簡介：1、在審計工作中，注冊會計師為什么能利用內部審計的工作成果如何考慮和利用內部審計工作結果本題涉及第18章題目解析答A。任何一種外部審計在對一個單位進行審計時，都要對其內部審計的情況進行了解并考慮是否利用其工作成果。這是因為（1）內部審計是單位內部控制的一個重要組成部分。外部審計人員在對被審計單位進行審計時，要對內控制度進行測評，就須了解其內部審計的設置和工作情況。（2）內部審計和外部審計在工作上具有一致性。這就為外部審計利用內部審計工作的成果創(chuàng)造了條件。（3）利用內部審計工作成果可以提高工作效率節(jié)約審計費用。外部審計人員在對內部審計會計師不得承辦不能勝任的業(yè)務的規(guī)定。其沒有執(zhí)行會計報表審計的經驗和人員，卻承辦了審計業(yè)務。4X事務所和X事務所違反了不得允許他人以本所名義承辦業(yè)務的規(guī)定。協(xié)議規(guī)定雙方均可以對方名義招攬、承接業(yè)務。5X事務所違反了不得雇傭正在其他事務所工作的注冊會計師的規(guī)定；X事務所違反了注冊會計師不得跨所執(zhí)業(yè)的規(guī)定。6X事務所違反了注冊會計師應當遵循技術規(guī)范執(zhí)行業(yè)務的規(guī)定；其代行管理決策的職能。（7）X事務所違反了不得以降低收費的方式招攬業(yè)務的規(guī)定。4、試述會計師事務所的三級督導制度與三級復核制度之間有何聯(lián)系和區(qū)別本題涉及第36章題目解析答會計師事務所的三級督導制度是為了保證會計事務所內所有執(zhí)業(yè)人員從事的工作符合審計準則的要求，各級督導人員對各層次的審計工作給予充分的指導、監(jiān)督和復核，必要時應當聘請相關的專家進行協(xié)助。三級復核制度是為了保證工作底稿復核工作的質量，會計事務所制定的以主任會計師、部門經理（或簽字注冊會計師）和項目經理為復核人，對審計工作底稿進行逐級復核的一種復核制度。三級督導制度和三級復核制度的目的，兩者都是為了保證審計工作質量的提高。5、注冊會計師及會計師事務所對于所掌握委托單位的資料和情況，在何種情況下，對外公布或提供給第三者沒有違反職業(yè)道德本題涉及第36章題目解析答注冊會計師的職業(yè)性質，決定了他能夠掌握和了解委托單位大量的資料和信息，有些屬于委托單位的機密信息一旦外泄，可能會給委托單位造成經濟損失，因此，除非得到委托單位的書面允許或法律法規(guī)要求公布外，及以下情況外，不得提供或泄密給第三者，也不能將其用于私人目的。（1）法院、檢察院及其他部門因工作需要，在按規(guī)定辦理了手續(xù)后，可依法查閱審計檔案中的有關審計工作底稿。（2）注冊會計師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查時，可查閱審計檔案。（3）不同會計師事務所的注冊會計師，因審計工作的需要，并經委托人同意，在下列情況，辦理了有關手續(xù)后，可以要求查閱審計檔案一是被審計單位更換了會計師事務所，后任注冊會計師可以調閱前任注冊會計師的審計檔案；二是基于合并會計報表審計業(yè)務的需要，母公司所聘的注冊會計師可以調閱子公司所聘注冊會計師的審計檔案；三是會計師事務所認為合理的其他情況。6、何謂注冊會計師應有的職業(yè)謹慎態(tài)度具體要求有哪些本題涉及第34章題目解析答應有職業(yè)謹慎態(tài)度是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應具備一絲不茍的責任感并保持應有的慎重態(tài)度。具體地說，職業(yè)謹慎態(tài)度可從消極和積極兩方面去理解。前者是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務時不得拖拖拉拉、馬馬虎虎，應當沒有過失和欺詐行為；后者是指注冊會計師應以高度的責任感去理解經濟業(yè)務的性質和內容，完成審計任務。職業(yè)謹慎的實質是，它要求注冊會計師履行專業(yè)職責時應當具備足夠的專業(yè)勝任能力、具備一絲不茍的責任感并保持應有的慎重態(tài)度。職業(yè)謹慎要求注冊會計師應當注意評價自己的能力，評價自己的知識、經驗和判斷水平是否可以勝任所承擔的責任。如果不具備這種能力，則應考慮向專家咨詢或拒絕接受委托。如果某項業(yè)務注冊會計師無法勝任或不按時完成的話，他應當拒絕接受該項業(yè)務。職業(yè)謹慎要求注冊會計師應對客戶和社會公眾盡職盡責，勤勉地發(fā)揮自己的專業(yè)技能。職業(yè)謹慎要求注冊會計師應嚴格遵守職業(yè)技術規(guī)范和道德準則，對其所負責的各項業(yè)務都應妥善規(guī)劃與監(jiān)督。應有的職業(yè)謹慎是一個職業(yè)概念，也是一個法律概念。在西方的案例法中，常常對什么是應有的職業(yè)謹慎從法律上做出解釋，例如在麥克遜羅賓斯案件中，法官認為注冊會計師未對存貨進行檢查，未對應收帳款余額進行征詢，是一種沒有保持應有職業(yè)謹慎的表現(xiàn)。在其他案例中還認為，如果注冊會計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的疑點，未進行擴大范圍的審查，就是沒有保持應有的職業(yè)謹慎態(tài)度。而一切未保持應有職業(yè)謹慎的行為都是過失的表現(xiàn)，因而將視情節(jié)的輕重追究其法律責任。注冊會計師不論在制訂審計計劃、評價內部控制制度集審計證據，還是在根據

簡介：一、簡答題一、簡答題1簡述樣本設計時應考慮的因素。2注冊會計師避免法律責任訴訟的對策3試述積極式函證和消極式函證的使用范圍。4標準無保留意見的審計報告有哪些要素5請分別回答下列問題（1）什么是財務報表層次的重大錯報風險（2）注冊會計師針對評估的財務報表層次重大錯報風險采取的總體應對措施有哪些（3）注冊會計師擬實施進一步審計程序的總體方案包括哪些內容6注冊會計師通常依據各類交易、賬戶余額和列報的相關認定確定審計目標，根據審計目標設計審計程序。要求請根據下表中給出的應收賬款的相關認定確定審計目標，并針對每一審計目標簡要設計兩項審計程序。應收賬款的相關認定審計目標審計程序存在（1）（2）權利（1）（2）完整性（1）（2）計價（1）（2）7請在下表空白處填寫恰當的內容“審計、審閱、商定程序三類業(yè)務主要差異表”區(qū)別財務報表審計財務報表審閱執(zhí)行商定程序業(yè)務性質合理保證的鑒證業(yè)務相關服務（非鑒證業(yè)務）注冊會計師提供的保證程度不提供任何保證結論的類型只要求在報告中客觀反映說明執(zhí)行商定程序的結果，不要求提出鑒證結論8資料假設被審計單位的應付賬款賬面總值為5000000元，共計4000個賬戶。CPA對應付賬款總額進行估計，選出200個賬戶，其賬面價值為240000元。審定后認定的價值為246000元。要求分別使用比率估計抽樣和差額估計抽樣估計應付賬款總體金額，并推斷總體錯報。9財務報表審計中“重要性”的含義是什么理解和應用重要性概念時，需要注意哪幾點10簽發(fā)標準無保留意見審計報告的條件是什么11如何理解獨立性的含義12簡要說明重要性水平、審計風險、審計證據三者之間的關系。13注冊會計師應當了解被審計單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內容（3）審查產成品明細表和產品價格表，統(tǒng)計各種產品的銷售量，并與產成品明細帳核對。（4）審查銷售合同中的各項條款，明確發(fā)貨、收款、結算方式等各種條件。（5）審查銷售明細帳，追查至相關的銷售發(fā)票、發(fā)貨單等。