現(xiàn)金管理規(guī)定

1、1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結算的范圍。國家規(guī)定企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外應通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。根據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊支付給職工的工資和工

2、資性津貼。(2)個人勞務報酬。指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊等提供勞務而由企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊等向個人支付的勞務報酬包括新聞出版單位支付給作者的稿費各種學校、培訓機構等支付給外聘教師的講課費以及設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫(yī)療費、法律服務費、咨詢黃、各種演出與表演費、技術服務費、介紹服務費、經(jīng)紀服務費、代辦服務費及其他勞務費用等等。(3)支付給個人的各種獎金包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科

3、學技術、文化藝術、體育等各種獎金。(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等。(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。(6)單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。(7)結算起點以下的零星支出。按照規(guī)定結算起點為1OOO元超過結算起點的應實行銀行轉(zhuǎn)賬結算。在結算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結算結算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務院

4、備案。(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況辦理轉(zhuǎn)賬結算不夠方便必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出開戶單位應向開戶銀行提出書面申請由本單位財會部門負責人簽字蓋章開戶銀行審查批準后子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項外各企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊支付給個人的款項中支付現(xiàn)金每人一次不得超過1OOO元超過限額部分根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需

5、金額支付現(xiàn)金的應經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。2需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況(1)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況用轉(zhuǎn)賬結算不夠方便必須使用現(xiàn)金的要向開戶銀行提出書面申請由本單位財會部門負責人簽字蓋章開戶銀行審查批準后予以支付現(xiàn)金。均應向銀行領取現(xiàn)金補足限額。單位向開戶銀行領取現(xiàn)金補足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費用集中支付需領取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫

6、存現(xiàn)金限額應在領取現(xiàn)金時說明情況經(jīng)銀行同意后方可領取但單位當天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額。單位向開戶銀行領取零星現(xiàn)金時在現(xiàn)金支票用途欄應注明“備用金”字樣不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金應另開現(xiàn)金支票領取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存應于當日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定:“開戶單位支付現(xiàn)金#8218可以從本單

7、位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準#8218由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金#8218并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準書內(nèi)同時申請坐支#8218說明坐支的理由、用途和金額#8218報開戶銀行審查批準#8218也可以專門申請批準。允許坐支的

8、單位主要包括:(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218向個人收購支付的款項。(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。(4)飲食店等服務行業(yè)的營業(yè)找零款項等。(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。5.現(xiàn)金管理“八不準”按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定#8218企業(yè)、事業(yè)單位和機關、團體、部隊現(xiàn)金管理應遵守“八不準”。這八不準是:(1)不準用不

9、符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；(2)不準單位之間相互借用現(xiàn)金；(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金；(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；(6)不準保留賬外公款(即小金庫)；(7)不準發(fā)生變相貨幣；(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準”任何一種情況#8218開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218有權責令其停止違法活動#8218并根據(jù)