簡介：_20182018年4月1日起施行日起施行建筑內(nèi)部裝修設(shè)計(jì)防火規(guī)范建筑內(nèi)部裝修設(shè)計(jì)防火規(guī)范GB502222017GB502222017全文全文01總則101為規(guī)范建筑內(nèi)部裝修設(shè)計(jì)，減少火災(zāi)危害，保護(hù)人身和財(cái)產(chǎn)安全，制定本規(guī)范。102本規(guī)范適用于工業(yè)和民用建筑的內(nèi)部裝修防火設(shè)計(jì)，不適用于古建筑和木結(jié)構(gòu)建筑的內(nèi)部裝修防火設(shè)計(jì)。103建筑內(nèi)部裝修設(shè)計(jì)應(yīng)積極采用不燃性材料和難燃性材料，避免采用燃燒時(shí)產(chǎn)生大量濃煙或有毒氣體的材料，做到安全適用，技術(shù)先進(jìn)，經(jīng)濟(jì)合理。104建筑內(nèi)部裝修防火設(shè)計(jì)除執(zhí)行本規(guī)范的規(guī)定外，尚應(yīng)符合國家現(xiàn)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。02術(shù)語201建筑內(nèi)部裝修（加）INTERIDECATIONOFBUILDINGS為滿足功能需求，對建筑內(nèi)部空間所進(jìn)行的修飾、保護(hù)及固定設(shè)施安裝等活動(dòng)。202裝飾織物（加）DECATIVEFABRIC滿足建筑內(nèi)部功能需求，由棉、麻、絲、毛等天然纖維及其他合成纖維制作的紡織品，如窗簾、帷幕等。203隔斷（加固定的）PARTITION建筑內(nèi)部固定的、不到頂?shù)拇怪狈指粑铩?04固定家具（加）FIXEDFURNITURE與建筑結(jié)構(gòu)固定在一起或不易改變位置的家具。如建筑內(nèi)部的壁櫥、壁柜、陳列臺(tái)、大型貨架等。03裝修材料的分類和分級(jí)301裝修材料按其使用部位和功能，可劃分為頂棚裝修材料、墻面裝修材料、地面裝修材料、隔斷裝修材料、固定家具、裝飾織物、其他裝修裝飾材料七類。注其他裝修裝飾材料系指樓梯扶手、掛鏡線、踢腳板、窗簾盒、暖氣罩等。302裝修材料按其燃燒性能應(yīng)劃分為四級(jí)，并應(yīng)符合本規(guī)范表302的規(guī)定。303裝修材料的燃燒性能等級(jí)應(yīng)按現(xiàn)行國家標(biāo)準(zhǔn)建筑材料及制品燃燒性能分級(jí)GB8624的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)檢測確定。304安裝在金屬龍骨上燃燒性能達(dá)到B1級(jí)的紙面石膏板、礦棉吸聲板，可作為A級(jí)裝修材料使用。305單位面積質(zhì)量小于300G㎡的紙質(zhì)、布質(zhì)壁紙，當(dāng)直接粘貼在A級(jí)基材上時(shí)，可作為B1級(jí)裝修材料使用。_4015住宅建筑裝修設(shè)計(jì)尚應(yīng)符合下列規(guī)定1不應(yīng)改動(dòng)住宅內(nèi)部煙道、風(fēng)道。2廚房內(nèi)的固定櫥柜宜采用不低于B1級(jí)的裝修材料。3衛(wèi)生間頂棚宜采用A級(jí)裝修材料。4陽臺(tái)裝修宜采用不低于B1級(jí)的裝修材料。4016照明燈具及電氣設(shè)備、線路的高溫部位，當(dāng)靠近非A級(jí)裝修材料或構(gòu)件時(shí)，應(yīng)采取隔熱、散熱等防火保護(hù)措施，與窗簾、帷幕、幕布、軟包等裝修材料的距離不應(yīng)小于500MM；燈飾應(yīng)采用不低于B1級(jí)的材料。4017建筑內(nèi)部的配電箱、控制面板、接線盒、開關(guān)、插座等不應(yīng)直接安裝在低于B1級(jí)的裝修材料上；用于頂棚和墻面裝修的木質(zhì)類板材，當(dāng)內(nèi)部含有電器、電線等物體時(shí)，應(yīng)采用不低于B1級(jí)的材料。4018當(dāng)室內(nèi)頂棚、墻面、地面和隔斷裝修材料內(nèi)部安裝電加熱供暖系統(tǒng)時(shí)，室內(nèi)采用的裝修材料和絕熱材料的燃燒性能等級(jí)應(yīng)為A級(jí)。當(dāng)室內(nèi)頂棚、墻面、地面和隔斷裝修材料內(nèi)部安裝水暖或蒸汽供暖系統(tǒng)時(shí)，其頂棚采用的裝修材料和絕熱材料的燃燒性能應(yīng)為A級(jí)，其他部位的裝修材料和絕熱材料的燃燒性能不應(yīng)低于B1級(jí)，且尚應(yīng)符合本規(guī)范有關(guān)公共場所的規(guī)定。4019建筑內(nèi)部不宜設(shè)置采用B3級(jí)裝飾材料制成的壁掛、布藝等，當(dāng)需要設(shè)置時(shí)，不應(yīng)靠近電氣線路、火源或熱源，或采取隔離措施。4020本規(guī)范未明確規(guī)定的場所，其內(nèi)部裝修應(yīng)按本規(guī)范有關(guān)規(guī)定類比執(zhí)行。05民用建筑51單層、多層民用建筑

簡介：_絕密★考試結(jié)束前全國2013年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)試題課程代碼00160請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)1答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。1、為了充分體現(xiàn)審計(jì)的本質(zhì)屬性，在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和實(shí)施審計(jì)過程中，必須遵循（B）A、真實(shí)性原則B、獨(dú)立性原則C、客觀性原則D、公正性原則2、我國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)最早的法規(guī)會(huì)計(jì)師暫行章程出自于（B）A、明朝政府B、北洋政府C、民國政府D、清朝政府3、下列情況中，對注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（D）A、注冊會(huì)計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的會(huì)計(jì)B、注冊會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C、注冊會(huì)計(jì)師的一位老師擁有被審計(jì)單位的股票D、注冊會(huì)計(jì)師的妹妹在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納4、注冊會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍不應(yīng)包括（C）A、驗(yàn)資業(yè)務(wù)B、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)C、保險(xiǎn)精算業(yè)務(wù)D、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)5、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的表述中，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)同的是（B）A、書面證據(jù)與實(shí)物證據(jù)相比是一種輔助證據(jù)，可靠性較弱B、內(nèi)部證據(jù)在外部流轉(zhuǎn)并獲得其他單位承認(rèn)，則具有較強(qiáng)的可靠性C、被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明書有助于審計(jì)結(jié)論的形成，具有較強(qiáng)的可靠性_C、年底前開出的支票是否均在年前入賬D、存貨的跌價(jià)損失是否已抵減15、一般情況下，檢查有形資產(chǎn)不能確定（B）A、實(shí)物資產(chǎn)的數(shù)量B、實(shí)物資產(chǎn)的質(zhì)量C、有價(jià)證券的數(shù)量D、現(xiàn)金的數(shù)量16、下列各項(xiàng)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（D）A、被審計(jì)單位開具的銷售發(fā)票B、被審計(jì)單位成品庫填制的出庫單C、在較好的銷售收款內(nèi)部控制下形成的應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)記錄D、注冊會(huì)計(jì)師復(fù)算的產(chǎn)品成本計(jì)算單17、審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（C）A、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門B、被審計(jì)單位董事會(huì)C、執(zhí)行該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理18、在接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托之前，后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)向前任會(huì)計(jì)注冊師主要了解（D）A、重要性水平B、函證回函情況C、存貨盤點(diǎn)計(jì)劃D、企業(yè)管理層的品行19、如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為利潤表可接受的重要性水平為50000元，而資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為100000元，則財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平應(yīng)為（B）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、內(nèi)部控制的控制環(huán)境不包括（C）A、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格B、職權(quán)與責(zé)任的分配C、銷售授權(quán)D、人力資源政策與實(shí)務(wù)二、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。21、政府審計(jì)隸屬于議會(huì)的國家有（ABCDE）A、美國B、英國C、加拿大D、西班牙E、澳大利亞22、內(nèi)部審計(jì)與注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的一致性，主要表現(xiàn)在（AD）A、審計(jì)內(nèi)容B、審計(jì)目標(biāo)