（6）審查外幣銷售收入，復核匯率折算的正確性。（7）審查與關聯(lián)方發(fā)生的交易，計算關聯(lián)方交易的比率。（8）編制銷售收入明細表，并將其合計數與銷售收入總帳核對。3ABC會計事務所注冊會計師A和B負責對Y股份有限公司（簡稱Y公司）2008年度會計報表進行審計，并于2009年3月6日完成審計工作，Y公司未經審計的報表部分資料如下（金額萬元）項目年初數（上年數）年末數（本年數）主營業(yè)務收入2000015000凈利潤25001000資產總額1800019000凈資產100009600A和B注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)以下情況（1）2008年1月，公司購買價格為24萬元的管理部門用轎車一輛并入帳，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產折舊。該類固定資產預計使用年限5年，預計凈殘值率5。（2）Y公司應收P公司貨款300萬元，由于帳齡已達兩年以上，仍未收回，且P公司經營狀況不佳，故Y公司將應收P公司300萬元應收帳款全部計提為壞帳準備，（Y公司壞帳準備按應收款余額的10計提）（3）2008年末未經審計的資產負債表反映的預付賬款項目為借方余額600萬元，其明細組成列示如下預付賬款A公司400萬元預付賬款B公司187萬元預付賬款C公司5萬元預付賬款D公司2萬元預付賬款E公司10萬元合計600萬元其中對C公司的5萬元系2008年2月為采購C公司產品所預付，事后獲悉C公司因轉產已不能再提供該產品。（4）Y2009年1月10日，公司原材料倉庫因火災造成Z原材料毀損500萬，公司于當月作了相應的會計處理。（5）由于財務困難，公司沒有預付下年度的200萬元廣告費。要求（1）根據所給資料，按資產總額05，凈資產1，營業(yè)收入05和凈利潤5計算會計報表層的重要性水平（請列示計算過程）（2）假設不考慮重要性水平，針對上述5個事項，注冊會計師應提出什么審計建議，若需提調整建議，請列示調整分錄（不考慮審計調整分錄對稅費、期末結轉損益及利潤分配的影響）（3）綜合考慮上述各事項，假定注冊會計師接受了關于情況和（2）、4、（5）的建議，但拒絕接受關于其他情況的建議，請確定審計意見的類型并寫出審計報告中除引言和責任段及簽署、地址、以外的其余部分內容。

簡介：項目一項目一任務任務1能力拓展1安達信不僅為安然進行外部審計還承擔管理咨詢等業(yè)務2001年安然向安達信支付的費用達5200萬美元其中2500萬是審計費用2700萬是顧問費用由此造成經濟不獨立。2安然公司數名掌管財務的高層來自安達信由此造成人員不獨立。安達信由于與安然公司形成了牢不可破的親密關系從而喪失了民間審計賴以生存的基礎獨立性由此不惜為安然公司造假保駕護航獨立性的缺失使安達信喪失了誠信造成了審計失敗。獨立性是審計的本質特征沒有獨立性的審計不如沒有審計。任務任務2能力拓展能力拓展1對單位制定的計劃、預算和決策進行審計屬于事前審計2對上市公司的年度報表進行審計屬于事后審計3領導干部任職期滿進行離任審計屬于事后審計4對施工進度、投資完成情況進行審計屬于事中審計5對單位進行財經法紀審計屬于事后審計任務任務3能力拓展能力拓展認定認定審計目標審計目標實質性程序實質性程序發(fā)生A所記錄的采購交易和事項已發(fā)生且與被審計單位有關1、6完整性B所有應當記錄的采購交易均已記錄3、4正確性C與采購交易有關的金額及其他數據已恰當記錄7分類D采購交易和事項已記錄于恰當的賬戶2截止E采購交易已記錄于正確的會計期間5任務任務4能力拓展能力拓展1銷貨發(fā)票副本是內部證據在內部控制存在缺陷時可靠性較差2注冊會計師參與現(xiàn)金盤點而編制的現(xiàn)金盤點表作為親歷證據可靠性較強3被審單位管理當局聲明書是內部證據可靠性較差4銀行對賬單作為外部證據可靠性較強。5被審計單位提供的銀行存款余額調節(jié)表是內部證據可靠性較差任務任務5能力拓展能力拓展品種一等品二等品三等品男式540（100）260（100）50女式820（60）280（60）100童式440（10）120301、從上表中可以看出根據盤點數計算的結果與賬面結存數是不符的。其中男式實有數一等品少100件二等品多100件女式實有數一等品少60件二等品多60件童式一等品少10件其余四種帳實相符2、帳實不符的原因可能是1男式一等品與二等品、女式一等品與二等品之間多與少數量相等可能成品堆放較雜亂沒有分等別類發(fā)貨時又沒有認真核對錯把一等品當成二等品發(fā)出去2童式一等品少10件有可能是倉庫保管員或其他人員趁亂偷竊夾帶出廠。（本案例可引導學生搜索審計業(yè)務約定書模版對照找出本案例中約定書存在的問題。主要讓學生了解審計業(yè)務約定書的格式和內容）參考答案1、“委托業(yè)務”欄應明確委托業(yè)務的范圍和目的。約定書只說明了對三張報表進行審計即只說明了業(yè)務范圍未明確目的即應明確經審計后對會計報表的合法性、公允性和會計處理方法的一貫性發(fā)表審計意見。2、雙方的義務不完整。委托方的義務除所列兩條外還應明確委托方為受托方及時提供審計工作所要求的全部會計資料和其他有關資料；以及全部所需資料的最晚提供日期（在年月日之前提供審計所需的全部資料）。受托方的義務除所列保密一條以外還應明確受托方應按照約定時間完成審計業(yè)務出具審計報告以及審計報告的最晚提交日期（即年月日之前出具審計報告）3、約定書中沒有明確審計報告的使用責任。4、約定書中沒有注明該約定書的有效期間即生效日和失效日。5、約定書中沒有說明違約責任及解決爭議的辦法。任務任務2能力拓展（1）審計前沒有與客戶進行溝通使客戶理解審計目的、審計范圍、審計程序等問題以至于客戶不能配合審計人員函證、盤點的工作。（2）沒有對被審計單位進行深入了解未就審計事項達成協(xié)議簽訂審計業(yè)務約定書的情況下倉促開始審計以至于被審計單位賬目還未軋平。（3）沒有審計計劃超出審計工作范圍如幫助被審計單位整理賬簿。（4）扣留客戶賬冊作為要求客戶付款的條件有失職業(yè)道德。若整理時間不長可以放棄審計收費歸還賬冊；若經濟損失巨大可通過法律渠道進行申訴通過合法渠道維護自身利益。任務任務3能力拓展二、重要性二、重要性重要性確定方法按照中國注冊會計師審計準則第1221號重要性確定凈資產法年份或項目年份或項目稅前利潤法稅前利潤法總收入法總資產法凈資產法當年未審數35292420808138867113176188356679重要性比例3505105112重要性水平萬元104208335567188176選定重要性水平8888編制說明編制說明一、方法適用范圍1、稅前利潤法用于比較穩(wěn)定、回報率較合理的企業(yè)。2、總收入法用于微利企業(yè)和商業(yè)企業(yè)。

