工作底稿－長期股權投資

1、上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:AB公司審核員:XXX日期:2006.03.14索引號:B14審查項目:長期股權投資會計期間:2005.12.31復核員:XXX日期:2006.03.15頁次:股票投股票投資查驗資查驗審計目的：核對公司賬面的股票余額是否和賬面余額一致。查驗過程：1.獲取中央登記結算中心的股票余額清單（B15），通過與中央登記結算

2、中心的股票余額清單核對，發(fā)現(xiàn)B股票的余額與清單不符；2.審計人員進一步進行取證，獲得B股票的股票股利發(fā)放公告，得知本年度B股票進行了股票股利的分配，分配方案為10股送2股。調整B股票的股票余額，以便進行減值分析。明細法律依據(jù)分配方案股數(shù)應分配股數(shù)入賬股數(shù)備注B股票上市公司公告（B16）10股送2股2000000股400000股未入賬公司未對已分配的股票股利入賬，故審計人員調整B股票的股票余額為2400000股，投資金額應不變。審計結論：

3、賬面金額可以確認，調整后股票數(shù)為240萬股。審計結論：經(jīng)調整后，對C公司投資600萬元，可以確認。對D公司投資應為零。上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:AB公司審核員:XXX日期:2006.03.14索引號:B111審查項目:長期股權投資會計期間:2005.12.31復核員:XXX日期:2006.03.15頁次:長期股期股權投資－權益法（益法（E

4、公司）公司）查驗查驗公司持有E公司25%的股份，本年度5月份公司將持有的股份以1500萬元的價格進行了轉讓。未審數(shù)的期末余額為零。審計目的：長期股權投資轉讓是否真實、合法，會計處理是否正確。查驗過程：1.獲取客戶長期股權投資減少相關文件及資料：獲取法律文件文件內容文件時間索引號公司董事會決議同意轉讓股權20050324B112E公司股東會決議同意公司將股權轉讓20050328B113股權轉讓合同20050401B114銀行憑證第一次股權

5、轉讓款20%20050402B115產權交割單20050515B116銀行憑證最后一次股權轉讓款80%20050518B117變更后工商登記股東變更20050531B118審計結論：股權轉讓的四個條件已具備，股權轉讓確認的時間應以上述步驟中孰晚的時間確定。所以轉讓E公司的股權，確定的時間應為2005年5月，公司應對E公司權益法核算到2005年5月。2.獲取E公司2005年5月底的會計報表（B119），E公司2005年15月的凈利潤為32