簡介：2016年吉林省注冊會(huì)年吉林省注冊會(huì)計(jì)師計(jì)師考試審計(jì)審計(jì)期初余期初余額審計(jì)額審計(jì)的程序考程序考試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、下列陳述中正確地描述了“紅旗”這一最近在審計(jì)職業(yè)生成的名詞的特征的是I紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。II審計(jì)人員應(yīng)對在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有紅旗標(biāo)志進(jìn)行記錄。III許多“紅旗”的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且遵守準(zhǔn)則實(shí)施的審計(jì)過程中也有可能沒有引起審計(jì)人員的注意。AI和IIBI和IIICII和IIID只有III2、內(nèi)部審計(jì)職能剛剛完成對應(yīng)付賬款職能的審計(jì)。作為最終審計(jì)報(bào)告的一部分，該項(xiàng)審計(jì)的總結(jié)報(bào)告有可能單獨(dú)提供給以下哪類人員A應(yīng)付賬款部門經(jīng)理B外部審計(jì)師C主計(jì)長D審計(jì)委員會(huì)3、某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會(huì)人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)LAN的使用授權(quán)，可以直接將獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財(cái)會(huì)人員如此操作的最佳控制是A在事先確定的不同鍵盤的時(shí)間之外用自動(dòng)上鎖的方式控制進(jìn)入LAN工作站；B限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新能力的設(shè)施的安裝；C使用密碼來鑒別試圖進(jìn)入LAN的使用者是否經(jīng)過授權(quán)；D為該部門建立一安全政策，以禁止對數(shù)據(jù)文件直接更新。4、統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣的重要區(qū)別是統(tǒng)計(jì)抽樣A不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計(jì)算的。B可用較小規(guī)模的樣本。C可得到更精確的結(jié)果。D取得具有可測量的可靠程度的總體估計(jì)。5、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門發(fā)生舞弊的可能性Ⅰ、今年沒有為該部門安排外部審計(jì)；Ⅱ、銷售額增加了10；Ⅲ、管理層報(bào)酬中的很大一部分直接與該部門所報(bào)告的凈收入有關(guān)A只有Ⅰ是對的；BⅠ、Ⅱ和Ⅲ都對；C只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D只有Ⅲ是對的。6、一名會(huì)計(jì)給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)容第一次運(yùn)行時(shí)，它并未符合該部門的業(yè)務(wù)要求。可能直接導(dǎo)致該情形的EUC應(yīng)用軟件開發(fā)方面的風(fēng)險(xiǎn)是A終端使用者應(yīng)用軟件尚未經(jīng)過常規(guī)程序開發(fā)必需的獨(dú)立測試；B使用和分析職能不作分離的情形下存在評(píng)價(jià)不足和分析不足；C終端使用應(yīng)用程序可能未有足夠的文件以備復(fù)查；D程序設(shè)計(jì)與運(yùn)行由同一個(gè)擔(dān)當(dāng)時(shí)職責(zé)分工不充分。13、通用審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員AA監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。BB在對主文件上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。CC從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計(jì)算進(jìn)行檢查。DD在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計(jì)例程。14、數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)用以下哪種語言接口來建立數(shù)據(jù)庫表結(jié)構(gòu)A數(shù)據(jù)定義語言B數(shù)據(jù)控制語言C數(shù)據(jù)操縱語言D數(shù)據(jù)查詢語言15、下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容A員工收取客戶的錢財(cái)。禮物和服務(wù)。B員工參與直接或間接公共部門管理。C員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。D員工利用公司信息謀劃私利。16、一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知，這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種AA邏輯模型BB物理模型CC決策模型DD數(shù)據(jù)庫模型17、下列哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織性的規(guī)定AA行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。BB行政上向主計(jì)長報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。CC行政上向總行政官CEO報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。DD行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。18、如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤A通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；B運(yùn)用綜合測試法并審核在綜合測試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；C運(yùn)用測試數(shù)據(jù)并審核在測試組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；D運(yùn)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過賬金額，追蹤在不同賬戶的過賬情況。19、據(jù)專家預(yù)測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就

簡介：2016年北京內(nèi)年北京內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)采采購與付款內(nèi)部會(huì)與付款內(nèi)部會(huì)計(jì)控制控制試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A應(yīng)用“識(shí)破”鑒定技術(shù)，在這種技術(shù)中，用戶使用個(gè)人密碼以及能夠生成自動(dòng)密碼的卡片B將口令授權(quán)限制在每天的某個(gè)時(shí)候或某個(gè)地點(diǎn)C不鼓勵(lì)用戶把口令寫下來D實(shí)施一種電腦程序，該程序測試表明口令不易被他人猜到2、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，以下關(guān)于報(bào)告審計(jì)結(jié)果的哪些說法是正確的Ⅰ、摘要報(bào)告可以與最終報(bào)告一起公布，也可以單獨(dú)公布Ⅱ、中期報(bào)告可以采取書面形式，也可以采取口頭形式Ⅲ、詳細(xì)報(bào)告應(yīng)該總是向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送Ⅳ、中期報(bào)告應(yīng)該用于傳達(dá)需要有關(guān)方面立即予以關(guān)注的信息A只有Ⅱ和Ⅳ是對的B只有Ⅰ和Ⅲ是對的C只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是對的DⅠ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都對3、某內(nèi)部審計(jì)師正檢查某機(jī)動(dòng)車輛聯(lián)營企業(yè)的業(yè)務(wù)情況。該審計(jì)人員利用分析性審計(jì)技術(shù)觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用地預(yù)見較去年有重大增長1正使用的車輛數(shù)；2車輛運(yùn)行里程數(shù)；3設(shè)備使用年數(shù)；4環(huán)境狀況。審計(jì)人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)人員可能采取的措施包括①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求作出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④檢查截止日期報(bào)告DEADLINEREPT，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤檢查派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛發(fā)生使用而同時(shí)維修部門報(bào)告中列為維修的情形；⑥與安全部門協(xié)商。上述有關(guān)行動(dòng)中你認(rèn)為哪些較佳A①，⑥和④；B④，⑤和⑥；C⑥，⑤和②；D②，③和④。4、面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要，這是因?yàn)榍罢逜沒有設(shè)計(jì)文檔。B缺乏一個(gè)變動(dòng)追蹤系統(tǒng)。C具有連續(xù)監(jiān)控的潛能。D屬性可在層次間繼承。5、內(nèi)部審計(jì)師正考慮開展風(fēng)險(xiǎn)分析，以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計(jì)的方面。C接線員可能向競爭者透露促銷價(jià)。D接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。P6212、在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí)，大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A組織層面。B活動(dòng)層面。C流程層面。D部門層面。13、內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍____最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪茿A內(nèi)部審計(jì)包括對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。BB內(nèi)部審計(jì)包括對政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。CC內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。DD內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展。14、在使用抽樣技術(shù)過程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性A總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等B樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差C手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)D抽取的樣本能夠有效代表樣本總體15、哪種支付計(jì)劃對良好的績效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最小AA一次性薪金增加BB全部工資CC以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià)DD利潤分享16、在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過程是A應(yīng)急B德爾菲技術(shù)C原材料需求計(jì)劃編制D分支和范圍的解決方法17、如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確A存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降B精確度會(huì)提高C置信水平不能被量化D誤受風(fēng)險(xiǎn)增加18、用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是目錄A目錄BA訂貨成本儲(chǔ)存成本B購買成本儲(chǔ)存成本C購買成本質(zhì)量成本D訂貨成本缺貨成本19、重新設(shè)計(jì)是對企業(yè)進(jìn)行全盤分析，對根本性問題進(jìn)行重新思考，對業(yè)務(wù)的本質(zhì)過程進(jìn)行全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下的哪一項(xiàng)是不應(yīng)該做的

