商業(yè)銀行內部控制模糊評審研究.pdf

1、20世紀80年代以來，特別是進入90年代，世界范圍內金融業(yè)危機特別是銀行業(yè)危機頻繁發(fā)生。從世界各國大量的銀行倒閉案例中可以看出，盡管其成因是多種多樣的，但內部管理不善和內部控制不力等“內因”始終是造成銀行危機的重要原因之一。20世紀90年代末，蔓延整個東南亞的金融風潮平息后，各國的商業(yè)銀行和監(jiān)管機構都將內部控制改革作為商業(yè)銀行風險管理的重中之重，充分證明了內部控制在商業(yè)銀行經營管理中的重要性。因而，對商業(yè)銀行內部控制的評審也顯得十分迫切

2、和必要。 本文寫作的目的，主要是將模糊評審方法運用于商業(yè)銀行內部控制評審中，使其內控評價更為客觀、準確。由于這種評審方法的準確性和可操作性，因而該項內部控制模糊評審的研究對減少商業(yè)銀行審計風險具有重要的意義；同時，這種內部控制模糊評審方法能更加有利于商業(yè)銀行內部控制的改進和完善。 本文的內容分為四個部分：第一部分，分析了商業(yè)銀行內部控制現(xiàn)有的評審方法的缺陷。目前，我國商業(yè)銀行內部控制評審主要采用賬表導向的方式和系統(tǒng)導向的

3、方式，其中主要又采用調查表、流程圖、文字描述等具體方法對銀行內部控制進行評審。這些評審方法的不足主要表現(xiàn)在，評價的語言模糊，不具備可操作性，依賴于評審人員的主觀估計，準確性不夠。 第二部分，內部控制模糊評價理論。闡述對內部控制進行模糊評審的原理，包括內部控制一級評判模型及原理與內部控制多級評判模型及原理。 第三部分，對M銀行內部控制進行模糊評審研究。分析了M銀行的內部控制，建立其內部控制因素集，應用模糊評審理論重點對其貸

4、款業(yè)務內部控制進行了評審。即首先，確定M銀行貸款業(yè)務內部控制模糊評審的因素集及各因素的權重；其次，應用專家打分的方法確定其貸款業(yè)務內部控制指標的模糊評價集；最后，對M銀行貸款業(yè)務內部控制進行綜合評審。 第四部分，結論。對商業(yè)銀行內部控制模糊評審進行了總結。通過對M銀行內部控制的模糊評審研究，克服了該行內控評審中的主觀隨意性，提高了評審結果的準確度。同時有利于促進該行改善經營管理，完善商業(yè)銀行自我約束機制，保持穩(wěn)健經營。