簡介：1第一章第一章總論總論1、簡答題簡述現(xiàn)代審計理論中的三種審計關系人。、簡答題簡述現(xiàn)代審計理論中的三種審計關系人。答審計主體、審計客體、審計委托人。2、簡答題簡述審計的職能。簡答題簡述審計的職能。答1經濟監(jiān)督職能，2，經濟鑒定職能、3經濟評能。第二章第二章審計的種類、方法和程序審計的種類、方法和程序3、簡答題簡述抽查法的特征和優(yōu)點。、簡答題簡述抽查法的特征和優(yōu)點。答抽查法是指被審計單位一定時期內會計資料，選擇其中某一部分，或某段時期的會計資料進行審查的一種方法，其優(yōu)點是審計成本較低，能明確審計重點，審計效率較高。缺點是審計結果過分依賴所審查部分的情況，容易作出錯誤結論。4、簡答題審計人員在進行控制測試時，應關注哪些抽樣風險、簡答題審計人員在進行控制測試時，應關注哪些抽樣風險答控制測試應關注信賴過度風險和信賴不足風險。5、簡答題與利潤表相關的認定有哪些，解釋各類認定的含義簡答題與利潤表相關的認定有哪些，解釋各類認定的含義答1、發(fā)生；2、完整性；3、準確性；4、截止；5、分類。6、簡答題宏達股份有限公司應收賬款的編號為、簡答題宏達股份有限公司應收賬款的編號為00010001至35003500，審，審計人員擬選擇其中計人員擬選擇其中3030張進行函證。要求（張進行函證。要求（1）如利用隨機數表（下）如利用隨機數表（下3轉制后的特殊普通合伙會計師事務所履行原會計師事務所的業(yè)務合同，或與客戶續(xù)簽新的業(yè)務合同，不視為更換或重新聘任會計師事務所，上市公司和中央企業(yè)不需要召開股東大會或履行類似程序對相關事項作出決議。原會計師事務所客戶為非上市公司或非中央企業(yè)的，轉制為特殊普通合伙會計師事務所后的有關業(yè)務延續(xù)問題，比照前述規(guī)定辦理。8、簡答題注冊會計師的業(yè)務能力要求有哪些簡答題注冊會計師的業(yè)務能力要求有哪些答（答（1）注冊會計師必須具備民間審計有關法規(guī)規(guī)定的專業(yè)教育水平和專業(yè)工作經歷；（2）注冊會計師應按照注冊會計師教育要求和培訓制度的規(guī)定，不斷接受繼續(xù)教育，保持和更新專業(yè)知識，充實和發(fā)展專業(yè)技能；（3）注冊會計師應避免承擔和從事不能勝任或不能按時完成的業(yè)務（4）注冊會計師的助理人員在執(zhí)行業(yè)務之前，須經過專門培訓。9、分析題、分析題ABCABC工程技術研究院是一研究機構，主要業(yè)務是接受各工程技術研究院是一研究機構，主要業(yè)務是接受各

簡介：1審計學審計學復習資料復習資料第一章審計概論本章重要考點串講考點一審計的定義和特征一、審計的定義審計是由國家授權或接受委托的專職機構和人員，依照國家法規(guī)、審計準則和會計理論，遠用專門的方法，對被審計單位的財政、財務收支、經營管理活動及相關資料的真實性、正確性、合規(guī)性、合法性、效益性進行審查和監(jiān)督，評價經濟責任，鑒證經濟業(yè)務，用以維護財經法紀、改善經營管理、提高經濟效益的一項獨立性的經濟監(jiān)督活動。二、審計的特征審計的特征征集中體現(xiàn)在獨立性和權威性方面?？键c二審計的分類和方法一、審計的分類（一）按審計的主體分類審計主體，即審計的執(zhí)行者，按審計主體分類，可以將審計分為政府審計、內部審計和注冊會計師審計三類。（二）按審計目的和內容分類按審計的目的和內容分類，可以將審計分為財務報表審計、經營審計、合規(guī)性審計三類。（三）按審計實施的時間分類按審計與被審計經濟業(yè)務發(fā)生的時間之間的關系，可以將審計分為事前審計、事中審計和事后審計三類。（四）按審計執(zhí)行的地點分類按執(zhí)行的地點分類，可以將審計分為報送審計和就地審計兩類。（五）按照審計所依據的基礎和使用的技術分類按照審計所依據的基礎和使用的技術分類，審計可分為賬項基礎審計、制度基礎審計、風險導向審計三類。二、審計的方法我國的審計方法體系由兩大部分組成，即審查書面資料的方法和證實客觀事物的方法。（一）審查書面資料的方法1、按審查書面資料的順序劃分，可分為順查法和逆查法。2、按審查書面資料的數量和范圍劃分，可分為抽查法和抽查法。3、按審查書面資料的技術內容劃分，可分為審閱法、核對法、分析法、復算法等。（二）證實客觀事物的方法證實客觀事物的方法是主要用于證實客觀事物形態(tài)、性能、數量和價值的方法。目前，審計中常用的有盤點法、調節(jié)法、觀察法、查詢法和鑒定法?？键c三審計的職能和作用一、審計的職能（1）經濟監(jiān)督職能（2）經濟評價職能（3）經濟鑒證職能二、審計的作用（1）制約作用（2）促進作用（3）證明作用本章典型試題串講單選審計最本質的特性是獨立性。單選依據我國1982年憲法，1983年在國務院設立的審計署。單選我國第一家社會審計組織的創(chuàng)辦人是謝霖。單選注冊會計師審計的產生主要是由于財產所有權與經營權分離。單選國家審計、注冊會計師審計、內部審計三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在審計主體。單選從審計獨立性、有效性來講，企業(yè)內部審計最有效的領導是董事會。3考點二獨立性的含義獨立性是注冊會計師的精髓，獨立性要求注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中做到裨上的獨立和形式上的獨立。注冊會計師保持實質上的獨立性，這種心態(tài)能使審計意見不受有損于職業(yè)判斷的任何因素的影響，做到公正行事，保持客觀和職業(yè)謹慎。注冊會計師保持形式上的獨立性，避免出現(xiàn)重大的事實和情況，致使擁有充分相關信息的理性和三方合理推定會計師事務所或鑒證小組成員的公正性、客觀性或職業(yè)謹慎性受到威脅。考點三專業(yè)勝任能力與保密一、專業(yè)勝任能力（一）專業(yè)勝任能力的兩個階段注冊會計師應當具有專業(yè)知識、技能或經驗，能夠勝任承接的工作。因此，注冊會計師不能宣稱自己擁有本不具備的專業(yè)知識或經驗。專業(yè)勝任能力可公為兩個獨立的階段一是專業(yè)勝任能力的獲取。二是專業(yè)勝任能力的保持。（二）利用其他專家的工作當利用其他注冊會計師以外的專家時，注冊會計師就必須采取措施確保這些專家了解相應的道德要求。對專家的監(jiān)督和指導的程度取決于參與的人員和業(yè)務的性質。這些監(jiān)督和指導可能包括第一，要求這些人員閱讀適當的道德規(guī)范。第二，要求這些人員對道德規(guī)范的理解提供書面確認。第三，在出現(xiàn)潛在沖突時提供咨詢。二、保密（一）保密義務注冊會計師有義務對其在專業(yè)服務過程中獲得的有關客戶的信息予以保密。這一保密責任甚至在注冊會計師與客戶的關系終止后仍應繼續(xù)堅持。因此，注冊會計師應當始終遵守保密原則，除非有專門的信息披露授權，葆具有法定或專業(yè)的披露責任。（二）保密義務的豁免注冊會計師在三種情況下中以披露客戶的有關信息第一，取得客戶的授權。第二，根據法規(guī)要求，為法律訴訟準備文件或提供證據，以及向監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的違反法律行為。第三，接受同業(yè)復核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構依法進行的質量檢查。在所有情況下，注冊會計師都應當考慮是否需要向法律顧問和職業(yè)組織進行咨詢。本章典型試題串講單選獨立性是注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務的靈魂。多選對注冊會計師職業(yè)道德的基本要求，包括獨立、客觀、公正。多選屬于注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有獨立、客觀、公正、專業(yè)勝任能力、保密、職業(yè)行為，技術準則。多選可能威脅獨立性的情形有經濟利益、自我評價、關聯(lián)關系、外界壓力等。多選在確定收費時，會計師事務所應當考慮的因素有專業(yè)服務所需的知識和技能、所需專業(yè)人員的水平和經驗、每一專業(yè)人員提供服務所需的時間、提供專業(yè)服務所需承擔的責任。