我國商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題及對策

1、牌能創(chuàng)造競爭優(yōu)勢，因此，銀行業(yè)應(yīng)樹立自己的品牌，培育忠誠客戶，吸引新的消費者，創(chuàng)造超額利潤。（三）強(qiáng)化中間業(yè)務(wù)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新開發(fā)⒈咨詢業(yè)務(wù)。銀行業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇大力拓展咨詢業(yè)務(wù)以保證有競爭力的國內(nèi)優(yōu)秀企業(yè)不會因信息滯后或缺少國內(nèi)銀行為其提供信用擔(dān)保、信用簽證等原因而錯失良機(jī)，為企業(yè)積極參與國際競爭提供幫助。有償提供可對外公開的金融情報。⒉代理業(yè)務(wù)。代理清理債權(quán)、債務(wù)，接受客戶的委托通過付款單位的開戶行督促付款單位按契約履行付款職責(zé)的業(yè)務(wù)。3

2、）信用卡業(yè)務(wù)。擴(kuò)大信用卡功能，使得信用卡同時具備一定的IC卡功能。4）其他業(yè)務(wù)。開展一些帶有潛在風(fēng)險的具有信用性和融資性的中間業(yè)務(wù)，并可逐步向金融衍生工具交易拓展，實現(xiàn)資產(chǎn)的流動性，大大提高資產(chǎn)管理的能動性，充分分散化的貸款組合，開辟新的投資領(lǐng)域。（四）推進(jìn)金融信息化建設(shè)戰(zhàn)略一是加強(qiáng)運用高新技術(shù)。將市場需求與信息技術(shù)特別是計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、通信技術(shù)緊密地結(jié)合起來，加大科技投入，確定科技進(jìn)步目標(biāo)和主攻方向，保證各系統(tǒng)的開放性、網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)范化和一

3、體化，提高各項業(yè)務(wù)自動化處理的速度，增強(qiáng)銀行競爭能力。二是要大力推進(jìn)電子商務(wù)的建設(shè)。大力發(fā)展網(wǎng)上銀行，跨越地理條件和時空限制，實現(xiàn)客戶服務(wù)電子化，信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化。三是要推進(jìn)管理信息化建設(shè)。銀行業(yè)應(yīng)建立各種內(nèi)部管理信息化系統(tǒng)，運用科技手段使各項管理科學(xué)、高效，各級管理人員采用數(shù)學(xué)模型等先進(jìn)手段對這些信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、研究，進(jìn)而為各項管理決策、考核和評估、分析和監(jiān)控等提供依據(jù)。三、結(jié)語總之，金融創(chuàng)新必須緊扣經(jīng)濟(jì)發(fā)展對金融服務(wù)的需求，以配

4、置金融資源的功能出發(fā)，將新上升為一種戰(zhàn)略，通過樹立金融創(chuàng)新理念，制定金融產(chǎn)品營銷總戰(zhàn)略，特別是強(qiáng)化中間業(yè)務(wù)金融產(chǎn)品的創(chuàng)新開發(fā)，推進(jìn)金融信息化建設(shè)戰(zhàn)略以金融創(chuàng)新持續(xù)提升我國商業(yè)銀行的核心競爭力，結(jié)合不斷變化的外部環(huán)境，實行特色化、品牌化創(chuàng)新戰(zhàn)略，樹立戰(zhàn)略理念，這樣我們金融創(chuàng)新才能富有活力，長盛不衰。參考文獻(xiàn)：[1]周家全.商業(yè)銀行金融創(chuàng)新動因分析[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)2006年01期[2]吳文杰劉路.淺析我國商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新[J].經(jīng)濟(jì)師20

5、07年06期[3]李文凱.我國商業(yè)銀行金融產(chǎn)品創(chuàng)新不足的原因[J].渤海大學(xué)學(xué)報(哲學(xué)社會科學(xué)版)2005年04期[4]王樺.論衍生金融工具在中國的發(fā)展[J].金融理論與實踐2002年01期[5]王麗.關(guān)于國有商業(yè)銀行制度改革與創(chuàng)新的探索[J].黑龍江社會科學(xué)2004年01期[6]劉晶紅張曉暉.試析我國商業(yè)銀行發(fā)展衍生金融工具的條件[J].現(xiàn)代情報2002年10期一、商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題從目前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的實際情況看，由

