春電大本科納稅籌劃期末復習考試必備小抄

1、電大納稅籌劃 電大納稅籌劃 2015 春復習資料 春復習資料考試小抄 考試小抄單項選擇題1.納稅籌劃的主體是（A） 。A.納稅人 B.征稅對象 C.計稅依據(jù) D.稅務機關2.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有（D） 。A.違法性 B.可行性 C.非違法性 D.合法性3.避稅最大的特點是他的（C） 。A.違法性 B.可行性 C.非違法性 D.合法性4.企業(yè)所得稅的籌劃應重點關注（C）的調(diào)整。A.銷售

2、利潤 B.銷售價格 C.成本費用 D.稅率高低5.按（B）進行分類，納稅籌劃可以分為絕對節(jié)稅和相對節(jié)稅。A.不同稅種 B.節(jié)稅原理 C.不同性質企業(yè) D.不同納稅主體6.相對節(jié)稅主要考慮的是（C） 。A.費用絕對值 B.利潤總額 C.貨幣時間價值 D.稅率7.納稅籌劃最重要的原則是（A） 。A.守法原則 B.財務利益最大化原則 C.時效性原則 D.風險規(guī)避原則8.負有代扣代繳稅款義務的單位、個人是 （B） 。A.實際

3、負稅人 B 扣繳義務人 C.納稅義務人 D 稅務機關9.在稅負能夠轉嫁的條件下，納稅人并不一定是（A） 。A.實際負稅人 B.代扣代繳義務人 C.代收代繳義務人 D.法人。10.適用增值稅、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（D） 。A.公司制企業(yè) B.合伙制企業(yè) C.個人獨資企業(yè) D.個體工商戶11.一個課稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是（C） 。A.定額稅率 B.比例稅率 C.超累稅率 D.全累稅率

4、12.稅負轉嫁的籌劃通常需要借助（A）來實現(xiàn)。A.價格 B.稅率 C.納稅人 D.計稅依據(jù)13.下列稅種中屬于直接稅的是（C） 。A.消費稅 B.關稅 C.財產(chǎn)稅 D.營業(yè)稅14.我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為（C） 。A.7% B.10% C.13% D.17%15.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在（C）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30 萬元（含） B.50 萬元（含） C.80 萬元（含

5、） D.100 萬元（含）16.從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在（B）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30 萬元（含） B.50 萬元（含） C.80 萬元（含） D.100 萬元（含）17.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負高低時， （A）是關鍵因素。A.無差別平衡點 B.納稅人身份 C.適用稅率 D.可抵扣的進項稅額18.一般納稅人外購或銷售貨物所支付的（C）依 7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。A

6、.保險費 B.裝卸費 C.運輸費 D.其他雜費19.下列混合銷售行為中應當征收增值稅的是（A） 。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務 C.裝飾公司為客戶提供設計并包工包料裝修房屋 D.飯店提供餐飲服務同時提供酒水20.金銀首鉆石及鉆石飾品的消費稅在（B）征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.零售環(huán)節(jié) C.委托加工環(huán)節(jié) D.生產(chǎn)環(huán)節(jié)21.下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（B） 。 .進口

7、的應稅消費品為取得進口貨物的當天 B.自產(chǎn)自用的應稅消費品為移送使用的當天 C.委托加工的應稅消費品為支付加工費的當天 D.采取預收貨款結算方式的為收取貨款的當天22.適用消費稅復合稅率的稅目有（A） 。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.啤酒23.適用消費稅定額稅率的稅目有（C） 。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.白酒24.適用消費稅比例稅率的稅目有（B） 。A.卷煙 B.煙絲 C.黃酒 D.白酒25.下列不并

8、入銷售額征收消費稅的有（C） 。A.包裝物銷售 B.包裝物租金 C.包裝物押金 D.逾期未收回包裝物押金26.娛樂業(yè)適應的營業(yè)稅稅率為（D）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當?shù)厍闆r確定。A.3%-20% B.15%-20%. C.5%-15% D.5%-20%27.下列各項收入中可以免征營業(yè)稅的是（B） 。A.高等學校利用學生公寓為社會服務取得的收入 B.個人銷售購買超過 5年的普通住房 C.個人出租自由住房取得

9、的租金收入 D.單位銷售自建房屋取得的收入28.下列各項不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（C） 。A.物業(yè)管理公司代收電費取得的手續(xù)費收入 B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入 C.非金融機構買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入29.下列各行業(yè)中適應 3%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（A） 。A.文化體育業(yè) B.金融保險業(yè) C.服務業(yè) D.娛樂業(yè)30.下列各行業(yè)中適用 5%營業(yè)稅稅率的行業(yè)是（B） 。

10、A.文化體育業(yè) B.金融保險業(yè) C.交通運輸業(yè) D.娛樂業(yè)31.企業(yè)所得稅的納稅義務人不包括下列哪類企業(yè)？（D）A.國有、集體企業(yè) B.聯(lián)營、股份制企業(yè) C.私營企業(yè) D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)32.下列各項中不計入當年的應納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（C） 。A.生產(chǎn)經(jīng)營收入 B.接受捐贈的實物資產(chǎn) C.按規(guī)定繳納的流轉稅 D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品33.企業(yè)用于公益性、救濟性捐贈支出可以如何扣除？（D）A