簡介：審計(jì)學(xué)審計(jì)學(xué)隨堂練習(xí)參考答案隨堂練習(xí)參考答案1根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，通過注冊會(huì)計(jì)師考試全科成績合格的，均可取得注冊會(huì)計(jì)師資格，申請加入一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，就可執(zhí)業(yè)。參考答案1事務(wù)所申報(bào)從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)，按有關(guān)規(guī)定，其注冊資本風(fēng)險(xiǎn)基金及事業(yè)發(fā)展基金總額不少于萬元。A300B200C100D50參考答案A2注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)同政府審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)相互。A獨(dú)立B制約C控制D影響參考答案A1是注冊會(huì)計(jì)師最初的業(yè)務(wù)范圍。A資產(chǎn)負(fù)債表審B會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)C查錯(cuò)防弊審計(jì)D代理記賬工作參考答案C1是國家批準(zhǔn)成立的依法獨(dú)立承辦注冊會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的單位，實(shí)行自收自支，獨(dú)立核算，依法納稅。A中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所C信息咨詢公司D國家審計(jì)署參考答案B2有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所是由發(fā)起設(shè)立的。A合伙人B個(gè)人獨(dú)資C注冊會(huì)計(jì)師D企業(yè)參考答案C3注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行的會(huì)計(jì)咨詢，會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)是注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。參考答案√4在我國，根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師法規(guī)定，準(zhǔn)許創(chuàng)辦股份公司形式的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但不準(zhǔn)許個(gè)人獨(dú)資設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所。參考答案1在我國，注冊會(huì)計(jì)師不能一個(gè)人名義承辦業(yè)務(wù)，而必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托。參考答案√2會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)行主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制，主任會(huì)計(jì)師可以是注冊會(huì)計(jì)師，也可以是會(huì)計(jì)界知名人士。參考答案1下列情況中，審計(jì)人員可以承辦客戶委托的審計(jì)業(yè)務(wù)而無須回避的是。A審計(jì)人員本人擁有客戶的股票B審計(jì)人員的父母擁有客戶的股票C審計(jì)人員的父母擁有客戶的股票D審計(jì)人員的一位親密朋友擁有客戶的股票參考答案D1審計(jì)人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)其無法勝任此項(xiàng)工作，其應(yīng)當(dāng)。A出具保留意見的審計(jì)報(bào)告B出具拒絕發(fā)表意見的審計(jì)報(bào)告C請求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他審計(jì)人員D依賴客戶職員的才能參考答案C1在一些特殊情況下，審計(jì)人員可以不遵循保密性原則，這些特殊情況不包括。A當(dāng)法庭傳喚克呼吁審計(jì)人員時(shí)B注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所或證券監(jiān)督委員會(huì)來檢查工作時(shí)C后任注冊會(huì)計(jì)師需要了解客戶情況而直接向前任注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所索要有關(guān)資料A一般過失B重大過失C違反合同條款D欺詐參考答案D6注冊會(huì)計(jì)師在職業(yè)過程中缺乏“合理關(guān)注”，則被認(rèn)定是。A一般過失B重大過失C違反合同條款D欺詐參考答案A1注冊會(huì)計(jì)師如果因工作上的過失或故意欺詐，造成了對有關(guān)方利益損害時(shí)，可能導(dǎo)致承擔(dān)三種責(zé)任，是最重的一種法律責(zé)任。A刑事責(zé)任B民事責(zé)任C行政責(zé)任D其他責(zé)任參考答案A2是由于其代表人、主管人員、直接責(zé)任人員和其他成員違反法律，不履行其應(yīng)盡的義務(wù)，因過失而造成危害社會(huì)的結(jié)果。A注冊會(huì)計(jì)師的故意犯罪B事務(wù)所的故意犯罪C注冊會(huì)計(jì)師的過失犯罪D事務(wù)所的過失犯罪參考答案D3下列注冊會(huì)計(jì)師可以用于辯護(hù)的理由中不適用于第三者的指控。A沒有義務(wù)B沒有疏忽C分擔(dān)過失D缺少因果關(guān)系參考答案C4下列情形下，注冊會(huì)計(jì)師必須負(fù)刑事責(zé)任。A拒絕將審計(jì)工作底稿交給委托人B執(zhí)行審計(jì)時(shí)疏忽大意C故意遺漏在財(cái)務(wù)報(bào)表上必須說明的重大事實(shí)D故意違背和委托人之間的契約參考答案C1注冊會(huì)計(jì)師由于發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見（虛假陳述），造成客戶或股東的損失，即是民事侵權(quán)。參考答案√2在上市公司報(bào)表審計(jì)等法定業(yè)務(wù)中，委托書中對注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任的要求只能高于法定要求。參考答案√3為了獲得補(bǔ)償，損失人總是起訴有賠償損失能力的另一方，這在審計(jì)中稱為“深口袋”原則。參考答案√4為股票上市招股而進(jìn)行的審計(jì)，潛在的投資人是可預(yù)見的受益人。參考答案5民事責(zé)任主要是對委托人和利益第三方的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。參考答案√1不同的程序可提供不同的審計(jì)證據(jù)，而不同的審計(jì)證據(jù)卻能用來證實(shí)相同的報(bào)表認(rèn)定。參考答案√1即使是同一類審計(jì)證據(jù)如內(nèi)部證據(jù)其可靠程度也不一樣。參考答案√1實(shí)物證據(jù)通常是證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在的非常有利的證據(jù)，同時(shí)它也能證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán)合價(jià)值。參考答案1一般而言，口頭證據(jù)本身并不足以證明事情的真相，但注冊會(huì)計(jì)師可通過其發(fā)掘出一些重要線索。參考答案√1客觀公正的審計(jì)意見必須建立在足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)基礎(chǔ)之上，這就是說審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多越好。參考答案1注冊會(huì)計(jì)師在辦理審計(jì)業(yè)務(wù)過程中如發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局認(rèn)定并可供使用的企業(yè)損益表中有未曾發(fā)生的虛構(gòu)的銷售收入列入本期收入中，這就說明管理當(dāng)局違反了的認(rèn)定要求。A表達(dá)與批露B完整性C權(quán)利和義務(wù)D存在或發(fā)生參考答案D

簡介：內(nèi)部控制流程圖二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表第五節(jié)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表第六節(jié)合同業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及主要防控措施一覽表

