基于風險導向的電網(wǎng)企業(yè)財務內(nèi)部控制研究.pdf

1、基于風險導向的電網(wǎng)企業(yè)財務內(nèi)部控制研究幾skorientedne幻渾orkbasedontheinternaleontrolofenterPrisefinaneial學位申請人:研究方向:級業(yè)年專指導教師:定稿時間:2010年11基于風險導向的電網(wǎng)企業(yè)財務內(nèi)部控制研究會計控制”的關(guān)系，以期在概念上澄清它們之間的聯(lián)系和區(qū)別。第三章分析了電網(wǎng)企業(yè)財務內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及風險導向財務內(nèi)部控制的特征。本章是本文的重點。首先，筆者論述了電網(wǎng)企業(yè)在經(jīng)營

2、上存在:投資大、設(shè)施分散、資金密集、資產(chǎn)規(guī)模龐大、管理層級多等經(jīng)營特點。財務風險主要表現(xiàn)在系統(tǒng)性財務風險較大、財務風險具有區(qū)域性、資金管理風險突出、內(nèi)部控制對財務風險有較大影響四個方面的特點。其次，闡釋了目前電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，提出了風險導向內(nèi)部控制的概念。在本章最后論述了建立風險導向內(nèi)部財務控制是電網(wǎng)企業(yè)全面風險管理的需要和企業(yè)自身發(fā)展的需要。并進一步闡釋了現(xiàn)階段實施的可行性。共分7個小節(jié)。包括:建立風險指標和風險識別體系可以通過

3、權(quán)衡分析將其劃分為高、中、低三類確定風險權(quán)重風險預警對待風險的態(tài)度與措施:分析風險、查找根本原因，研究控制對策借助先進的信息化技術(shù)，實現(xiàn)內(nèi)部財務控制。通過以上對風險導向財務控制理論的研究，給財務控制實踐提供了基礎(chǔ)，使風險導向財務控制實務有了可能。第四章探討了構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)風險導向則一務內(nèi)部控制的思路，并討論了其構(gòu)建目標、原則，從而提出了構(gòu)建思路。首先，論述了內(nèi)部控制三個層次的目標，并討論了各層次之間的關(guān)系，指出企業(yè)在進行內(nèi)部控制的設(shè)計和改

4、善時，可以因地制宜的按步驟進行。其次，構(gòu)建時應遵循“全面性、重要性、制衡性、適當性、成本效益”5個方面的原則。最后，提出了構(gòu)建思路，包括五個階段，即計劃階段、評估階段、推廣階段、測試階段及總結(jié)與報告階段。指出內(nèi)部控制的構(gòu)建是一個基于上述步驟的復雜過程，其中包含許多技術(shù)細節(jié)與操作技巧，并涉及多個部門的配合與協(xié)調(diào)。因此，需要管理者既能居高臨下全盤考慮，又能洞察細微之處。第五章通過以Z電網(wǎng)公司財務報告、資金管理、采購業(yè)務、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)、