業(yè)提供良好的借鑒作用。全文是通過對CBL公司存在的內部控制的

2、問題及隱患的研究并結合理論分析來展開的，共分六章來闡述。第一章引言部分主要是說明本文的研究背景、論文研究的意義、論文的思想和內容；第二章主要是對內部控制理論及其作用和局限性作簡要的概述；第三章主要是對CBL公司在籌建期間所存在的問題進行描述； 第四章由內部控制的五大關聯(lián)要素出發(fā)，對CBL公司所存在的問題作出系統(tǒng)的分析；第五章在系統(tǒng)分析的基礎上提出解決公司內部控制問題的措施和辦法，從上往下，從宏觀到微觀，使得相應的措施具有一定的研究和

3、實踐意義；第六章為結論部分，對全文作以總結。本文的主要建議及結論為：1、加強公司治理，改造公司董事會。根據(jù)對CBL公司內部控制制度實際運行情況觀察，管理層對內部控制的態(tài)度是內部控制是否能真正發(fā)揮作用的關鍵因素，而只有加強董事會的建設，才能真正從根本上對管理層實施有效的監(jiān)督和控制，確保其有效執(zhí)行和改善公司的內部控制制度，使其行為符合股東和公司的利益。2、企業(yè)發(fā)展應以人為本一改革人事制度，改進企業(yè)文化。任何再完善的制度，都必須依賴人來實施。

4、人事部門自身必須具備良好的專業(yè)素質和職業(yè)道德，這樣才能保證公司員工的素質，才能保證內部控制制度的執(zhí)行有可靠的人員保障。企業(yè)文化作為企業(yè)管理的深層次的要素，是決定企業(yè)是否健康持續(xù)發(fā)展的決定因素。良好的企業(yè)文化能激勵員工積極主動地執(zhí)行公司的管理制度，提供合理化建議，企業(yè)文化的優(yōu)劣是判斷公司內部控制好壞的重要依據(jù)。3、從實際問題出發(fā)，設計并改進具體的內部控制制度，加強內部及外部對公司運行體系的有效監(jiān)督，降低內部控制風險。包括來自外部的第三方監(jiān)