簡介：在線考試內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)第一套試卷總分100考試時(shí)間100分鐘一、單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題1、“以查錯(cuò)防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主要控制對象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。答題答案AA、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段2、“以會(huì)計(jì)控制為主的定義把精力過多地放在查錯(cuò)防弊上，過于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。答題答案BA、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段3、“正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會(huì)計(jì)控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。答題答案CA、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段4、“內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟(jì)組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。答題答案DA、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段5、“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。答題答案AA、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則6、“內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域”依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。答題答案BA、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則7、1992年，美國COSO委員會(huì)發(fā)布了（）。答題答案AA、內(nèi)部控制整合框架B、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架C、證券法D、證券交易法17、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的（）。答題答案BA、上市公司B、大中型企業(yè)C、大型企業(yè)D、所有企業(yè)18、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行的時(shí)間是（）。答題答案BA、2009年1月1日起B(yǎng)、2012年1月1日起C、2008年1月1日起D、4017919、屬于企業(yè)內(nèi)部控制原則，但不屬于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則的是（）。答題答案CA、全面性原則B、制衡性原則C、成本效益原則D、重要性原則20、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）的發(fā)布機(jī)構(gòu)是（）。答題答案AA、財(cái)政部B、審計(jì)署C、全國人大D、國資委二、多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題1、現(xiàn)代內(nèi)部控制假設(shè)一般包括（）。答題答案ABCDA、控制實(shí)體假設(shè)B、可控性假設(shè)C、復(fù)雜人性假設(shè)D、不串通假設(shè)E、牽制性假設(shè)2、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)遵循的內(nèi)部控制的原則有（）。答題答案ABCDA、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則3、內(nèi)部控制整合框架認(rèn)為，內(nèi)部控制的目標(biāo)有（）答題答案ABCA、經(jīng)營的效率和效果B、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略E、資產(chǎn)的安全4、內(nèi)部控制整合框架認(rèn)為，控制環(huán)境包括（）。答題答案ABCDEA、員工的誠信和道德價(jià)值觀B、勝任能力C、董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)D、管理層的經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)E、組織結(jié)構(gòu)5、內(nèi)部控制整合框架認(rèn)為，內(nèi)部控制的要素有（）。答題答案ABCDEA、控制環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通E、監(jiān)控

簡介：_內(nèi)部承包協(xié)議書內(nèi)部承包協(xié)議書甲方乙方為了貫徹落實(shí)項(xiàng)目責(zé)任制和項(xiàng)目成本核算制，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，適應(yīng)社會(huì)市場需求，促進(jìn)項(xiàng)目部對建設(shè)單位合同的承諾兌現(xiàn)，充分發(fā)揮項(xiàng)目部的積極性，在項(xiàng)目工程施工過程中“優(yōu)質(zhì)、高效、安全、低耗”地實(shí)現(xiàn)建設(shè)單位合同的目標(biāo)和企業(yè)效益的最大化，現(xiàn)決定，對項(xiàng)目工程實(shí)行內(nèi)部項(xiàng)目承包，由乙方作為該項(xiàng)目承包人，為了明確雙方權(quán)利和義務(wù)，根據(jù)民法通則、合同法、建筑法、建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范等法律法規(guī)，經(jīng)雙方平等協(xié)商特簽訂本協(xié)議，以資工頭信守、執(zhí)行。一、一、雙方責(zé)任及權(quán)利、義務(wù)雙方責(zé)任及權(quán)利、義務(wù)11甲方責(zé)任及權(quán)利義務(wù)甲方責(zé)任及權(quán)利義務(wù)111對乙方所承包的項(xiàng)目工程進(jìn)行全面監(jiān)管（包括但不限于質(zhì)量、安全、工期、文明施工、勞務(wù)、農(nóng)民工工資、債務(wù)清算等），協(xié)助乙方對該項(xiàng)目人員的培訓(xùn)教育，費(fèi)用由乙方承擔(dān)，協(xié)助乙方與建設(shè)單位、監(jiān)理單位、政府主管部門的協(xié)調(diào)工作，若發(fā)生費(fèi)用由乙方承擔(dān)。112有權(quán)對項(xiàng)目資金使用情況實(shí)施監(jiān)控，對乙方由于經(jīng)濟(jì)不善造成的一切經(jīng)濟(jì)損失、債權(quán)、債務(wù)、民事、刑事糾紛等，甲方不承擔(dān)任何法律責(zé)任。同時(shí)由此引發(fā)的一切后果，甲方有權(quán)通過司法程序追究其民事、行政、刑事等法律責(zé)任。如甲方已經(jīng)代為乙方承擔(dān)了相應(yīng)的責(zé)任和經(jīng)濟(jì)損失，甲方有權(quán)向乙方追償。_目中出現(xiàn)的問題。對乙方的授權(quán)具體如下（1）代表我公司負(fù)責(zé)與貴單位協(xié)商、洽談投標(biāo)文件及合同文件；（2）參與發(fā)包方組織設(shè)計(jì)變更文件；（3）參與發(fā)包方組織的圖紙會(huì)審、技術(shù)交底或其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)；（4）組織實(shí)施現(xiàn)場技術(shù)、安全、質(zhì)量、文明施工、工期、竣工交驗(yàn)、結(jié)算；以上文件均需經(jīng)公司蓋章及法定代表人簽字后生效；代理人不得以委托人名義簽署任何合同或協(xié)議類文件（如投標(biāo)文件、施工合同、租賃合同、買賣合同、融資合同等）；凡超越本授權(quán)委托書范圍和期限的行為一律無效，視為其個(gè)人行為，由其本人承擔(dān)全部責(zé)任；代理人沒有轉(zhuǎn)委托權(quán)。124承包項(xiàng)目發(fā)生重、特大安全、質(zhì)量事故，成本出現(xiàn)較大虧損或項(xiàng)目部人員違法、違紀(jì)，由乙方承擔(dān)全部責(zé)任。服從甲方撤換項(xiàng)目承包人的決定，并及時(shí)匯同甲方做出該項(xiàng)目此階段成本審計(jì)。125乙方對外簽訂與本項(xiàng)目有關(guān)的租賃、材料采購、勞務(wù)分包、借款等協(xié)議、合同或作出承諾的行為，必須報(bào)由甲方統(tǒng)一審核，未經(jīng)甲方同意或授權(quán)，乙方不得以甲方、項(xiàng)目部名義或擅自個(gè)人名義進(jìn)行簽訂任何協(xié)議、合同、往來信函等一切有損甲方利益的行為，否則由乙方承擔(dān)全部責(zé)任和費(fèi)用。乙方應(yīng)在甲方授權(quán)的范圍內(nèi)自行組織物資采購，所采購的物資必須符合國家、地方強(qiáng)制性規(guī)范（以較嚴(yán)格為準(zhǔn)）和架設(shè)單位及甲方的要求。126項(xiàng)目人員由乙方聘任并報(bào)甲方批準(zhǔn)后，組織項(xiàng)目班子，未經(jīng)甲方批準(zhǔn)的人員不得以甲方或項(xiàng)目部名義對外實(shí)施任何行為。

簡介：內(nèi)蒙古內(nèi)內(nèi)蒙古內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)審計(jì)考試試題試試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、在審計(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)劃階段制定流程圖的目的是什么A評(píng)估某項(xiàng)活動(dòng)中內(nèi)部控制措施的有效性。B記錄對公司內(nèi)部控制框架的理解情況。C開展內(nèi)部控制測試。D評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。2、公司的總審計(jì)師試圖使整個(gè)公司的審計(jì)程序標(biāo)準(zhǔn)化，審計(jì)人員在不同的地點(diǎn)工作?？倢徲?jì)師想通過某機(jī)制鼓勵(lì)從其他部門引進(jìn)審計(jì)人員，促進(jìn)不同的觀點(diǎn)，接受標(biāo)準(zhǔn)化帶來的變化。為達(dá)到總審計(jì)師的目標(biāo)最有效的決策程序是AA決策制定模型BB群體決策CC權(quán)變方法DD程序化決策3、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施CRECTIONACTION，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該AA和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。BB確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。CC對最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)。DD將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中。4、如果執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是A要求采購業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間定期輪換。B要求三個(gè)采購代理進(jìn)行崗位輪換。C要求將驗(yàn)收報(bào)告直接傳遞給應(yīng)付帳款部門。D要求由收貨部門進(jìn)行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。5、根據(jù)以上信息可知，新的賬戶管理系統(tǒng)需要具備的特征是下列哪一項(xiàng)AA不確定的需求和用戶高度理解的任務(wù)。BB確定的需求和用戶較少理解的任務(wù)。，CC不確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。DD確定的需求和非結(jié)構(gòu)化的任務(wù)。6、慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并將它們存在其他賬戶，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖茿運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。