商業(yè)銀行財務分析

1、商業(yè)銀行財務分析——以桂林銀行為例（提綱）摘要：商業(yè)銀行是一個以營利為目的，以多種金融負債籌集資金，多種金融資產為經營對象，具有信用創(chuàng)造功能的金融機構。傳統(tǒng)的商業(yè)銀行的業(yè)務主要集中在經營存款和貸款（放款）業(yè)務，即以較低的利率借入存款，以較高的利率放出貸款，存貸款之間的利息差即為商業(yè)銀行的主要利潤。地方性商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供貸款支持，為地方經濟鋪橋搭路。因而本文將就地方性商業(yè)銀行（以桂林銀行為例）20102013年度財務報表，主要通過比

2、率分析法、杜邦分析法對其財務狀況、經營狀況及現金流量狀況進行分析，結合當下的外部環(huán)境對將來的經營發(fā)展為管理者提供意見與建議。關鍵字：商業(yè)銀行、地方性商業(yè)銀行、財務分析、比率分析法、杜邦分析法一、財務分析概述財務分析是利益相關者以報表資料、會計核算及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業(yè)等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、分配活動、經營活動的營運能力、盈利能力、增長能力和償債能力狀況等進行分析管理與評價的經濟管

3、理活動。2.1對商業(yè)銀行進行財務分析的目的和作用2.1.1商業(yè)銀行財務分析為了解學習銀行經營業(yè)務奠定基礎商業(yè)銀行在高速發(fā)展的中國經濟中起著舉足輕重的橋梁作用，它使得各種大小型商業(yè)活動得以正常開展，為中國商業(yè)經濟提供資金支持。學習了解銀行的經營業(yè)務不僅是銀行從業(yè)人員的必要需求，其外部使用者如：債權人、投資者、有關政府部門等。也需了解學習其經營業(yè)務?！坝绣X存銀行”是每個中國公民根深蒂固的思想，學習和了解銀行經營業(yè)務也成為每個公民應具備的技能

4、。2.1.2商業(yè)銀行財務分析為評估銀行資信水平提供參考資信是指在市場經濟條件下，一個經濟組織或個人資產實力、經營水平、收入水平、債務信譽等的社會性綜合反映，是社會對經濟組織或個人的綜合評價。當世界經濟日益從狹小的地方經濟發(fā)展成為全球性的大經濟時，企業(yè)間的競爭也從局部的產品競爭、價格競爭、資金競爭、信息競爭等發(fā)展到企業(yè)的整體性競爭即企業(yè)形象競爭。銀行的資信水平在人們心中的高低直接影響銀行獲得存款的數額。銀行經營程度的好壞很大程度上取決于其

5、資信水平。銀行的經濟實力主要體現在其核心資本率、資本充足率等指標。綜合來看，對商業(yè)銀行進行財務分析是評估銀行資信水平的基礎。2.1.3商業(yè)銀行財務分析是銀行制定經營方針戰(zhàn)略的基礎商業(yè)銀行財務分析的最終目標是為財務報表使用者做出相關決策提供可靠的依據。準確的財務分析為商業(yè)銀行提高資金的運營效率以及實現效益最大化奠定基礎。2.2商業(yè)銀行財務分析的主要方法包括比較分析法、比率分析法、比重分析法、趨勢分析法、杜邦分析法等。2.2.1比較分析法：

6、將有相關聯系的指標進行對比，比較相關指標之間的差異來評價其財務政策優(yōu)劣的方法。常用的比較分析法有：（1）報告期計劃數值與實際數值的比較，以此考量財務計劃的執(zhí)行進度并評價商業(yè)銀行各項財務計劃的完成情況，并以此為依據進一步分析計劃未完成原因并為完善財務管理提供方向。(2)動態(tài)分析法，報告期實際數與歷史數據的比較。(3)報告期實際數與同業(yè)數據的比較，同業(yè)數據包括國內及國外各大商業(yè)銀行以及地方性商業(yè)銀行的財務數據。同類商業(yè)銀行在進行財務指標對比

7、時，應注意其經營規(guī)模、經營品種和方式應有共同之處。流動比率衡量企業(yè)短期債務償還能力，評價企業(yè)償債能力的強弱。計算公式：流動比率=（流動資產／流動負債）100%。2、存貸款比率所謂存貸款比率，是指將銀行的貸款總額與存款總額進行對比。由于目前企業(yè)對貸款的總需求大于銀行的供給，資本市場供不應求，適當提高貸款利率能夠平衡資本供需，有利于抑制通貨膨脹，符合市場的運行規(guī)律。計算公式：存貸款比率=（各項貸款總額各項存款總額）100%。該比率越高，表明

8、負債對應的貸款資產越多，銀行的流動性就越低。為保持銀行的流動性，我國央行規(guī)定，該比率不得超過75%。3、資本充足率資本充足率也稱資本充實率，是保證銀行等金融機構正常運營和發(fā)展所必需的資本比率。計算公式：新資本凈額新加權風險資產100＝資本充足率新資本凈額＝（資本凈額－呆帳準備金不足部分－長期未處置的抵債資產－風險不明確的投資資產）新加權風險資產＝加權風險資產－長期未處置抵債資產50％－風險不明確的投資資產10％或：新資本凈額＝（資本凈額

9、－呆帳準備金不足部分－長期未處置的抵債資產50%－呆滯貸款40%）新加權風險資產＝加權風險資產－長期未處置抵債資產50％－呆滯貸款40%根據《巴塞爾協議》，我國規(guī)定商業(yè)銀行必須達到的資本充足率指標是：包括核心資本和附屬資本的資本總額與風險加權資產總額的比率不得低于8%，其中核心資本與風險加權資產總額的比率不低于4%。核心資本包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤；附屬資本包括貸款呆賬準備、壞賬準備、投資風險準備和五年期以上的長期債

10、券。2.4.2安全性指標安全性是指避免經營風險，保證資金安全的要求。1、不良貸款率不良貸款率指金融機構不良貸款占總貸款余額的比重。不良貸款率高，說明金融機構收回貸款的風險大；不良貸款率低，說明金融機構收回貸款的風險小。計算公式：不良貸款率=（次級類貸款可疑類貸款損失類貸款）各項貸款100%=貸款撥備率撥備覆蓋率100%2、呆壞賬貸款率計算公式：呆賬貸款比例＝呆賬貸款月末平均余額各項貸款月末平均余額100％2.4.3盈利性指標盈利性是商業(yè)