暨大審計學(xué)復(fù)習(xí)題合并版_第1頁
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文檔簡介

1、1模擬題模擬題1一、單項選擇題1.銀行詢證函的回函應(yīng)直接寄給__。BA審計委托人B會計師事務(wù)所C被審計單位D以上三者均可2.小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制通常都較為薄弱,審計人員應(yīng)該__。DA增加控制測試,增加實質(zhì)性程序B減少控制測試,減少實質(zhì)性程序C增加控制測試,減少實質(zhì)性程序D減少控制測試,增加實質(zhì)性程序3.在被審計單位對存貨實地盤點時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)__。CA指揮盤點工作的進行B作為盤點小組成員進行盤點C根據(jù)觀察情況進行適當(dāng)抽點D收集盤點單

2、、編制盤點表4.當(dāng)應(yīng)收帳款金額較大、拖欠時間較長時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)向債務(wù)人__。AA發(fā)出肯定式函證B發(fā)出否定式函證C發(fā)出肯定式函證或否定式函證D催收賬款5.為保證審計質(zhì)量,審計人員所采用的審計程序必須符合__的要求。AA審計準(zhǔn)則B審計法C會計準(zhǔn)則D注冊會計師法6.注冊會計師在實施審計程序時,應(yīng)當(dāng)獲取充分、__的審計證據(jù),以支持審計意見。DA具體B經(jīng)濟C獨立D適當(dāng)7.驗證銷貨業(yè)務(wù)______認(rèn)定時,起點應(yīng)是發(fā)貨憑證,即從發(fā)貨憑證中選取樣本

3、,追查至銷售發(fā)票存根和主營業(yè)務(wù)收入明細帳。BA存在或發(fā)生B完整性C估價D分類8.下列各項中不屬于存貨實質(zhì)性程序內(nèi)容的是__。BA對存貨的監(jiān)盤B對存貨的收發(fā)程序進行了解C存貨計價的測試D觀察存貨的積壓情況并估價9.對一般目的的審計,審計人員一般是對會計報表的__兩方面的發(fā)表審計意見。AA公允性、合法性B真實性、恰當(dāng)性C公允性、一貫性D正確性、合法性10.注冊會計師提供的會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍,不包括__。DA管理咨詢、投資咨詢B代理

4、記賬、稅務(wù)代理C資產(chǎn)評估D驗資11.為規(guī)范對整個審計實務(wù)的控制而制定的,每個會計師事務(wù)所都應(yīng)遵守的管理標(biāo)準(zhǔn),稱為__。BA審計準(zhǔn)則B質(zhì)量控制準(zhǔn)則C注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則D注冊會計師后續(xù)教育準(zhǔn)則12.注冊會計師在實施監(jiān)盤程序時,發(fā)現(xiàn)被審計單位購進商品一批,卻沒有在賬面上反映。注冊會計師認(rèn)為被審計單位的__認(rèn)定存在問題。BA存在或發(fā)生B完整性C估價或分?jǐn)侱表達與披露13.注冊會計師對所有者權(quán)益審計所采用的方法主要是__。BA抽樣審計B詳細審

5、計C分析程序D控制測試14.如果注冊會計師認(rèn)為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為10萬元時是重要的,損益表的錯漏報加總為20萬元是重要的,在制定審計計劃時,審計重要性水平應(yīng)定為__。AA10萬元B15萬元C20萬元D30萬元15.屬于具體審計計劃的內(nèi)容是__。CA確定審計范圍B審計時間安排C確定審計程序D確定審計重要性和審計風(fēng)險16.獨立、客觀、公正,是__的核心內(nèi)容。CA獨立審計準(zhǔn)則B審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則C職業(yè)道德準(zhǔn)則D后續(xù)教育準(zhǔn)則17.在財務(wù)報表

6、審計過程中,__屬非必須執(zhí)行的審計程序。AA控制測試程序B了解被審計單位及其環(huán)境C實質(zhì)性程序D編寫審計報告18.當(dāng)審計范圍受到被審計單位嚴(yán)重限制,且影響到注冊會計師對會計報表的整體反映作出評價時,審計人員應(yīng)發(fā)表__的審計報告。DA無保留意見B保留意見C否定意見D無法表示意見19.及時發(fā)現(xiàn)并糾正被審計單位的錯誤與舞弊,是__的責(zé)任。DA會計師事務(wù)所的注冊會計師36.在審計測試中可能會影響審計效果的風(fēng)險是__。ADA誤受險B誤拒險C信賴不足

7、險D信賴過度險7.在實施存貨監(jiān)盤程序時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)__。ACDA對被審計單位存貨的盤點進行監(jiān)督B親自對被審計單位的存貨進行盤點C對被審計單位已經(jīng)盤點的存貨進行抽點D撰寫盤點備忘錄,編制審計工作底稿8注冊會計師的法律責(zé)任按其性質(zhì)分為()。ABDA民事責(zé)任B行政責(zé)任C違約責(zé)任D刑事責(zé)任三、判斷題1.函證應(yīng)收帳款所取得的回函可證明應(yīng)收帳款的存在、價值和可回收性。2.當(dāng)對會計報表某項目內(nèi)部控制的控制測試較滿意時,審計人員可適當(dāng)減少對該項目的