B抽取過去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額。C對現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。D運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如C未經(jīng)審核的活動(dòng)；D所開展的工作的性質(zhì)和程度。14、機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計(jì)停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用A作業(yè)研究法；B屬性列表法；C價(jià)值分析法；D頭腦風(fēng)暴法。15、在組織內(nèi)設(shè)計(jì)新的職務(wù)時(shí)，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強(qiáng)對員工的激勵(lì)作用時(shí)，可使用的設(shè)計(jì)技術(shù)是AA職務(wù)擴(kuò)大化BB職務(wù)輪換CC職務(wù)豐富化DD職務(wù)重要性16、通用審計(jì)軟件可以使審計(jì)人員AA監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。BB在對主文件上用真實(shí)和虛擬的實(shí)體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。CC從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計(jì)算進(jìn)行檢查。DD在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計(jì)例程。17、假設(shè)一個(gè)員工承認(rèn)偷竊了500000美元的存貨，但是沒有歸還。這一重大欺騙在財(cái)務(wù)報(bào)表上有什么影響A直接影響留存收益，因?yàn)樗粠硎找?。B歸入損失，在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露。C歸入產(chǎn)品成本。因?yàn)樨浳锊辉谑?，考慮到存貨減值的損失是普遍的，所以沒必要太多關(guān)注。D原來被劃分為應(yīng)收賬款，因?yàn)閱T工對貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無法賠償，這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。18、當(dāng)審計(jì)一項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用時(shí)，以下哪一項(xiàng)是使用整體測試法ITF的缺點(diǎn)A整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時(shí)會(huì)有用，而在決定是否有處理控制時(shí)沒有作用；B測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實(shí)的數(shù)據(jù)環(huán)境；C在應(yīng)用測試時(shí)，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用；D測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。19、某公司正對各責(zé)任中心進(jìn)行評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括AA增加投資基數(shù)BB增加銷售額CC減少開支DD減少總資產(chǎn)20、在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致Ⅰ?？蛻舾櫽唵芜M(jìn)程。Ⅱ。供應(yīng)商自動(dòng)補(bǔ)充存貨。Ⅲ。雇員的雇傭或重新配置。Ⅳ。產(chǎn)量計(jì)劃的自動(dòng)

簡介：內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題（應(yīng)對簡答題）內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題（應(yīng)對簡答題）夢醒原創(chuàng)建議按照題目的順序去復(fù)習(xí)書上的內(nèi)容，有些名詞解釋可以補(bǔ)充在簡答題中。第一章第一章總論總論1內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展歷經(jīng)幾個(gè)階段每一階段都有什么特點(diǎn)（1）A內(nèi)部牽制階段；B內(nèi)部控制系統(tǒng)階段；C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D內(nèi)部控制整合框架階段；E企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段（2）特點(diǎn)A內(nèi)部牽制階段是起步階段行為人層面的控制點(diǎn)。B內(nèi)部控制系統(tǒng)階段進(jìn)化階段組織層面的控制（面）C內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段提高階段企業(yè)層面的控制D內(nèi)部控制整合框架階段演進(jìn)階段基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制E企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段提升階段企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架與內(nèi)部控制整合框架相比具有哪些進(jìn)步（1）內(nèi)部控制涵蓋在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之中，是其不可分割的組成部分。（2）拓展了所需實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的內(nèi)容A首先，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；B其次，將財(cái)務(wù)報(bào)告擴(kuò)展為企業(yè)編制的所有報(bào)告C最后，引入風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度的概念。（3）引入風(fēng)險(xiǎn)組合觀，從企業(yè)角度和業(yè)務(wù)單元兩個(gè)角度以“組合”的方式考慮符合風(fēng)險(xiǎn)。（4）更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)管理中的基礎(chǔ)地位。（5）擴(kuò)展了控制環(huán)境的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理概念和董事會(huì)的獨(dú)立性。（6）擴(kuò)展了信息與溝通要素，企業(yè)不僅要關(guān)注歷史信息，還要關(guān)注現(xiàn)在和未來可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事項(xiàng)的影響。3簡要概括我國新頒布的內(nèi)部控制整合框架，與1992年的框架相比，保持不變和發(fā)生變化的主要有哪些方面（1）不變的內(nèi)容包括A內(nèi)部控制的核心定義；B內(nèi)部控制仍然包括3個(gè)目標(biāo)和5個(gè)要素；C有效的內(nèi)部控制必須具備全部5個(gè)要素；D在設(shè)計(jì)、執(zhí)行內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)其有效性的過程中，判斷仍然起重要作用。（2）變化的內(nèi)容包括A關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化；B擴(kuò)充了經(jīng)營和報(bào)告目標(biāo)；C將支撐5個(gè)要素的基本概念提煉成原則；D針對經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例。4簡要概括我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系（1）基本規(guī)范是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；（2）應(yīng)用指引是對企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位；（3）企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引；（4）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。（5）三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。第二章第二章內(nèi)部控制的基本理論內(nèi)部控制的基本理論5如何理解內(nèi)部控制的定義定義定義內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（1）內(nèi)部控制是一種全員控制，強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)。（3）再次，內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡；（4）最后，內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系。11何謂企業(yè)的組織架構(gòu)它分為哪幾個(gè)層面（1）組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、股東（大）會(huì)決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（2）它分為治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面。12如何理解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的意義及其重要性（1）發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場定位；（2）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)準(zhǔn)則；（3）發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。（4）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略計(jì)劃。戰(zhàn)略的失敗是企業(yè)最徹底的失敗，它甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的消亡。（重要性）13如何理解人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；（2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)機(jī)密和國家機(jī)密泄露；（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。