經典經營計劃與預算制度

1、經營計劃與預算制度經營計劃與預算制定由于科學的日新月異，導致生產技術的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經營趨勢將由以往“成本決定售價“的舊觀念改為“售價決定成本“的新意識。如果企業(yè)不能生產物美價廉的產品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產技術與提高工作效率。

2、前者當有賴于技術人員的努力，以及更新生產設備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術，運用經濟效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調配與運用。本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經營目標與經營方針預作提示，責成各部門依據公司目標，擬訂(或修訂)相關管理制度或改善方案，并配合年度預算的編制，預測產品市場的增減變動，配合設定之產能與成本標準，擬訂年度產銷計劃，預估年

3、度損益及資金的調度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據。通過各種標準的設定，事前的合理規(guī)劃，并經由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的?！踅洜I目標1總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。2各部門目標：(1)貿易部：①充分消化現(xiàn)有產能。②利用現(xiàn)有市場，購銷相關產品，擴大營業(yè)額。③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等。)④呆品處理。⑤外銷成長率()％，年度外

4、銷金額()元。(2)內銷部：①估計內銷產品銷售數(shù)量，協(xié)調生產管理中心建立適當庫存量。②建立內銷銷售網，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。③呆品處理。④內銷成長率()％，年度內銷金額()元。(3)供應部：①建立機物料ＡBＣ分類，實施重點控制。②建立各主要原物料安全庫存量，經濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2客戶別銷售計劃表由貿易部

5、及內銷部根據市場情況，客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預估時，則依銷售地區(qū)別預測)3產品別銷售計劃表本表系以產品別為主，分內外銷，由表二匯總編制而成。4生產計劃說明書由一、二廠就產量及產能運用計劃、質量計劃、新產品或新技術(包括新配合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。5標準產能設定表系按各

6、生產部門正常編制下，主要生產設備的設計產能及生產效率所設定的標準產能，做為生產管理中心編制產銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產效率的依據。6標準用料設定表系各生產部門產制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產管理中心編制生產計劃及供應部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據。7標準人工費用設定表系各部門在標準產能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人工及間接人工兩項，俟生產計劃確定后，做為編制人工費用預算及考核人工