名詞注冊會計師職業(yè)道德是指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任等的總稱。注冊會計師的職業(yè)性質決定了其對社會公眾應承擔的責任。名詞獨立性是指實質上的獨立和形式上的獨立。實質上的獨立，是指注冊會計師在發(fā)表意見時其職業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和職業(yè)懷疑；形式上的獨立，是指會計師事務所或鑒證小且避免出現(xiàn)這樣重大的情形，使得擁有充分相關信息的的理性第三方推斷其公正性、客觀性或職業(yè)懷疑態(tài)度受到損害。名詞客觀注冊會計師應當力求公平，不因萬歲或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性。注冊會計師在許多領域提供專業(yè)服務，在不同情況下均應表現(xiàn)出其客觀性。名詞公正注冊會計師在提供專業(yè)服務時，應當坦率、誠實，保證公正。公正不僅僅指誠實，還有公平交易和真實的含義。無論提供何種服務，擔任何種職務，注冊會計師都應維護其專業(yè)服務的公正性，并在判斷中保持客觀。名詞業(yè)務招攬是提會計師事務所和注冊會計師與非客戶接觸以爭取業(yè)務。名詞或有收費是指收費與否或收費多少以鑒證工作結果或實現(xiàn)特定目的為條件。除得到法律認可或作為某種專業(yè)服務的公認做法而被職業(yè)組織認可，按照百分比或其他類似基礎收取費用應被視為或有收費。簡答中國注冊會計師職業(yè)道德守則對獨立性的概念內涵是會計答獨立性包括實質上的獨立性和形式上的獨立性。

簡介：2014年審計法和內部審計準則知識競賽試題及答案1根據中華人民共和國審計法的規(guī)定，依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位的內部審計工作，（B）審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。A可以接受B應當接受C不接受D需要接受2根據中華人民共和國審計法實施條例的規(guī)定，審計機關可以通過內部審計（B），加強對內部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。A執(zhí)業(yè)組織B自律組織C職業(yè)組織D行業(yè)組織32013年修訂的中國內部審計準則開始施行的時間是（C）A2013年9月1日B2013年12月1日C2014年1月1日D2014年5月1日4制定內部審計基本準則的依據是（D）A審計法B審計署關于內部審計工作的規(guī)定內部審計機構和內部審計人員應當全面關注（A）A組織風險B內部控制C組織業(yè)務D組織目標8內部審計機構應當對內部審計質量實施有效控制，建立指導、監(jiān)督、分級復核和內部審計質量評估制度，并接受（B）。A內部審計質量檢查B內部審計質量外部評估C內部審計質量考核D外部審計9內部審計機構應當編制中長期審計規(guī)劃、年度審計計劃、本機構人力資源計劃和（C）。A獎懲制度B薪酬制度C財務預算D財務計劃10內部審計機構負責人應當負主要責任的是（A）A內審機構管理的適當性和有效性B內審機構管理的適當性和充分性C內審機構管理的有效性和相關性D內審機構管理的充分性和相關性

簡介：一、單項選擇題（共20道試題，共40分。）得分401（）是指在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實數據的方法。A審閱法B核對法C調節(jié)法D抽樣法滿分2分2審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是（）。A在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平B注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風險C注冊會計師應當合理設計審計程序的性質、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風險D注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當的審計證據，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見滿分2分3根據我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是A真實性B合法性C效益性D客觀性滿分2分4注冊會計師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審計單位財務報表的重要性，其中，你不認可的是。A對于非盈利組織，費用總額或總收入的05％作為重要性水平B對于共同基金公司，凈資產的05％作為重要性水平D過程或結果滿分2分9綜合類工作底稿包括。A審計計劃B經濟合同C協(xié)議章程D實質性測試記錄滿分2分10下列有關審計重要性的表述中，錯誤的是（）。A在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質B如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重要的C如果已識別但尚未更正的錯報匯總數接近但不超過重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調整D重要性的確定離不開職業(yè)判斷滿分2分11在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是（）。A抽樣風險B檢查風險C非抽樣風險D重大錯報風險滿分2分12驗資報告的日期是指注冊會計師（）的日期。A完成審驗工作的日期B寫出驗資報告C報送驗資報告D同客戶簽訂約定書

簡介：審計法和內部審計準則知識競賽試題（含答案）1根據中華人民共和國審計法的規(guī)定，依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位的內部審計工作，（B）審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督。A可以接受B應當接受C不接受D需要接受2根據中華人民共和國審計法實施條例的規(guī)定，審計機關可以通過內部審計（B），加強對內部審計工作的業(yè)務指導和監(jiān)督。A執(zhí)業(yè)組織B自律組織C職業(yè)組織D行業(yè)組織32013年修訂的中國內部審計準則開始施行的時間是（C）A2013年9月1日B2013年12月1日C2014年1月1日D2014年5月1日4制定內部審計基本準則的依據是（D）A審計法B審計署關于內部審計工作的規(guī)定C審計法實施條例D審計法及其實施條例，以及其他有關法律、法規(guī)和規(guī)章。5內部審計基本準則將內部審計界定為一種（C）A審查和評價活動B監(jiān)督和評價活動C內審機構管理的有效性和相關性D內審機構管理的充分性和相關性11根據內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，內部審計人員職業(yè)道德所涵蓋的內容不包括（D）A職業(yè)品德B職業(yè)紀律C職業(yè)責任D職業(yè)聲譽12以下對內部審計人員的要求，在內部審計基本準則和內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范中都強調的是（B）A保持職業(yè)敏感B接受后續(xù)教育C考取職業(yè)資格D全面關注風險13以下各項不會影響內部審計人員客觀性的是（C）A審計人員本人持有被審計單位股票B審計人員與被審計單位領導有直系親屬關系C審計人員本人從未參與過被審計單位的業(yè)務活動D審計人員與被審計單位存在長期合作關系14根據內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，除了后續(xù)教育，內部審計人員保持和提升專業(yè)勝任能力的途徑，還包括（C）A發(fā)表文章B長期培訓C職業(yè)實踐D學歷教育15下列各項中，不符合內部審計人員職業(yè)道德要求的是（D）A不得從事?lián)p害所在組織利益的活動。