14如何理解企業(yè)的社會(huì)責(zé)任它具體包括哪些內(nèi)容（1）意義A企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造中履行社會(huì)責(zé)任；B履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；C履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（2）內(nèi)容①企業(yè)高管人員應(yīng)給予充分重視；②企業(yè)應(yīng)建立或完善履行社會(huì)責(zé)任的體制和運(yùn)行機(jī)制；③企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任危機(jī)處理機(jī)制；④應(yīng)建立良好的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度；⑤應(yīng)著力防范安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；⑥應(yīng)有效控制產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；⑦應(yīng)切實(shí)降低環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)；⑧應(yīng)切實(shí)規(guī)避促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)；⑨應(yīng)重點(diǎn)管理產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)；⑩應(yīng)格外關(guān)注慈善事業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。15如何理解企業(yè)文化其作用有哪些（1）定義企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（2）作用企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱，可以提升企業(yè)的核心競爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。16如何理解誠信和道德價(jià)值觀的意義（1）人的道德價(jià)值觀影響著人的行為。企業(yè)員工具有良好的道德標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)并形成良好的道德氛圍，對控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行非常重要。（2）員工的誠信和道德價(jià)值觀是指員工行為的準(zhǔn)則，是告訴員工什么行為可接受、什么行為不可接受，以及遇到不正當(dāng)行為應(yīng)該采取的行動(dòng)。第四章第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估17企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)設(shè)定的原則是什么SMART基本原則（1）SSPECIFIC代表具體，不能籠統(tǒng)；（2）MMEASURABLE代表可計(jì)量，可以量化并可被驗(yàn)證；

簡介：內(nèi)蒙古內(nèi)蒙古2015年下半年內(nèi)年下半年內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)三個(gè)要素三個(gè)要素試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約，按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ茿接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。B告知審計(jì)部門管理層，詢問是否應(yīng)該接受該禮物。C接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。D拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。2、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)Ⅰ。編寫詳細(xì)的審計(jì)程序；Ⅱ。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)；Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施；Ⅳ。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。A順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ3、某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)價(jià)車輛調(diào)配廠經(jīng)營的效果和效率。業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn)用分析性程序觀察大型輪胎車輛的主要制造費(fèi)用的趨勢。該趨勢表明下列各項(xiàng)有關(guān)的費(fèi)用支出較去年有重大增長1正使用的車輛數(shù)；2車輛運(yùn)行里程數(shù)；3設(shè)備使用年數(shù)；4環(huán)境狀況。內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的維修組織。所有維修業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整，但在單據(jù)上發(fā)現(xiàn)維修報(bào)告的車輛牌號(hào)與正在使用的車輛不一致。審計(jì)師可能采取的業(yè)務(wù)程序包括①與維修部門的負(fù)責(zé)人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項(xiàng)目清單，并與制造業(yè)維修指南進(jìn)行比較；③對車輛的車票進(jìn)行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報(bào)告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時(shí)間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時(shí)，維修部門報(bào)告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動(dòng)中，應(yīng)采用怎樣的優(yōu)先順序A①，⑥，和④；B④，⑤，和⑥；C⑥，⑤，和②；D②，③，和④。4、內(nèi)部審計(jì)師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率200120022003436273以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因A提供的現(xiàn)金折扣增加；B信貸政策的放開；C縮短到期時(shí)間；D增加現(xiàn)金銷售額。A審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的；B組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)；C審計(jì)委員會(huì)對外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少；D審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。12、以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是A把員工的努力、績效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤。B給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障。C向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)。D給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)其提高績效。13、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容A確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。B與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。C確定管理層對投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。D確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類型。14、如果即時(shí)采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合A采購成本增加，缺貨成本降低B采購成本增加，質(zhì)量成本降低C缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低D質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低15、內(nèi)部審計(jì)師正在實(shí)施對某信息系統(tǒng)部門的經(jīng)營審計(jì)，在評(píng)估該部門有效性時(shí)最重要的因素是A它的目標(biāo)與該組織整體目標(biāo)一致；B它有大量技術(shù)人員；C在預(yù)算過程中被最優(yōu)先考慮；D它運(yùn)用最先進(jìn)的技術(shù)。16、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)A確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)；B確保不會(huì)發(fā)生舞弊；C認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)；D評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。17、在為一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r(shí)，審計(jì)主管需要考慮的最重要的因素是A記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。B風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響。C審計(jì)人員的能力。D完成審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的時(shí)間。18、在為某高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的特定業(yè)務(wù)制定計(jì)劃時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為現(xiàn)有助理人員不具備完成該業(yè)務(wù)的必備技能，那么最符合業(yè)務(wù)計(jì)劃原則的最佳做法是A由于不具備必備技能，因此不開展這項(xiàng)業(yè)務(wù)；