6、于受到組織構(gòu)架、經(jīng)營模式、管理方法等諸多方面因素的影響，財務(wù)管理還沒有充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的重要作用，還存在很多問題：（一）組織架構(gòu)需要進(jìn)一步調(diào)整現(xiàn)代商業(yè)銀行要求總行對其分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”，即各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對上級行的財務(wù)主管負(fù)責(zé)，貫徹總分行的有關(guān)財務(wù)政策；財務(wù)主管負(fù)責(zé)從業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)部日常財務(wù)管理工作，參與本機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營決策。而目前我國商業(yè)銀行實質(zhì)上推行的仍是傳統(tǒng)的財務(wù)主管對本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的

7、做法，這種體制造成的后果是分行財務(wù)主管對分行行長負(fù)責(zé)，形成了一種分散的財務(wù)管理體制，不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。我國商業(yè)銀行推行“分集核算”的方式，使財務(wù)管理權(quán)力分散，形成了多層面的財務(wù)體制，不利于財務(wù)管理職能的發(fā)揮。多層管理造成銀行分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大，上級行使統(tǒng)一調(diào)整能力減弱，管理權(quán)威性受到挑戰(zhàn)，容易導(dǎo)致低效率、高風(fēng)險經(jīng)營行為發(fā)生。（二）經(jīng)營模式有待于進(jìn)一步改進(jìn)對銀行而言，資金的投資是銀行經(jīng)營的必要條件，受傳統(tǒng)模式的影響財務(wù)決策與約束機(jī)制

8、缺陷導(dǎo)致財務(wù)決策程序缺乏科學(xué)程序和長遠(yuǎn)整體目標(biāo)，對資金的籌集和使用缺乏科學(xué)計劃，我國商業(yè)銀行尤其是國有銀行的投資決策往往會出現(xiàn)盲目的現(xiàn)象沒有進(jìn)行專業(yè)的可行性研究。另外一些地方政府從搞政績出發(fā)往往直接介入企業(yè)某些投資活動對銀行施加壓力干預(yù)銀行的工作導(dǎo)向，迫使其違規(guī)貸款甚至有少部分人利用這些投資撈取個人好處一旦投資!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!我國商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題及對策

9、蘆勤（紹興銀行浙江紹興312000）摘要：商業(yè)銀行財務(wù)管理是對商業(yè)銀行信用活動中各項資金和財務(wù)收支活動進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制的總稱。世界經(jīng)濟(jì)的市場化、金融化、多元化、虛擬化、全球化，加快了金融的改革與創(chuàng)新，促進(jìn)了商業(yè)銀行發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理在商業(yè)銀行管理中越來越處于核心地位。隨著中國加入WTO，我國的商業(yè)銀行正面臨著前所未有的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行如何加強(qiáng)財務(wù)管理、優(yōu)化資源配置、應(yīng)對日益激烈的國內(nèi)外競爭，成為各家商業(yè)銀行亟待解決的

10、重要課題。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)管理；問題及對策作者簡介：蘆勤（1971），女，寧波人，會計師，研究方向：銀行財務(wù)管理。蘆勤：我國商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題及對策100企業(yè)研究Businessresearch總第398期第08期2012年4月失敗，給企業(yè)、銀行、國家和他人都造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。（三）財務(wù)管理方法有待于進(jìn)一步完善我國目前大多數(shù)商業(yè)銀行財務(wù)管理工作存在“重算輕管”的現(xiàn)象，即重核算，輕決策支持服務(wù)；重財務(wù)處理，輕成本控制和盈