簡介：階段性測驗一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共2020道試題，共道試題，共4040分。）分。）1根據審計證據的重要性要求，在鑒定審計證據時，不應考慮事項。A數量大的事項B數量大性質不嚴重的事項C數量小性質嚴重的事項D數量零星的事項滿分2分2檢查財務報表中數字及勾稽關系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標是A監(jiān)督B披露C截止期D機械準確性滿分2分3審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是（）。A控制測試B實質性程序C實質性方案D綜合性方案滿分2分4下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（）。A重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的B重大錯報風險是假定不存在相關內部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性C重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在D重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制滿分2分5屬于內審計證據的有。B獨立式C立法式D司法式滿分2分10通過對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據屬于A實物證據B視聽證據C鑒定證據D環(huán)境證據滿分2分11針對審計項目具體內容確定的審計目的、并對總體審計目標予以細化的是（）A專門審計目標B特殊審計目標C具體審計目標D一般審計目標滿分2分12下列審計證據屬于口頭證據的是。A會計記錄B座談記錄C付款憑證D收款憑證滿分2分13內部控制制度不健全、管理混亂的單位適用下列審計方法中的（）。A抽查法B順差法C逆查法

簡介：審計的特征包括（審計的特征包括（）。）。A獨立性和法規(guī)性B獨立性和權威性C合法性和權威性D合法性和公允性【答案】B【解析】審計特征包括獨立性和權威性?！局R點】審計特征?！径噙x題多選題】1】1注冊會計師審計的產生和發(fā)展經歷的四個階段注冊會計師審計的產生和發(fā)展經歷的四個階段。A詳細審計階段B資產負債表審計階段C會計報表審計階段D利潤表審計階段E現(xiàn)代審計階段【答案】ABCE【解析】注冊會計師審計的產生和發(fā)展經歷詳細審計階段、資產負債表審計階段、會計報表審計階段和現(xiàn)代審計階段四個階段?！局R點】注冊會計師審計的產生和發(fā)展。多選題多選題】1】1注冊會計師進行年度財務報表審計時，應對被審計單位的內部審計進行了解，注冊會計師進行年度財務報表審計時，應對被審計單位的內部審計進行了解，并可以利用內部審計的工作成果，這是因為（并可以利用內部審計的工作成果，這是因為（）。）。A內部審計是注冊會計師審計的基礎B內部審計是被審計單位內部控制的重要組成部分C內部審計和注冊會計師審計在工作上具有一定程度的一致性D利用內部審計的工作成果可以提高注冊會計師的工作效率E內部審計合法性和權威性【答案】BCD【解析】注冊會計師審計作為一種外部審計，在工作中要利用內部審計的工作成果，這是因為內部審計是被審計單位內部控制的重要組成部分；內部審計和外部審計在工作上具有一致性；利用內部審計的工作成果可以提高注冊會計師的工作效率，節(jié)約審計費用?！局R點】注冊會計師審計與其他審計之間的關系?！径噙x題多選題】1】1影響會計師事務所和注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務獨立性有（影響會計師事務所和注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務獨立性有（）。）。A注冊會計師持有被審計單位的股票1000股，市值約6000元。由于數額較小，注冊會計師未將該股票售出，也未予以回避B注冊會計師擔任被審計單位的獨立董事C注冊會計師的妹妹大學畢業(yè)后在被審計單位擔任現(xiàn)金出納D注冊會計師的母親退休前擔任被審計單位工會的文藝干事E會計師事務所將其簡介委托被審計單位信貸部向申請貸款的客戶贈送，該簡介內容真實、客觀【答案】ABCE【解析】A注冊會計師持有被審計單位行的股票，與被審計單位存在除審計收費以外的直接經濟利益，損害審計獨立性B注冊會計師擔任被審計單位的獨立董事，將產生重大威脅，沒有任何防范措施可以消除這種威脅或將其降到可接受水平C與鑒證小組成員關系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經理、其他關鍵管理人員或能夠對鑒證業(yè)務產生直接重大影響的員工E違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范，會計師事務所可以將其簡介向客戶發(fā)放，也可以應非客戶的要求向非客戶發(fā)放，但不得不經邀請直接或請人向非客戶發(fā)放?！局R點】注冊會計師獨立性?！締芜x題單選題】1】1下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。）。A注冊會計師應按照業(yè)務約定和專業(yè)準則的要求完成委托業(yè)務B注冊會計師對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應當保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C除有關法規(guī)許可的情形下，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務D注冊會計師可以對其能力進行廣告宣傳，但不得詆毀同行【答案】D【解析】注冊會計師應按照業(yè)務約定和專業(yè)準則的要求完成委托業(yè)務，對審計過程中知悉的商業(yè)秘密應當保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關法規(guī)許可的情形下，會計師事務所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求。【知識點】專業(yè)勝任能力、保密、收費、傭金與業(yè)務招攬。【多選題多選題】1】1注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系包括（注冊會計師執(zhí)業(yè)準則體系包括（）。）。A鑒證業(yè)務準則B相關服務業(yè)務準則C質量控制準則D職業(yè)道德守則E法律準則