簡介：_第五節(jié)第五節(jié)內(nèi)部控制組織職能內(nèi)部控制組織職能根據(jù)內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)范要求，建立權(quán)力運(yùn)行制衡機(jī)制，通過建立崗位分工合理、崗位職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部控制管理的決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職能職責(zé)，保證內(nèi)部控制管理職責(zé)明確、權(quán)限清晰，確保內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行。（一）內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)（一）內(nèi)部控制的決策機(jī)構(gòu)1主任辦公會(huì)主任辦公會(huì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)是建立本單位領(lǐng)導(dǎo)集體的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念；配置必要的資源，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)行；聽取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析及應(yīng)對報(bào)告；審批風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組工作職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理制度及管理辦法等；審批單位整體風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃。2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組組長主任副組長副主任成員紀(jì)檢監(jiān)察室、財(cái)政局，由黨群辦公室負(fù)責(zé)牽頭。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組職責(zé)（1）對單位內(nèi)部控制體系建設(shè)的完整性、合理性、有效性進(jìn)行檢查和評(píng)估。_（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)（二）內(nèi)部控制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)1內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位內(nèi)部控制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，作為單位內(nèi)部控制工作日常管理機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由管委會(huì)辦公室負(fù)責(zé)人牽頭負(fù)責(zé)。組長主任副組長副主任成員財(cái)政局、黨群辦公室、經(jīng)發(fā)局、建設(shè)局、招商局。內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)為單位內(nèi)部控制建設(shè)提供總體指導(dǎo)，審議內(nèi)部控制實(shí)施工作方案。對各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的擬定進(jìn)行初審，編寫單位內(nèi)部控制手冊年中臨時(shí)修改草案，起草單位年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；定期召開內(nèi)部控制實(shí)施工作協(xié)調(diào)會(huì)，就關(guān)鍵問題與相關(guān)部門進(jìn)行溝通，解決內(nèi)部控制建設(shè)過程中的重點(diǎn)和難度問題；對內(nèi)部控制體系建設(shè)工作實(shí)施有效管理和監(jiān)督，合理保證內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行和完善。牽頭部門的職責(zé)制定內(nèi)部控制實(shí)施工作方案與工作范圍；組織開展單位相關(guān)人員內(nèi)控培訓(xùn)；協(xié)調(diào)相關(guān)組織開展內(nèi)部控制調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；掌握并記錄與評(píng)估各單位和下屬單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀；推進(jìn)各單位和下屬單位對內(nèi)部控制缺陷的整改；定期召開會(huì)議，討論內(nèi)部控制建設(shè)過程中的重點(diǎn)與難點(diǎn)問題，并向內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)；整理單位內(nèi)部控制體系建設(shè)相關(guān)成果（包括關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程圖、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對矩陣等）。

簡介：內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)法規(guī)知識(shí)競賽識(shí)競賽百題成績單績單您的得分98分答對題數(shù)98題您的名次650名問卷滿分100分測試題數(shù)100題參與人次1063人答案解析答案解析基本信息矩陣文本題1審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定（第11號(hào)令）（以下簡稱規(guī)定）是由_________審計(jì)長簽發(fā)的，經(jīng)過___________會(huì)議審議通過。分值1您的回答胡澤君審計(jì)署審計(jì)長（得分1）2規(guī)定從____年___月___日起施行。分值1您的回答2018年3月1日3規(guī)定共分為___章___條。分值1您的回答7章34條4依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)______________的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對單位內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。分值1您的回答審計(jì)監(jiān)督對象（得分1）5規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和______，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。分值1您的回答建議（得分1）您的回答金融機(jī)構(gòu)（得分1）14對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計(jì)單位只需及時(shí)進(jìn)行整改，同時(shí)將_______書面告知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。分值1您的回答整改結(jié)果（得分1）15內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響_____、_____履行審計(jì)職責(zé)的工作。分值1您的回答獨(dú)立客觀（得分1）16內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。除涉密事項(xiàng)外，可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，并對采用的_______負(fù)責(zé)。分值1您的回答審計(jì)結(jié)果（得分1）17內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，對本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、______和_______。分值1您的回答監(jiān)督管理（得分1）18單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法依規(guī)_______履行職責(zé)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。分值1您的回答獨(dú)立（得分1）19內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送____、____、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔。分值1您的回答發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略決策（得分1）20單位_______、________（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事

簡介：2016年上半年年上半年貴州內(nèi)州內(nèi)審師審師內(nèi)部內(nèi)部審計(jì)審計(jì)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析模分析模型試題試題一、單項(xiàng)選擇題（共一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合個(gè)事最符合題意）題意）1、對客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款在過去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場推廣部的敦促而把賒銷范圍擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)督對該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒有用A來自賒銷和市場推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對賒銷政策進(jìn)行重新評(píng)估。B財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。C應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。D信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。2、業(yè)務(wù)工作底稿用對照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是A允許交叉索引并簡化監(jiān)督性復(fù)核；B支持最終的業(yè)務(wù)溝通；C消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；D確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。3、最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性A原因；B情況陳述；C標(biāo)準(zhǔn)；D效果。4、審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購部門的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)A公司的采購政策尚未得到更新。B公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣。C公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。