8、實質(zhì)性程序范圍?!?.初步評估的控制風(fēng)險水平越低,注冊會計師就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制設(shè)計合理和運行有效的證據(jù)。4.審計人員對庫存現(xiàn)金盤點應(yīng)采取突擊性盤點的方式進行。√5.注冊會計師在對固定資產(chǎn)進行實地觀察時,可以以固定資產(chǎn)明細分類賬為起點,重點觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)。√6.對所有權(quán)不屬于被審計單位的存貨,注冊會計師應(yīng)要求被審計單位納入盤點的范圍。7.注冊會計師對收入業(yè)務(wù)進行審計后,認(rèn)為與收入相關(guān)認(rèn)定的檢查風(fēng)險不能降低至可接受的水

9、平,注冊會計師認(rèn)為該項目重要,可能出具保留意見或無法表示意見的審計報告。8.注冊會計師審查公開發(fā)行股票公司已發(fā)行的股票數(shù)量是否真實、是否已收到股款時,應(yīng)向主要股東函證。9.如上期會計報表已經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計,無論被審計單位同意與否,注冊會計師都有責(zé)任與前任注冊會計師聯(lián)系,以獲取必要的審計證據(jù)。10.注冊會計師獲取審計證據(jù)時,不應(yīng)將審計成本的高低或獲取審計證據(jù)的難易程度作為減少必要審計程序的理由?!?1.口頭證據(jù)一般只能給審計人員提供

10、審計線索,起旁證作用?!?2.為驗證期末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達帳項的真實性,審計人員可向銀行索取截止日后7-10天左右的對帳單進行檢查?!?3.對所有者權(quán)益各項目審計時,審計人員應(yīng)采用詳細審計方法進行?!?4.重要性水平與需要收集的審計證據(jù)的數(shù)量成正向關(guān)系。15如果采用消極的函證方式,注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。√16.注冊會計師評價審計結(jié)果時所運用的重要性水平,大大低于編制審計計劃時所確定的重

11、要性水平,注冊會計師認(rèn)為獲取了充分的審計證據(jù)。17.審計報告的日期應(yīng)是撰寫完審計報告的日期18.注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險水平越高,就應(yīng)實施越詳細的實質(zhì)性程序程序。√19注冊會計師對執(zhí)業(yè)中知悉的商業(yè)秘密,負有保密責(zé)任。(√)20被審計單位的憑證、賬簿、報表及其他核算資料屬于實物證據(jù)。()四、簡答題1、注冊會計師在何種情況下出具保留意見的審計報告2XYZ股份公司委托ABC會計事務(wù)對2007年度的會計報表進行審計,ABC會計事務(wù)準(zhǔn)備簽訂審

12、計業(yè)務(wù)約定書。擬派A和B注冊會計師為該審計項目負責(zé)人。假定存在以下情況:(1)A注冊會計師的持有XYZ股份公司的股票100股,市值約800元。(2)在簽訂審計業(yè)務(wù)約定書后,ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師受聘擔(dān)任XYZ股份公司獨立董事。ABC會計師事務(wù)所所在執(zhí)行該審計業(yè)務(wù)前,將A注冊會計師調(diào)離審計小組。(3)B注冊會計師的姐姐在XYZ股份公司會計部門工作,但非會計部負責(zé)人。B注冊會計師未予以回避。(4)XYZ股份公司要求ABC會計師事務(wù)

13、所在出具審計報告的同時,提供正式納稅鑒證意見。為此,雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。要求:請分別針對上述(1)(3)種情況,判斷注冊會計師是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求,請分別針對上述(2)(4)種情況,判斷ABC會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求,并簡要說明理由。(l)違反。當(dāng)與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費以外的直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益時,會損害審計獨立性。A注冊會計師持有XYZ公司的股票,盡管金額較小,但A

14、注冊會計師實質(zhì)上與XYZ公司存在除審計收費以外的直接經(jīng)濟利益。(2)違反。會計師事務(wù)所的高級管理人員或員工不得擔(dān)任鑒證客戶的獨立董事,否則應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。(3)違反。當(dāng)與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工,這些關(guān)聯(lián)關(guān)系會損害審計獨立性。B注冊會計師是審計項目負責(zé)人之一,與其在財務(wù)部從事會計核算工作的姐姐屬于關(guān)系密切的家庭成員,會計核算工作會對審計業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大

15、影響。(4)不違反。為XYZ股份公司提供納稅鑒證意見是審計服務(wù)的延伸,兩者并非不相容的業(yè)務(wù)。3XYZ股份公司委托ABC會計事務(wù)對2005年度的會計報表進行審計,ABC會計事務(wù)準(zhǔn)備簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。擬派A和B注冊會計師為該審計項目負責(zé)人。假定存在以下情況:(1)XYZ股份公司要求ABC會計師事務(wù)所降低一定數(shù)額的審計收費,但允諾將正在開發(fā)的寫字樓以優(yōu)惠的價格銷售給事務(wù)所。ABC會計師事務(wù)所同意了XYZ股份公司的要求。(2)B注冊會計師的姐

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