11、.全部收入的 3%比例扣除 B.年度利潤總額的3%扣除 C.全部收入的 12%比例扣除 D.年度利潤總額的 12%扣除34.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接D.鞭炮、焰火16.適用消費稅復合稅率的稅目有（ACD） 。A.卷煙 B.雪茄 C.薯類白酒 D.糧類白酒17.適用消費稅定額稅率的稅目有（BCD） 。A.白酒 B.黃酒 C.啤酒 D.汽油18.消費稅的稅率分為（ABC） 。A.比例稅率 B.定額稅率 C.復合

12、稅率 D.累進稅率19.一項銷售行為如果既涉及營業(yè)稅應稅勞務又涉及增值稅應稅貨物，可以稱為（AC） 。A.繳納增值稅的混合銷售行為 B.繳納增值稅的兼營行為 C.繳納營業(yè)稅的混合銷售行為 D.繳納營業(yè)稅的兼營行為20.下列各項中應視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有（AD） 。A.動力設備的安裝 B.將委托加工的貨物用于非應稅項目 C.銷售代銷的貨物 D.郵局出售集郵商品21.下列各項中應計入營業(yè)額計征營業(yè)稅的有（BCD） 。A

13、.家具公司銷售全套臥室家具送貨上門 B.歌舞廳取得的銷售酒水收入 C.裝修公司裝修工程使用的材料 D.金融機構當期收到的罰息收入22.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額（AD） 。A.100 元 B.100~500 元 C.500~1000 元 D.1000~5000 元23.某企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的稅金包括（ABD） 。A.土地使用稅 B.營業(yè)稅 C.增值稅 D.印花稅24.企業(yè)所

14、得稅的納稅義務人包括（AC） 。A.國有企業(yè) B.個人獨資企業(yè) C.股份制企業(yè) D.合伙企業(yè)25.下列允許在企業(yè)所得稅應納稅所得額中據(jù)實扣除的有（ABC） 。A.企業(yè)的財產(chǎn)保險費 B.向金融機構的借款利息支出 C.轉讓固定資產(chǎn)的費用 D.企業(yè)的贊助支出 26.以下應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額計征的收入有（BCD） 。A.國家債券利息收入 B.固定資產(chǎn)租賃收入 C.企業(yè)收到的財政性補貼 D.出口退回的消費稅27.在計算

15、企業(yè)所得稅時準予按比例扣除的項目有（ACD） 。A.企業(yè)的職工福利費用 B. 向金融機構的借款利息支出 C.企業(yè)的業(yè)務招待費 D.企業(yè)的廣告費28.在計算企業(yè)所得稅時準予扣除的稅費有（ABCD） 。A.消費稅 B.營業(yè)稅 C.城建稅 D.資源稅29.下列屬于個人所得稅納稅人的有（ABC） 。A.在中國境內(nèi)有住所 B.在中國境內(nèi)無住所但居住滿半年 C.在中國境內(nèi)無住所但居住滿 1 年 D.在中國境內(nèi)有住所但未居住30.以

16、下可以免征個人所得稅的有（BCD） 。A.購物抽獎 B.領取住房公積金 C.省級見義勇為獎金 D.教育儲蓄利息31.下列不能以月為一次確定個人所得稅應納稅所得額的有（BCD） 。A.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得 C.特許權使用費所得 D.勞務收入32.下列個人所得適用 20%比例稅率的有（BD） 。A.勞務報酬所得 B.偶然所得 C.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D.特許權使用費所得33.下列

17、個人所得，在計算應納稅所得額時，每月減除費用 2000 元的項目有（BCD） 。A.偶然所得 B.工資薪金所得 C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 D.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得34.下列個人所得采取比較明顯的超額累進稅率形式的有（ABCD） 。A.勞務報酬所得 B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C.工資薪金所得 D.個人承包、承租所得35.下列屬于土地增值稅征稅范圍的行為有（ABC） 。A.某單位有償轉讓國有土地使用權 B

18、.某單位有償轉讓一棟辦公樓 C.某企業(yè)建造公寓并出售 D.某人繼承單元房一套36.適用印花稅 0.3%比例稅率的項目為（BCD） 。A.借款合同 B.購銷合同 C.技術合同 D.建筑安裝工程承包合同37.包括優(yōu)惠政策在內(nèi)的房產(chǎn)稅稅率包括（ABD） 。A.1.2% B.4% C.7% D.12%4.契稅的征收范圍具體包括（ABCD） 。A.房屋交換 B.房屋贈與 C.房屋買賣 D.國有土地使用權出讓38.下列符合城市建設

19、維護稅政策的有（BC） 。A.設在農(nóng)村的企業(yè)不用繳納城市建設維護稅 B.進口貨物代征增值稅和消費稅，但不代征城市建設維護稅 C.出口企業(yè)退增值稅和消費稅，但不退城市建設維護稅 D.個人取得營業(yè)收入不用繳納城市建設維護稅39.我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限于（AC）資源。A.礦產(chǎn) B.森林 C.鹽 D.水40.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額分別是（ABCD） 。A.1.5~30 元 B.1.2~24 元 C.0.6~12元 D.0.9~

20、18 元簡答題 簡答題1.簡述對納稅籌劃定義的理解。 簡述對納稅籌劃定義的理解。納稅籌劃是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當權利，通過對投資、籌資經(jīng)營、理財?shù)然顒拥氖孪劝才排c規(guī)劃，以達到減少稅款繳納或遞延稅款繳納目的的一系列謀劃活動。對其更深層次的理解是：（1）納稅籌劃的主體是納稅人。對于納稅人來講，其在經(jīng)營、投資、理財?shù)雀黜棙I(yè)務中涉及稅款計算繳納的行為都是涉稅事務。只有納稅人在同一業(yè)務中可能涉及不同的稅收法律、法規(guī)，可以