外貿企業(yè)增值稅納稅申報填報指南資料

1、閱讀審核11720191107外貿企業(yè)增值稅納稅申稅申報填報指南指南一、外貿出口企業(yè)外購貨物收到的增值稅專用發(fā)票必須按相關規(guī)定要求和時限進行認證認證和申和申報。二、外貿出口企業(yè)的內、外內、外銷必須分開核算。分開核算。三、外貿出口企業(yè)出口貨物和內銷貨物所對應的進項發(fā)票應分別取得、核算和申報。其中內銷貨銷貨物對應對應的進項發(fā)進項發(fā)票允票允許抵扣抵扣，外銷貨物對應對應的進項發(fā)進項發(fā)票計入待抵扣稅入待抵扣稅額；如取得的同一份進項發(fā)票既有用于外銷

2、的貨物也有用于內銷的貨物，則應采取換票方式進行處理；出口貨物中屬于不予退（免）稅不予退（免）稅貨物的，其對應對應的進項發(fā)進項發(fā)票準予抵扣。票準予抵扣。對購進的貨物不能區(qū)分是否用于出口和內不能區(qū)分是否用于出口和內銷的，一律暫視暫視同出口同出口貨物處理，理，對應對應的進項發(fā)進項發(fā)票計入待抵扣入待抵扣進項進項稅額。四、財務核算上，在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目。外貿企業(yè)退稅實行的是“免、退稅“政策即免出口環(huán)節(jié)的增值稅，退購

3、進環(huán)節(jié)的進項增值稅，進項退稅是“先征后退”。一、外一、外貿企業(yè)增值稅納稅申稅申報表需要填寫的表需要填寫的項目如下：目如下：1）主表：銷售額（人民幣）填寫主表第9欄（免稅貨物銷售額）后，第8欄（免稅銷售額）的數字自動生成；附表一第16欄（開具普通發(fā)票；貨物及加工修理修配勞務）也填寫此銷售額人民幣，并且等于你的損益表的當月銷售收入欄。主表第7欄（免、抵、退辦法出口銷售額）生產企業(yè)填寫，外貿企業(yè)不填。2）附表一：只需填寫第17和第18欄的免稅

4、貨物銷售額，并且等于閱讀審核31720191107區(qū)別情況將應稅收入分別填入增值稅納稅申報表附列資料（表一）第811欄。進項稅額按照出口轉內銷證明所列的“可抵扣稅額”填寫在增值稅納稅申報表附表二第11欄“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”處。二、外二、外貿企業(yè)發(fā)業(yè)發(fā)生出口生出口業(yè)務業(yè)務填寫增填寫增值稅納稅申稅申報表步表步驟:首先首先，外貿企業(yè)拿到當月增值稅專用發(fā)票后都應及時通過進項發(fā)票認證，區(qū)分用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和用于內

5、銷而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，前者是屬于按稅法規(guī)定不允許抵扣的專用發(fā)票。其次，其次，認真做好月初的申報工作。1.外貿企業(yè)銷售貨物的銷售額（報關后）關后）應填寫在填寫在主表主表的第的第9欄（免（免稅貨物銷售額）里，第）里，第8欄（免稅（免稅銷售額）自）自動生成。生成。附表一附表一的第十的第十六欄（貨物及加工修理修配勞務）[開具普通發(fā)票]也必需填寫此筆也必需填寫此筆銷售額。注：銷售額都是人民幣表示。2.外貿企業(yè)購進出口貨物的進項進項

6、稅額（取得進項票，認證并申報時），填入《增填入《增值稅納稅申稅申報表附列表附列資料〈表二〉》料〈表二〉》第26欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”、第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”及第28欄“其中：按照稅法其中：按照稅法規(guī)定不允定不允許抵扣抵扣”欄中。25欄（期初已認證相符但未申報抵扣）；25欄數據與上一期申數據與上一期申報表附表二第表附表二第27欄相銜接。此項數據主表中無需體現，收到退稅在納稅表也不用做處理。相應數據不得填入“主