X酒店內(nèi)部財務控制研究.pdf

1、隨著我國經(jīng)濟社會深刻而復雜的變化，新常態(tài)下各行各業(yè)步入了攻堅克難、競爭加劇的時期。如何進一步突破自我、改革創(chuàng)新、創(chuàng)造價值、提高服務，使自己立于不敗之地成為了每個企業(yè)面臨的嚴峻課題。在這一課題的實施與執(zhí)行過程中，加強企業(yè)內(nèi)部管理是前提也是基礎，而內(nèi)部財務控制在企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制中則占據(jù)著不可或缺的戰(zhàn)略地位。對內(nèi)部財務控制進行分析和評價，有助于企業(yè)進行自我檢查和自我發(fā)現(xiàn)，是自我提高的重要手段。
　　本文通過對內(nèi)部控制理論和內(nèi)部財務

2、控制理論基礎的學習，對X酒店的內(nèi)部財務控制現(xiàn)狀進行了研究，并對酒店本身運營特點及所面臨的內(nèi)外部環(huán)境進行分析。根據(jù)內(nèi)部財務控制理論的內(nèi)容，從酒店財務組織規(guī)劃控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保全控制、人力資源控制、財務控制制度等方面進行分析，發(fā)現(xiàn)X酒店主要存在組織機構設置效果不好、風險控制能力不強、財務會計管理薄弱、財產(chǎn)管理混亂、財會人員素質(zhì)不高、內(nèi)部控制制度流于形式等問題。在發(fā)現(xiàn)問題、找準目標的基礎上，本文根據(jù)COSO報告設計的內(nèi)部

3、控制框架，從內(nèi)控環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督等五個方面對X酒店的內(nèi)部財務控制提出了設計方案，系統(tǒng)地闡述了酒店在內(nèi)部財務控制方面應重點考慮的環(huán)節(jié)和因素，為酒店制定內(nèi)部財務控制制度建言獻策。
　　論文的研究思路在于:一是通過對酒店行業(yè)的發(fā)展及背景進行闡述，并分析酒店行業(yè)與其他行業(yè)相比的特點及內(nèi)控體系建設方面的難點，協(xié)助非酒店業(yè)人士對酒店行業(yè)及其內(nèi)部財務控制有個宏觀的了解;二是在將理論與實際緊密結合，構建出了一套設計相對