關(guān)于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題的研究.pdf

1、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士學(xué)位論文關(guān)于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制問(wèn)題的研究姓名：王旭升申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專(zhuān)業(yè)：工商管理（MBA）指導(dǎo)教師：卿淑群19990501為：在長(zhǎng)期的實(shí)踐中，各國(guó)有商業(yè)銀行雖總結(jié)出一系列的內(nèi)部控制制度，但還存在幾個(gè)方面的缺陷：第一個(gè)缺陷是部份規(guī)章制度僵化過(guò)時(shí)，不能適應(yīng)新形勢(shì)和新情況的變化，使規(guī)章制度在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的約束力下降，不能防范風(fēng)險(xiǎn)。第二個(gè)缺陷是執(zhí)行情況由于種種原因，內(nèi)控制度執(zhí)行情況不理想。第三個(gè)缺陷是內(nèi)控機(jī)構(gòu)不健全，人員

2、素質(zhì)和自我約束機(jī)制上的力度不夠；第二節(jié)論述商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度是金融業(yè)安全保障體系的微觀(guān)基礎(chǔ)。筆者認(rèn)為金融業(yè)的安全保障體系目前主要由四個(gè)層次組成，即央行監(jiān)管、社會(huì)監(jiān)督、行業(yè)自律、自我約束這四個(gè)層次組成，在這其中，金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度起著非常重要的基礎(chǔ)作用，內(nèi)控制度的不健全有可能導(dǎo)致區(qū)域或大范圍的金融危機(jī)；第三節(jié)論述《巴塞爾協(xié)議》的要求。筆者認(rèn)為我國(guó)同意接受《巴塞爾協(xié)議》后，我國(guó)金融企業(yè)必須按國(guó)際貫例，在風(fēng)險(xiǎn)控制上達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》的要

3、求，這就需要我們?cè)趦?nèi)部控制上加強(qiáng)建設(shè)；第四節(jié)論述金融業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)促使我們必須加強(qiáng)內(nèi)部控制。筆者認(rèn)為，金融業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素很多，建立完善的內(nèi)控制度，能使金融企業(yè)有效地避免金融風(fēng)險(xiǎn)。第二章商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和主要內(nèi)容第一節(jié)內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則。我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行目標(biāo)及原則的論述：第一要確保國(guó)家法律、法規(guī)和中央銀行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行。第二確保各種風(fēng)險(xiǎn)控制在適度的范圍之內(nèi)。第三確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。

4、第四有利于查錯(cuò)防弊、堵塞漏洞、消除隱患。論述國(guó)有商業(yè)銀行的原則，即有效性、審慎性、全面性、及時(shí)性、獨(dú)立性五項(xiàng)原則：第二節(jié)主要論述國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。筆者認(rèn)為主要有8個(gè)方面的內(nèi)容：1、組織結(jié)構(gòu)控制：現(xiàn)代化商業(yè)銀行必須建議一套適合自身情況的組織結(jié)構(gòu)，現(xiàn)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行采取的監(jiān)事會(huì)制度和各級(jí)行內(nèi)部的審計(jì)，監(jiān)察體系是適合我國(guó)國(guó)情的國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系。2、崗位責(zé)任控制：銀行內(nèi)部在合理組織機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，將業(yè)務(wù)活動(dòng)細(xì)化到各個(gè)崗位，明