簡介：一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。）1下列各項中，屬于國家審計在宏觀調控中發(fā)揮的作用是A促進被審計單位提高管理水平B監(jiān)督被審計單位建立健全內部控制C追蹤反饋國家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D提供關于被審計單位財務信息公允性的鑒證報告2下列有關審計分類的表述中，錯誤的是A按審計的周期分類，分為定期審計和不定期審計B按執(zhí)行審計的地點分類，分為就地審計和報送審計C按審計組織方式分類，分為國家審計、社會審計和內部審計D按審計時間分類，分為事前審計、事中審計和事后審計3下列有關績效審計的表述中，錯誤的是A績效審計是一種獨立的經濟監(jiān)督活動B績效審計的審計目標具有多樣性C績效審計與由統(tǒng)計部門所進行的經濟活動分析與檢查在性質上有區(qū)別D績效審計是對被審計單位財政財務收支及有關經濟活動進行的審計4下列行為中，超出國家審計機關權限的是A要求被審計單位提供預算或者財務收支計劃B提請公安、監(jiān)察、財政等機關予以協(xié)助C要求被審計單位提供社會審計機構出具的審計報告D廢止被審計單位制定的與國家法律相抵觸的規(guī)定5下列有關我國國家審計準則的表述中，正確的是A規(guī)定了審計機關的管理體制B明確了審計人員的基本職業(yè)道德C是衡量審計事項是非優(yōu)劣的評價標準D適用于社會審計和內部審計6審計機關和審計人員開展的下列工作中，適用國家審計準則的是A執(zhí)行專項審計調查任務B與有關部門共同辦理檢查事項C配合有關部門查處案件D承辦不屬于法定審計職責范圍的事項7財務審計項目的一般審計目標中，真實性指的是A記錄的各類業(yè)務符合法律法規(guī)的規(guī)定B記錄或列報的金額是實際存在或發(fā)生的C記錄或列報的金額在總體上的正確性程度D記錄或列報的金額確屬本單位所有或所欠8審計人員對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據屬于A試聽證據B鑒定證據C實物證據D環(huán)境證據9下列有關審計證據可靠性的表述中，錯誤的是A審計證據的可靠性受其來源與性質的影響B(tài)原件形式的審計證據比復制件形式的審計證據更可靠C推論得出的審計證據比審計人員直接獲取的審計證據更可靠D受個人支配程度越小，被篡改和偽造的機會越少，審計證據越可靠10下列有關審計取證方法的運用，正確的是A實地觀察固定資產可以確定固定資產的所有權B從銷售發(fā)票中選取樣本并追查至對應的發(fā)貨單可以確定銷售的真實性20下列有關審計質量管理的表述中，正確的是A加強審計質量管理可以降低審計風險B審計質量管理的對象僅包括審計人員C審計質量管理的目的是完善被審計單位的內部控制D審計質量管理是指審計人員在執(zhí)行業(yè)務時的自我管理21審計人員采用函證程序審查應收賬款時，不能發(fā)現(xiàn)的舞弊是A收回貨款不入賬B應收賬款提前入賬C隱匿應收賬款戶名D虛構應收賬款戶名22采購申請的提出與批準相互獨立，該項控制程序是為了防止A采購的物資被偷盜B購入不必要的物資C采購的物資存在質量問題D將款項支付給錯誤的供應商23被審計單位的存貨周轉率較以前年度有明顯提高，審計人員分析可能的原因是A銷售收入減少B銷售成本減少C平均存貨減少D存貨跌價準備減少24審計人員檢查材料成本差異的計算與結轉，是為了查明A材料是否歸被審計單位所有B生產領用的材料是否全部入賬C發(fā)出材料的計價是否正確D生產成本的構成要素是否完整25在薪酬業(yè)務循環(huán)審計中，可以采用觀察方法審查的是A薪酬總額的計算是否正確B職工福利費的提取是否正確C薪酬費用賬務處理是否正確D考勤和薪酬核算職責是否分離26下列審計程序中，能夠證實融資租入固定資產業(yè)務真實發(fā)生的是A分析其他應付款余額的變動情況B審查融資租入固定資產折舊政策的一致性C審查融資租入固定資產在報表附注中的披露情況D審查會計記錄并與融資租賃合同等原始憑證核對27下列各項中，屬于債務籌資內部控制測試程序的是A向債權人函證負債金額，分析函證結果差異B檢查賬簿記錄，驗證債務利息計算是否正確C查閱借款文件，檢查借款是否經過授權審批D282930下列各項中，不屬于財務報告舞弊方式的是A虛構會計記錄B隱瞞重要交易C濫用會計政策D更正會計差錯二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得05分。本題共40分，每小題2分。）31與社會審計和內部審計相比，國家審計的特點有A監(jiān)督層次的宏觀性B審計工作的有償性C對經濟監(jiān)督的再監(jiān)督D審計機關職責的法定性E審計決定的強制性32下列有關社會審計的表述中，正確的有A社會審計組織受理業(yè)務應在注冊地所屬行政區(qū)域內進行

簡介：1下表是Ｂ注冊會計師在審查XYZ有限責任公司（以下簡稱XYZ公司）200年度財務報表時所實施的部分審計程序。請分別指出這些程序最有適宜證管理層對財務報表的哪一項認定，將相應的認定名稱填在附表中。具體審計程序管理層認定名稱⑴查明所記載的大額銷售業(yè)務是否滿足確認收入的條件⑵追查銀行存款余額調節(jié)表中銀行已付、企業(yè)未付的未達賬項⑶檢查12月末入庫的原材料是否直到資產負債表日仍未收到購貨發(fā)票⑷檢查應付賬款是否存在借方余額⑸對以非記賬本位幣結算的應付賬款，檢查其采用的折算匯率是否正確⑹檢查發(fā)運憑證上的商品數量是否與銷售發(fā)票上的數量一致⑺檢查月末顧客對賬單回函與應收賬款明細賬記錄是否存在差異⑻檢查投資轉出的固定資產是否已作賬務處理⑼將存貨明細賬余額加計與總賬余額核對參考答案參考答案具體審計程序管理層認定名稱⑴查明所記載的大額銷售業(yè)務是否滿足確認收入的條件發(fā)生⑵追查銀行存款余額調節(jié)表中銀行已付、企業(yè)未付的未達賬項存在⑶檢查年末應當納入盤點范圍的原材料是否均已記入存貨明細賬完整性⑷檢查應付賬款是否存在借方余額分類與可理解性⑸對以非記賬本位幣結算的應付賬款，檢查其采用的折算匯率是否正確計價和分攤⑹檢查發(fā)運憑證上的商品數量是否與銷售發(fā)票上的數量一致準確性⑺檢查月末顧客對賬單回函與應收賬款明細賬的對應記錄是否存在差異計價和分攤⑻比較材料入庫憑證、購貨發(fā)票及入賬的日期是否屬于同一正確的期間截止⑼將存貨明細賬余額加計與總賬余額核對計價和分攤2A和B注冊會計師對XYZ股份有限公司2008年度財務報表進行審計，其未經審計的有關財務報表項目金額如下（單位人民幣萬元）財務報表項目名稱金額資產總計股東權益合計營業(yè)收入利潤總額凈利潤180000880002400003600024120要求1如果以資產總額、凈資產（股東權益）、營業(yè)收入和凈利潤作為判斷基礎，采用固定比率法，并假定資產總額、凈資產、營業(yè)收入和凈利潤的固定百分比數值分別為05％、1％、05％和5％，請代A和B注冊會計師計算確定XYZ股份有限公司2008年度財務報表層次的重要性水平（請列示計算過程）。2簡要說明重要性水平與審計風險之間的關系。3簡要說明重要性水平與所需審計證據數量之間的關系。