11、利控制，財務(wù)管理人員的工作僅限于處理好經(jīng)費帳務(wù)核算和事后的簡單表象的財務(wù)分析，財務(wù)管理形式單一、范圍狹窄，而財務(wù)管理主要的控制和監(jiān)督職能甚少發(fā)揮。在財務(wù)核算上，還存在重短期輕中長期的現(xiàn)象，缺乏科學(xué)的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)，導(dǎo)致年度財務(wù)預(yù)算缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性，預(yù)算編制程序、預(yù)算編制方法、資源配置政策、利潤目標(biāo)確定方法和財務(wù)考核辦法經(jīng)常發(fā)生變動。從財務(wù)分析質(zhì)量來看，往往缺乏配套的財務(wù)分析理論、方法的指導(dǎo)，分析方法不夠科學(xué)、不成系統(tǒng)，不能準(zhǔn)確、

12、具體的分析評價管理活動的開展?fàn)顩r及其對財務(wù)狀況的影響程度，缺少將銀行實際工作與經(jīng)營實績相結(jié)合、與同行業(yè)先進(jìn)水平相比較而進(jìn)行的綜合分析。（四）財務(wù)管理理念有待于進(jìn)一步更新目前，尚未實現(xiàn)扁平化管理，管理層次多，管理效率低，固定成本開支比價高。在經(jīng)營網(wǎng)點設(shè)置上，無形的網(wǎng)點少，人員較多的綜合性營業(yè)網(wǎng)點多，自助銀行、網(wǎng)上銀行不夠發(fā)達(dá)，人力費用較高，在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理中還不能實現(xiàn)每一項產(chǎn)品、每一項業(yè)務(wù)都核算風(fēng)險、成本和收益，對提供服務(wù)和接收服務(wù)的

13、部門或人員還不能進(jìn)行成本核算。這和外資銀行的“成本管理、風(fēng)險管理貫穿于每項產(chǎn)品及業(yè)務(wù)全過程”的管理理念相去甚遠(yuǎn)，我國商業(yè)銀行成本核算理念嚴(yán)重不足。二、完善商業(yè)銀行財務(wù)管理的對策分析（一）進(jìn)一步調(diào)整財務(wù)管理體系和體制學(xué)習(xí)國外商業(yè)銀行財務(wù)管理體制的特點，借鑒其先進(jìn)的財務(wù)管理理念和管理方法，努力完善我國商業(yè)銀行財務(wù)管理體制，找出與先進(jìn)外資銀行的差距建立有效的商業(yè)銀行良好公司治理機(jī)制下的財務(wù)體系建立一個以成本效益原則為基礎(chǔ)、以信息系統(tǒng)為平臺、以

14、預(yù)算管理為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為手段的財務(wù)管理體系。在財務(wù)管理體制上真正做到現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的總行對分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管實行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”。各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管在本機(jī)構(gòu)內(nèi)部對日常的經(jīng)營管理業(yè)務(wù)實行雙線負(fù)責(zé)制一方面分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管在業(yè)務(wù)上對總行的財務(wù)主管負(fù)責(zé)貫徹總行的有關(guān)財務(wù)政策并負(fù)有對上級隨時報告所在機(jī)構(gòu)的重大財務(wù)行為和重大經(jīng)營決策的職責(zé)另一方面財務(wù)主管應(yīng)負(fù)責(zé)所在從業(yè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部日常財務(wù)管理工作協(xié)助機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理工作參與所

15、在機(jī)構(gòu)的重大經(jīng)營決策。原則上財務(wù)主管的任免、工作調(diào)動、薪金調(diào)整應(yīng)由上級機(jī)構(gòu)決定其從業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人只參與考評。（二）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理角色，建立科學(xué)的財務(wù)管理模式我國商業(yè)銀行應(yīng)確立財務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴的理念，建立以支持決策為主的管理型財務(wù)管理模式，使財務(wù)管理與日常各項經(jīng)營管理活動相互融合、相互交織、相互支持，更好地發(fā)揮財務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。通過發(fā)揮財務(wù)部門熟悉財政、稅收、會計準(zhǔn)則等法律法規(guī)政策的專業(yè)優(yōu)勢，在財務(wù)管理過程中進(jìn)行貫徹落實，以確保各項業(yè)務(wù)

