石油零售企業(yè)資產管理內部控制研究——以A公司為例.pdf

1、在市場經濟迅猛的發(fā)展過程中，企業(yè)資產的內部控制在企業(yè)管理中起到了越來越重要的作用。石油零售企業(yè)作為市場經濟中的一部分，也應該積極重視內部控制體系，資產的有序管理也是石油零售企業(yè)為客戶提供優(yōu)質服務的必要保證。
　　建立并完善石油零售企業(yè)內部控制對于全面規(guī)范和加強資產管理，滿足石油企業(yè)的發(fā)展需要，保持資產的安全完整、提高石油企業(yè)的規(guī)模與質量，確保石油零售企業(yè)的長遠發(fā)展有重要意義。受成本限制，小型石油零售企業(yè)大多缺少有針對性的內部控制制

2、度體系。石油零售企業(yè)具有營業(yè)點位置偏遠而且分散、產品易燃易爆、固定資產單價較高等特點，因而建立完善的內部控制制度，確保內部控制程序得到一貫而有效的執(zhí)行對于石油零售企業(yè)實現生產經營目標、保障資產安全完整有重要作用。
　　本文采用案例分析法對石油零售企業(yè)與資產相關的內部控制制度進行全面詳細的論述，闡明其優(yōu)點，更指出其不足，對石油零售企業(yè)的內部控制體系建設有借鑒意義，幫助其從企業(yè)戰(zhàn)略和經營管理的角度來實施控制，提高經營管理的效率和效果。

3、
　　本文分析了A公司的若干資產內部控制缺陷，例如由于A公司xx分公司油庫隱患改造及加油站拆遷改建時，該部分資產已拆除但未記賬導致存在有賬面價值無實物的資產;A公司下屬單位未按照A公司的內部控制相關要求，及時將已無使用價值的待報廢資產做報廢處理并在財務帳中做終止確認;內部調劑使用固定資產未及時辦理相關手續(xù)造成賬實不符;分公司沒有形成財務、零售、信息三方月度對賬分析機制，導致消費數據出現較大差異，造成資金潛在風險;對固定資產卡片中的

4、登記信息未認真復核;原始憑證不規(guī)范，格式不統一;每個人對內部控制程序理解不一;缺少資金安全稽查制度;在報廢固定資產時遵循約定俗成的慣例，但缺少形成書面文件的固定資產報廢處置制度;未建立票據備查簿等問題。
　　本文針對性地提出了修改意見及參考建議，目的也是為了加強A公司內部控制的要求，增強A公司的競爭力，也為其他相關企業(yè)有借鑒意義。
　　為了降低內控控制風險，我建議A公司有關部門應當收集、整理與行業(yè)內其他公司最近幾年在媒體披露

5、的相關風險，進行總結和分析，并將本公司的經營戰(zhàn)略、經營風險與先進企業(yè)的內部控制實踐進行比較，識別公司面臨的風險和內控缺陷。有關部門還應組織人員采取小組討論。由內部和外部的企業(yè)戰(zhàn)略目標出發(fā)識別對公司的總體發(fā)展有不利影響的風險因素。
　　公司還應分析國內石油零售市場的價格變化對公司經營的影響、新的加油站管理模式、新的促銷手段，自然災害導致資產損失的可能性，企業(yè)競爭環(huán)境的變化，信息系統的安全運行現狀，分析確定相關風險發(fā)生的可能性，并研究