參考答案參考答案參考答案參考答案㈠在審計證據一定的條件下，重要性水平與可接受審計風險水平成反向關系重要性水平越高，可接受審計風險水平越低；重要性水平越低，可接受審計風險水平越高；在可接受審計風險水平一定的條件下，重要性水平與所需審計證據的數量之間成反向關系重要性水平越低，所需的審計證據越多；重要性水平越高，所需的審計證據越少。㈡各項目的可接受審計風險水平均與財務報表層的審計風險水平一致，均為5。重大錯報風險水平等于固有風險與控制風險的乘積。當固有風險未知時，基于謹慎性，應當視為100。據此得到應收票據、應收賬款、固定資產、存貨、短期借款的重大錯報風險依次為6，5，27，12和72。㈢根據審計風險模型，各項目的可接受檢查風險＝可接受的審計風險重大錯報風險，相應地，各項目的可接受檢查風險分別為應收票據項目的可接受檢查風險＝5％6％＝833％（高水平）應收賬款項目的可接受檢查風險＝5％5％＝100％（高水平）固定資產項目的可接受檢查風險＝5％27％＝185％（中等水平）存貨項目的可接受檢查風險＝5％12％＝417％（高水平）短期借款項目的可接受檢查風險＝5％72％＝69％（較低水平）㈣實質性程序的性質、時間安排和所需證據的數量如下報表項目主要實質性程序的性質實質性程序的時間實質性程序的范圍應收票據實質性分析、監(jiān)盤可以在報表日前較小應收賬款實質性分析、函證、檢查可以在報表日前較小固定資產實質性分析、觀察、檢查、計算報表日、日前、日后適中存貨實質性分析、監(jiān)盤、計價可以在報表日前較小短期借款檢查書面文件、重新計算、函證報表日后較大4A和B注冊會計師在編制C公司2008年度財務報表的審計計劃前，按審計準則的要求對被審計單位C公司及其環(huán)境進行了全面了解和記錄。相關的工作底稿顯示，C公司2008年度存在以下具體情況（1）2008年6月30日，C公司于2006年6月30日從P銀行借入、金額為6000萬元期限為兩年的長期借款到期。雖然C公司最高管理人員多次與P銀行信貸部協(xié)商，希望延長還款期半年，但P銀行在委托K會計師事務所對C公司進行專項審計后，于2008年7月份收回了款項。（2）為擴展業(yè)務，C公司出資1000萬元于2008年6月30日成功兼并了西部某省的兩家公司，此舉增加了C公司在西部市場的立足點，降低了在西部市場的競爭程度。（3）2008年10月，為開拓國際市場，C公司董事會決定中東地區(qū)設立分公司。由于該地區(qū)除伊拉克以外的各國商家云集，均難以獲得市場準入，公司董事會決定投入500萬元美元在伊拉克設立分公司。到2008年底，該分公司已正式開始營業(yè)，雖然該地區(qū)時常發(fā)生綁架等刑事案件，但分公司的經營基本未受影響。（4）直到2008年10月底，C公司一直采用手工記賬。為提高財務工作效率和質量，C公司投資500萬元于2008年11月份實現(xiàn)了會計電算化?？紤]到這一變化對財務人員的影響，財務部門分期分批對全體財務人員進行了培訓，同時還聘請了外部專家進行經常性業(yè)務指導。至2008年底，相關的培訓工作和計算機信息系統(tǒng)調試工作均已進行完畢。（5）2008年11月起，C公司將原存放于Q銀行的2000萬元款項全部轉入3名高級管理人員及財務經理的信用卡，與所有客戶的往來以及公司職員薪酬的發(fā)放均通過信用卡結算。

簡介：寧夏省寧夏省2015年下半年年注會年下半年年注會審計審計后任注后任注冊會冊會計師計師考試題試題一、一、單項選擇題單項選擇題（共（共25題，每，每題2分，每分，每題的備選項備選項中，只有中，只有1個事最符合個事最符合題意）1、公司管理、公司管理層要求內部要求內部審計審計部門協(xié)門協(xié)助，就是否助，就是否執(zhí)行新的行新的自動系統(tǒng)及支持及支持軟件應由公司研制、由公司研制、購買還購買還是租是租賃這賃這兩個問題進問題進行決策。決策需要行決策。決策需要評估一系列可估一系列可選方案，從而方案，從而產生不同的生不同的結果。公司果。公司評估不同方案的最佳工具是估不同方案的最佳工具是AA比率分析比率分析BB損益表益表CC排排隊論隊論DD決策決策樹2、為了控制了控制審計項審計項目計劃并避免劃并避免時間時間超過預過預算，修改某算，修改某項審計時間預項審計時間預算的決定通常算的決定通常應當何當何時做出做出A完成了初步完成了初步調查調查后立即。后立即。B有有證據表明存在缺陷據表明存在缺陷時。C當被指派沒有當被指派沒有經驗經驗的審計職員進審計職員進行審計時審計時。D當當為證為證明審計發(fā)現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而的可靠性而進行擴大性大性測試時測試時立即。即。3、一中、一中型制造型制造業(yè)公司的生公司的生產經產經理過去訂購訂購了過多的原多的原材料，并將其材料，并將其發(fā)送到自己送到自己經營經營的一家批的一家批發(fā)公司。他公司。他竄改了收了收貨憑證，并，并簽發(fā)簽發(fā)付款支票。付款支票。為追查這查這一舞弊行一舞弊行為，以，以下各下各審計審計程序中最有效的是程序中最有效的是A抽取抽取現(xiàn)金支出的金支出的樣本，并與本，并與訂貨單訂貨單、收、收獲單獲單、發(fā)票和票和支票副本相核支票副本相核對；B抽取抽取現(xiàn)金支出的金支出的樣本，確本，確認采購的數量、價格和供的數量、價格和供應下一季的下一季的產品提供品提供銷售空售空間。要求超出最初。要求超出最初預算的采算的采購必須經須經市場營銷經場營銷經理批準。理批準。這一程一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II屬于檢查型控制程序。III不必要，因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。A只有I正確。BI、Ⅲ正確。CⅡ、Ⅲ正確。DI、Ⅱ和Ⅲ都正確。6、風險評估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ對已識別風險的描述；Ⅱ對審計控制的測試；Ⅲ對風險進行評級的制度；Ⅳ樣本規(guī)模的確定。A只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B只有Ⅰ和Ⅲ是對的。C只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。7、在外部監(jiān)管機構對公司進行檢查或審查時，內部審計部門的職責是A以文字形式記錄有關方面對監(jiān)管機構報告發(fā)現(xiàn)的應對情況B核實監(jiān)管審查以恰當的頻率得到開展C應對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求D開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當處理8、下面哪一種情況說明審計人員可能缺乏客觀性A一個與主要客戶相連結的新的電子數據交換程序運行之前，審計人員對其進行審核；B前任采購助理調入內審部門四個月后，對采購業(yè)務的內部控制進行審查；