16、符合法律法規(guī)要求，調(diào)高盈利能力，優(yōu)化資源配置，爭取更好的經(jīng)濟(jì)效益，為商業(yè)銀行的發(fā)展壯大奠定堅實的基礎(chǔ)，提高銀行的綜合競爭力。（三）改進(jìn)財務(wù)管理方法，管理手段實現(xiàn)從財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)變首先，要改變目前國內(nèi)商業(yè)銀行在財務(wù)管理上，還僅限于事后的財務(wù)分析和監(jiān)督，財務(wù)工作基本上還停留在記賬、報賬、財務(wù)分析、財務(wù)檢查的財務(wù)會計階段，相對忽視更為科學(xué)的技術(shù)模型的開發(fā)與應(yīng)用上的現(xiàn)狀，運用管理會計的方法，進(jìn)一步利用會計信息進(jìn)行財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、規(guī)劃未

17、來，并對經(jīng)營活動進(jìn)行控制、分析及業(yè)績評價，從而最大限度地提高銀行盈利能力。其次，采取以價值為核心的績效考評體系，通過考評指標(biāo)的實現(xiàn)來影響各業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營活動，促使各部門為獲得較高的業(yè)績考評而與銀行的整體經(jīng)營目標(biāo)保持一致；同時還要加強(qiáng)財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的溝通，當(dāng)業(yè)務(wù)部門開發(fā)新的金融產(chǎn)品時，財務(wù)部門提前介入，協(xié)助其進(jìn)行產(chǎn)品前景預(yù)測和盈虧分析；重視預(yù)算管理，將預(yù)算作為當(dāng)期財務(wù)資源配置的基礎(chǔ)和導(dǎo)向，不僅僅局限在事后的財務(wù)評價，而是強(qiáng)調(diào)預(yù)算執(zhí)行過

18、程中的內(nèi)部控制，強(qiáng)化財務(wù)管理事前、事中控制職能。（四）提高管理意識，從片面成本控制轉(zhuǎn)向全面成本管理。目前，許多國有商業(yè)銀行的總行在制定費用指標(biāo)時，通常習(xí)慣于以前期數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，這也就等于承認(rèn)了過去的開支是合理的，導(dǎo)致過去不合理的開支繼續(xù)沿襲下去，當(dāng)分支機(jī)構(gòu)未使用完總行下達(dá)的費用指標(biāo)時，出于“不用浪費”或“為爭取明年的更大的費用指標(biāo)打基礎(chǔ)”目的而突擊花錢，無形中加大了銀行的成本費用。為解決這一問題，就首先要改進(jìn)成本管理理念，成本管理不僅是財

19、務(wù)部門的責(zé)任，也是每個部門和每一位員工的責(zé)任，要將成本控制貫徹到全行、全員的經(jīng)營管理活動中去；其次是改進(jìn)成本管理方式，對產(chǎn)品成本、部門管理成本和客戶成本進(jìn)行全面而細(xì)致的核算，實現(xiàn)對每項業(yè)務(wù)、每項產(chǎn)品、每個機(jī)構(gòu)的成本核算和全面成本管理，通過量化核算決定各項金融產(chǎn)品的擴(kuò)大或收縮，控制業(yè)務(wù)開展的規(guī)模和進(jìn)度，更加合理地開支、使用好費用。（五）培養(yǎng)一批綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的財務(wù)管理人才先進(jìn)商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作需要一支有責(zé)任心、素質(zhì)高的財務(wù)管理

20、隊伍，目前我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員多陷于日常事務(wù)的操作和管理，大都缺乏有效的、高層次的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏相對獨立的管理能力和創(chuàng)新意識，不能完全適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展對財務(wù)管理人員素質(zhì)的要求。為此，要抓緊對財務(wù)管理隊伍的建設(shè)，通過提高行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，組織系統(tǒng)、專業(yè)的培訓(xùn)，促進(jìn)財務(wù)管理人員之間的交流合作，提供再教育的機(jī)會等方式，提高財務(wù)管理人員的專業(yè)水平和工作能力，培養(yǎng)一支適合現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的、適應(yīng)性強(qiáng)、綜合能力高的專業(yè)人才隊伍。參考文獻(xiàn)：[1

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