風險導向內部審計在我國上市公司中的應用研究.pdf

1、進入21世紀,伴隨著經濟全球化速度的不斷加快,企業(yè)競爭日益激烈,面對的風險也越來越多,為了企業(yè)健康有序快速的發(fā)展,對風險的管理顯得尤為重要。企業(yè)要想管理好風險,在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地,作為企業(yè)監(jiān)督與控制的重要手段,內部審計起著至關重要的作用。而傳統(tǒng)的內部審計只對企業(yè)的內控進行重點關注,對于風險則缺乏全面的識別和關注。所以,不論是我國審計準則,還是國際審計準則都作出了修訂,重點強調了基于“風險導向”的內部審計。
　　 現在

2、,西方發(fā)達國家內審實踐已經開始普遍運用這種新的審計方法,并且有多個上市公司成功運用的案例。然而,風險導向內部審計作為近幾年來新的審計方法,目前在我國理論和實務界都只是停留在基本概念和理論研究階段,一系列完整的理論研究成果都還沒有,上市公司風險導向內部審計的實踐應用更是無從談起。因此,本文嘗試對風險導向內部審計的實務進行研究,希望可以使風險導向內部審計盡快在我國得到普遍運用。
　　 本文通過對風險導向內部審計研究背景及基本理論的分

3、析,論述了上市公司運用風險導向內部審計必要性,構建了風險導向內部審計程序,借助案例分析應用進一步說明新審計程序在我國上市公司中應用的問題及對策。本文的亮點在于重點構建適合我國上市公司的風險導向內部審計程序,借鑒傳統(tǒng)內部審計程序,針對我國上市公司的實際情況,結合風險導向內部審計新模式的特點,構建風險導向內部審計程序,并通過案例進一步探討風險導向內部審計在上市公司實務中每一階段的具體運用,進而促進風險導向內部審計理論在我國上市公司中的應用發(fā)

4、展。
　　 由于我國上市公司面臨的風險較為復雜多變,內控制度雖然都有建立但相對不夠完善,所以,本文重點研究上市公司的風險導向內部審計,以期為風險導向內部審計的后續(xù)推廣研究提供參考。通過新審計程序在上市公司中的應用研究不難發(fā)現風險導向內部審計以公司風險為出發(fā)點規(guī)劃整體審計戰(zhàn)略,重點關注重大風險區(qū)域,根據“目標-風險-控制-審計”模式強調風險并全面評估風險,最后對公司管理層提出相關的合理化內控建議。從而更好的幫助上市公司及時采取恰當