2017小企業(yè)會計繼續(xù)教育試題及答案匯總

1、1、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會計處理正確的是（）。A、小規(guī)模納稅人按季度申報第一季度三個月銷售額分別為2.5萬、3.5萬、1萬，第二個月的3.5萬需要交稅B、當月銷售額（含稅）35000元，當月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅C、營改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務，當月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務2萬元，因為總額4萬因為超過月3萬所以不免稅D、小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免

2、征增值稅的優(yōu)惠，如果同時可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額【正確答案】D2、下列哪些情況下會產(chǎn)生預警（）。A、資金或存貨周轉次數(shù)平均每月超過5次等3項風險點預警B、大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預警C、一般來講，企業(yè)賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的10%以上容易預警D、增值稅申報的收入與企業(yè)所得稅申報的收入基本上應該要一致，若差異≥20%就會預警。特殊情況下不一致的，需說明原因【正確答案】A3、一般來講，

3、企業(yè)賬面的預收賬款占到主營業(yè)務收入的（）以上容易預警。A、10%B、15%C、20%D、30%【正確答案】C4、如果企業(yè)在一個評價年度內，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個月或者累計（）個月零申報、負申報的，就不能評為A級。A、2；4B、3；6C、3；8D、4；8【正確答案】B5、張女士的收入較少，月收入2000元，可享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，進行申報收入填寫為（）。A、0B、1000C、1500D、2000【正確答案】D間費用，虛

4、增利潤的結果D、如某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆關于教育費附加，小規(guī)模納稅人稅務籌劃臨界點為月銷售額或營業(yè)額≤（）萬元，季度銷售額或營業(yè)額≤（B）萬元，免征。A、10；20B、15；20C、10；30D、15；30下列會計處理中正確的是（A）。A、某企業(yè)新建廠房，確認為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費用本應計入當期損益B、將個人車油費在公司處理，將個人房租費在公司處理C、將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉變，改變其折舊年限；將應

5、收賬款掛其他應收款，或預收賬款掛其他應付款D、某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費用、管理費用混淆下列行為不違法的是（B）。A、避稅B、納稅籌劃C、漏稅D、偷稅將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過（）萬元）的繳納義務人。BA、10；20B