簡介：安徽省安全工程師安全生產塔吊扶梯設在結構內部時可安徽省安全工程師安全生產塔吊扶梯設在結構內部時可不設護圈情況試題不設護圈情況試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、動火作業(yè)不包括__。A特級動火B(yǎng)特殊動火C一級動火D二級動火2、依據消防法的規(guī)定，按照國家工程建筑消防技術標準進行消防設計的建設工程竣工時，必須經__進行消防驗收。A建設行政主管部門B建設單位C公安消防機構D安全生產監(jiān)督管理部門3、下列不屬于安全預評價結論的內容的是__。A簡要列出主要風險B明確職工應對風險的能力C明確評價對象潛在的風險D明確應重視的安全對策措施建議4、工傷保險條例規(guī)定，職工發(fā)生事故傷害或者按照職業(yè)病防治法規(guī)定被診斷、鑒定為職業(yè)病，所在單位應當自事故傷害發(fā)生之日或者被診斷、鑒定為職業(yè)病之日起__天內，向統(tǒng)籌地區(qū)勞動保障行政部門提出工傷認定申請。A15B30C45D605、根據生產安全事故報告和調查處理條例（國務院令第493號），重大事故應當逐級上報至__安全生產監(jiān)督管理部門和負有安全生產監(jiān)督管理職責的有關部門。A國務院B省、自治區(qū)、直轄市人民政府C設區(qū)的市級人民政府D縣級人民政府6、安全標準是規(guī)范市場準入的__條件。A主要B重要C基礎D必要7、安全生產許可證條例規(guī)定，安全生產許可證的有效期為__年。D開啟15、漏電保護器額定漏電動作電流在__者屬于高靈敏度型。A30MA～1AB30MA及以下C1A以上D1A以下16、運行中壓力容器的檢查主要包括__。A操作壓力、操作溫度、液位B化學成分、物料配比、投料數量C工藝條件、設備狀況、安全裝置D壓力表、安全閥、液位表17、法律通過授權職代會、職工和__的監(jiān)督形成對礦山企業(yè)安全生產的內部管理機制。A礦山委員會B班會C工會D礦務局18、安全生產行政法規(guī)是由__組織制定并批準公布的。A國務院B全國人民代表大會常務委員會C安全生產監(jiān)督管理總局D全國人民代表大會專門委員會19、生產經營單位應有__的程序描述如何進行職業(yè)安全健康測量，用于職業(yè)安全健康測量的設備應按規(guī)定維護和保管，使之保持應有的精度。A科學化B準確C可持續(xù)D文件化20、依據國務院關于特大安全事故行政責任追究的規(guī)定，地方政府領導人對安全事故的防范、發(fā)生，有失職、瀆職情形或者負有領導責任的，依法__。A給予民事制裁B給予行政處分C承擔賠償責任D追究經濟責任21、生產安全事故分為__。A災害事故和人為事故兩大類B災害事故和人為責任事故兩大類C自然災害事故和人為事故兩大類D自然災害事故和人為責任事故兩大類22、撲救爆炸物品堆垛火災時，水流應采用__，避免強力水流直接沖擊堆垛，以免堆垛倒塌引起再次爆炸。A斜射B向底部射C向周邊射

簡介：113第十章第十章采購與付款循環(huán)的審計采購與付款循環(huán)的審計一、單項選擇題一、單項選擇題1下列有關采購業(yè)務涉及的主要單據和會計記錄的說法中，不恰當的是（）。（編）A請購單是由生產等相關部門的有關人員填寫，送交采購部門，是申請購買商品、勞務或其他資產的書面憑據B訂購單是由倉儲部門填寫，經適當的管理層審核后發(fā)送供應商，是向供應商購買訂購單上所指定的商品和勞務的書面憑據C驗收單是收到商品時所編制的憑據，列示通過質量檢驗的、從供應商處收到的商品的種類和數量等內容D付款憑單是采購方企業(yè)的應付憑單部門編制的，載明已收到的商品、資產或接受的勞務、應付款金額和付款日期的憑證2以下針對采購與付款主要業(yè)務活動的具體控制活動說法中，不恰當的是（）。（編）A基于企業(yè)的生產經營計劃，生產、倉庫等部門定期編制采購計劃，經部門負責人等適當的管理人員審批后提交采購部門，具體安排商品及服務采購B采購部門只能向通過審核的供應商進行采購C驗收后，倉儲部門應對已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預先按順序編號的驗收單，作為驗收和檢驗商品的依據D記錄采購交易之前，應付憑單部門應核對訂購單、驗收單和賣方發(fā)票的一致性并編制付款憑單3下列有采購業(yè)務請購商品與勞務相關控制活動說法中，不恰當的是（）。（編）A生產部門等根據采購計劃、對需要購買的已列入存貨清單的原材料等項目填寫請購單B生產部門通常在現(xiàn)有庫存達到再訂購點時就可直接提出采購申請C企業(yè)內不少部門都可以填列請購單，可以分部門設置請購單的連續(xù)編號，每張請購單必須經過對這類支出預算負責的主管人員簽字批準D編制連續(xù)編號的請購單該控制活動，僅與采購交易“完整性”認定相關4以下有關被審計單位針對采購與付款交易內部控制的說法中，不恰當的是（）。（編）A付款需要由經授權的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關支持文件，并對其發(fā)現(xiàn)的例外事項進行跟進處理B通過對入庫單的預先編號以及對例外情況的匯總處理，被審計單位可以應對存貨和負債記錄方面的高估風險C采購、驗收與相關會計記錄需職責分離D付款審批與付款執(zhí)行需職責分離5以下有關采購與付款循環(huán)重大錯報風險的說法中不恰當的是（）。（編）A在承受反映較高盈利水平和營運資本的壓力下，被審計單位管理層可能試圖高估應付賬款等負債或資產相關準備，包括高估對存貨應計提的跌價準備B被審計單位管理層可能為了完成預算，滿足業(yè)績考核要求，保證從銀行獲得資金，吸引潛在投資者，誤導股東，影響公司股價等動機，通過操縱負債和費用的確認控制損益C被審計單位以復雜的交易安排購買一定期間的多種服務，管理層對于涉及的服務受益與付款安排所涉及的復雜性缺乏足夠的了解，這可能導致費用支出分配或計提的錯誤D如果被審計單位經營大型零售業(yè)務，由于所采購商品和固定資產的數量及支付的款項龐大，交易復雜，容易造成商品發(fā)運錯誤，員工和客戶發(fā)生舞弊和盜竊的風險較高313B檢查營業(yè)成本的計算C函證應收賬款D檢查營業(yè)收入的確認14以下審計程序中，注冊會計師最有可能證實已記錄應付賬款存在的是（）。A從應付賬款明細賬追查至購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證B檢查采購文件以確定是否使用預先編號的采購單C抽取購貨合同、購貨發(fā)票和入庫單等憑證，追查至應付賬款明細賬D向供應商函證零余額的應付賬款15在驗證應付賬款余額不存在漏報時，注冊會計師獲取的以下審計證據中，證明力最強的是（）。A供應商開具的銷售發(fā)票B供應商提供的月對賬單C被審計單位編制的連續(xù)編號的驗收報告D被審計單位編制的連續(xù)編號的訂貨單16注冊會計師計算被審計單位2016年度的毛利率并與以前期間比較，最難以發(fā)現(xiàn)下列（）項目中存在的錯報。A營業(yè)收入B應收賬款C營業(yè)成本D應付賬款17函證被審計單位的應付賬款時，注冊會計師的以下做法正確的是（）。A某賬戶在資產負債表日賬戶余額較小，但為被審計單位重要供應商，注冊會計師決定不對其函證B如果存在被詢證者最終未作回復的重大項目，注冊會計師應采用替代審計程序C注冊會計師不需要對函證的過程進行控制D某賬戶在資產負債表日賬戶余額為零，但為被審計單位重要供應商，注冊會計師決定不對其函證18注冊會計師在對被審計應付賬款項目審計的過程中，發(fā)現(xiàn)應付賬款科目所屬明細科目的期末借方余額是100萬元，貸方余額是800萬元，預付賬款項目所屬明細賬的期末借方余額是30萬元，貸方余額是500萬元，對于被審計單位資產負債表上“應付賬款”項目填列的金額，正確的是（）萬元。A800B500C1300D300二、多項選擇題二、多項選擇題1采購與付款循環(huán)的下列相關憑單中，編制后需要相關人員簽字批準的有（）。A請購單B訂購單C驗收單D付款憑單2以下各項中，屬于采購交易主要業(yè)務活動的有（）。（編）A維護供應商清單