我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究【開(kāi)題報(bào)告】

1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開(kāi)題報(bào)告題目：我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究專(zhuān)業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義（一）選題背景（一）選題背景近年來(lái)，我國(guó)證券市場(chǎng)上也出現(xiàn)了一系列的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案。這些事件的發(fā)生，其中一個(gè)很重要的原因就是上市公司內(nèi)部控制的嚴(yán)重缺位或失靈。內(nèi)部控制可以合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的重要性使得投資者逐漸要求了解公司內(nèi)部控制的狀況，自

2、從SOX法案頒布之后，我國(guó)政府相關(guān)部門(mén)也提出了完善我國(guó)上市公司內(nèi)部控制和加強(qiáng)內(nèi)部控制信息披露的構(gòu)想。在此情況下，內(nèi)部控制信息披露應(yīng)運(yùn)而生。至2009年7月開(kāi)始，所有上市公司須根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》來(lái)披露內(nèi)部控制信息。但任何一種規(guī)范都會(huì)存在其固有問(wèn)題，2008年5月頒布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范仍然沒(méi)有規(guī)定內(nèi)部控制信息披露時(shí)間、主體、具體格式等一系列關(guān)鍵問(wèn)題。本文主要事對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露方面進(jìn)行過(guò)探討。（二）選題意義（二）選

3、題意義隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人們?cè)絹?lái)越認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)于一個(gè)公司的重要性，健全、有效的內(nèi)部控制制度有利于保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性。越來(lái)越多的投資者意識(shí)到，一家有投資價(jià)值的上市公司不僅需要具有良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和發(fā)展前景，還必須擁有良好的內(nèi)部控制制度，在某種程度上內(nèi)部控制失效比經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下滑所面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大。因此，投資者越來(lái)越關(guān)注上市公司內(nèi)部控制信息的披露；對(duì)公眾公司而言，對(duì)外披露內(nèi)部控制信息既是公司樹(shù)立公司形象的需要，也是對(duì)信息使用

4、者的一種責(zé)任。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)當(dāng)前，無(wú)論是國(guó)外還是國(guó)內(nèi)，會(huì)計(jì)理論界還是實(shí)務(wù)界，都對(duì)內(nèi)部控制信息了初步探討，對(duì)這方面的研究已有了明顯的進(jìn)步，并獲得不少具有意義的成果?！稖\析我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題》(潘俊美2009）認(rèn)為隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與壯大，內(nèi)部控制已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)必不可少的組成部分，但由于各種原因，出現(xiàn)了很多問(wèn)題，其中一個(gè)很重要的問(wèn)題就是上市公司內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題。內(nèi)部控制信息披露在對(duì)各上市公司的監(jiān)督與

5、管理方面發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用，是市場(chǎng)健康發(fā)展的有利保證。筆者對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的改善建議?！渡鲜泄緝?nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及建議》(呂文慧，舒紅蕾，2009）指出我國(guó)上海證券交易所和深圳證券交易所分別于2006年、2007年出臺(tái)了各自的((內(nèi)部控制指引》，以規(guī)范上市公司內(nèi)部控制的建立和披露，目前上市公司對(duì)于該指引的執(zhí)行尚處于初級(jí)階段本文在對(duì)比分析我國(guó)2006年前后上市公司內(nèi)部控制信息披露要求的基礎(chǔ)上，

6、結(jié)合上市公司年報(bào)內(nèi)部控制信息披露狀況，分析上市公司內(nèi)部控制信息披露中存在的問(wèn)題，并提出相關(guān)建議。《我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析及思考》(湯玲2009）對(duì)我國(guó)上市公司的內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因。認(rèn)為應(yīng)該從內(nèi)部控制信息相關(guān)者和內(nèi)部控制信息披露規(guī)范兩方面對(duì)改進(jìn)和完善我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露，并提出建議?！渡鲜泄緝?nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀與對(duì)策》(傅勝2010）提出隨著銀廣夏、中航油等一系列案件的爆發(fā)，

7、我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制信息披露方面的全面規(guī)范也提上了日程，筆者參照《上市公司內(nèi)部控制指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以L(fǎng)省的上市公司為樣本，詳細(xì)地分析了最近兩年上市公司年報(bào)內(nèi)部控制信息披露狀況，并深入剖析其在披露過(guò)程中存在的問(wèn)題及其形成的原因?！段覈?guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀分析》(雷鳴2009）分析了商業(yè)銀行，證券公司的內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀，以期為我國(guó)內(nèi)部控制信息披露制度的完善提供依據(jù)?！段覈?guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露分析》(陽(yáng)雪2010）