5、與零基預(yù)算相比，逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是A消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)B不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源C鼓勵(lì)迅速采用新的項(xiàng)目D最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)6、根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計(jì)結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。對于公司的資深成員而言，一般可應(yīng)用以下哪種報(bào)告來滿足此要求A總結(jié)報(bào)告。B中期報(bào)告。C口頭報(bào)告。B沒有沒有注明違規(guī)。C沒有沒有提醒注意可能導(dǎo)致違規(guī)的情況D是已經(jīng)對工作底稿進(jìn)行了注釋14、審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項(xiàng)說法是正確的A購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)；B實(shí)地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息；C建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當(dāng)結(jié)論，要求樣本能夠代表總體；D原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。15、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大A產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。B銷售退回增加，伴隨著傭金增加。C傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。D銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。16、首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)，不過，申請者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)A盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí)，但仍可以為申請者提供一個(gè)職位；B由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí)，因而拒絕其申請；C鼓勵(lì)申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn)，然后重新應(yīng)聘；D如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)，可以為申請者提供一個(gè)職位。17、內(nèi)部審計(jì)部門在開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢專家Ⅰ、審計(jì)公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算；Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較；Ⅲ、對人員進(jìn)行培訓(xùn)，以便在公司的主要部門開展對醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A只有Ⅰ是對的；B只有Ⅰ和Ⅲ是對的；C只有Ⅱ和Ⅲ是對的；DⅠ、Ⅱ和Ⅲ是對的。18、假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是A在應(yīng)付帳款管理者請病假時(shí)代替他的位置。B確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。C作為評(píng)估小組的成員，審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D從會(huì)計(jì)部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計(jì)。19、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷A沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。

簡介：內(nèi)部控制實(shí)施方案內(nèi)部控制實(shí)施方案內(nèi)部控制實(shí)施方案篇一集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施方案一、集團(tuán)內(nèi)部控制工作組織架構(gòu)及層級(jí)職責(zé)內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個(gè)層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括總經(jīng)理辦公會(huì)、內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)；管理層面包括內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、內(nèi)控工作小組；執(zhí)行層面包括集團(tuán)本部各職能部門和成員企業(yè)各業(yè)務(wù)單位；監(jiān)督層面是集團(tuán)審計(jì)部（在業(yè)務(wù)上接受審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)與監(jiān)督）。通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時(shí)獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級(jí)、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。（一）集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)是集團(tuán)公司最高決策機(jī)構(gòu)，審批內(nèi)控最終工作成果。（二）審計(jì)委員會(huì)職責(zé)對內(nèi)控工作進(jìn)行業(yè)務(wù)上的指導(dǎo)與監(jiān)督。（三）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；審議年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；審議內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的重大策略，重大風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；審議內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。（四）內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé)研究提出內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度、工作范圍及工作計(jì)劃；負(fù)責(zé)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的運(yùn)行管理；組織記錄、評(píng)估內(nèi)控設(shè)計(jì)及操作的有效性；針對內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；提交年度內(nèi)控評(píng)估報(bào)告及全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；指導(dǎo)、監(jiān)督檢查相關(guān)職能部門及各成員企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理工作；就內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作向內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)；及有關(guān)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的10組織安排與內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作小組與各職能部門或業(yè)務(wù)單位對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。二、集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立健全（一）集團(tuán)本部1工作范圍集團(tuán)本部內(nèi)部控制建設(shè)包括公司層面和流程層面（即本部職能梳理和流程優(yōu)化）兩個(gè)層面內(nèi)容，工作范圍貫穿內(nèi)部控制五個(gè)要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。依據(jù)內(nèi)部控制指引，相關(guān)工作內(nèi)容包括組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、信息系統(tǒng)，此外還將增加稅務(wù)管理、國有產(chǎn)權(quán)管理、賬銷案存資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理的內(nèi)容。2工作階段及時(shí)間（1）前期準(zhǔn)備56月企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范啟動(dòng)會(huì)及培訓(xùn)、咨詢機(jī)構(gòu)招標(biāo)選聘、合同談判。（2）項(xiàng)目計(jì)劃和現(xiàn)狀分析階段7月通過訪談、會(huì)議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀研究提升方向，制定實(shí)施方案。（3）內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性評(píng)估階段（89月）根據(jù)計(jì)劃階段的方法論，開展流程梳理、識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，進(jìn)行設(shè)計(jì)有效性評(píng)估，識(shí)別內(nèi)控設(shè)計(jì)缺陷，制定整改措施和建立監(jiān)督機(jī)制，同時(shí)形成內(nèi)部控制核心文檔。（4）內(nèi)控執(zhí)行有效性評(píng)估階段（10月）識(shí)別關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制，進(jìn)行執(zhí)行有性效測試。根據(jù)控制篇二內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案中國集團(tuán)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)實(shí)施方案為積極穩(wěn)妥地推進(jìn)建立以源頭治理和過程控制為核心的企