資金活動管理制度

1、資金活金活動管理制度管理制度奧華有限公司管理文件文件編號版本號C1O1資金管理制度實施日期2011年1月1日修改日期編制審核批準1.目的目的本制度規(guī)定了公司資金管理的具體要求，明確了各項資金支付審批權限及審批程序，旨在加強公司資金管理，提高資金使用效率，強化資金收支的內部控制，有效地控制公司成本費用和資金風險。2.適用范適用范圍本制度適用于公司籌資管理、資金計劃、收款和付款管理。3.定義3.1資金收入：根據(jù)資金收入的性質，將資金收入分為

2、：口產(chǎn)品銷售款收入；口其他業(yè)務銷售收入；口其他收入。3.2資金支出：根據(jù)資金支出的性質，將資金支出分為：口日常經(jīng)營管理費用支出：包括員工薪酬福利、辦公用品、差旅費、業(yè)務招待費、水電費、各項稅費、研發(fā)費用、其他等；口經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進行的物資采購；口固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置；對外長、短期投資支出；口非經(jīng)營性資金往來支出；口利潤分配支出；口其他支出。4.關鍵控制點控制點4.1機構設置和人員配備應當科學、合理，權限范

3、圍和審批程序應當明確、規(guī)范。4.2公司應編制資金預算，對于預算外的款項支付，應經(jīng)過授權人員的審批。4.3明確籌資的審批流程并嚴格按照流程執(zhí)行，禁止越級審批。4.4籌資決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰合理。4.5籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應當有明確規(guī)定。4.6籌資活動確認、計量和報告應當符合國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定。4.7收入確認與收款應當及時，收款、發(fā)票開具與

4、銷售業(yè)務應當分離，銷售收款應當通過公司核定的賬戶進行結算。4.8公司應完善應收賬款臺賬管理，相關記錄完整、準確、及時，財務部門與銷售部門應協(xié)同對應收賬款事項進行動態(tài)監(jiān)控。4.9應當對與客戶的往來款項定期進行核對，發(fā)現(xiàn)差錯應及時更正。4.10應收賬款核銷應經(jīng)過授權人員審批，并經(jīng)過財務部門的確認。對已核銷的壞賬，應建立跟蹤記錄，繼續(xù)進行催討。4.11應收賬款的核銷和相關會計信息應當真實、準確、完整。4.12業(yè)務部門提出的付款申請一經(jīng)批準后不

5、得做任何修改。如有修改必須按照原來的審批程序報有關授權審批人員重新批準。5.3收款管理。5.3.1資金管理部在收到銷售貸款后，應及時與月度收款計劃核對，由市場銷售部經(jīng)辦人員填寫《貸款回籠單》，注明收款明細內容。資金管理部出納人員核對《貨款回籠單》和銀行收款單據(jù)，核對無誤后，交由會計人員入賬。5.3.2應收賬款臺賬管理：財務管理部按照客戶設立應收款項臺賬，詳細反映內部各業(yè)務部門以及各個客戶應收款項的發(fā)生、增減變動、余額及其每筆賬齡等財務信

6、息。同時加強合同管理，對債務人執(zhí)行合同情況進行跟蹤分析，防止壞賬風險的發(fā)生。財務管理部應當定期編制應收款項明細表，向市場銷售部反映應收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應收款項管理情況，提請有關責任部門采取相應的措施，防止資產(chǎn)損失。5.3.3應收賬款對賬：財務管理部會計人員每月負責將應收款項明細賬與總賬核對一致，確保明細賬中不存在串戶和其他異常問題。會計人員在核對過程中如果發(fā)現(xiàn)有異常問題時，應立即報告財務總監(jiān)，同時通報市場銷售部負責人進行

7、相應的調查處理。重大問題應及時通報公司審計監(jiān)察部。財務管理部應定期編制客戶對賬單，并以可靠的方式送達客戶。所有的對賬單寄出前必須與明細賬和總賬核對一致并有留底記錄。在核對應收款項時，應對賬戶中的貸方余額給予充分注意，并及時調查原因，及時進行解決?？蛻舻膽湛铐椀臅娲_認資料應在財務管理部保存。對連續(xù)兩次得不到客戶書面確認的對賬單，財務管理部人員應負責通過電話或到客戶現(xiàn)場等方式核對其應收款，產(chǎn)生應收款項的業(yè)務部門人員應予以協(xié)助。業(yè)務人員在

8、與客戶處理日常業(yè)務過程中，有責任向客戶有關業(yè)務人員催促收取對賬單回執(zhí)。業(yè)務部門在對員工考核時，應將收回對賬回執(zhí)情況作為考核指標。5.3.4應收賬款催收：產(chǎn)生應收款項的業(yè)務人員負責及時向客戶催收。對將要到期的應收款項，財務管理部應提醒業(yè)務人員及時與客戶確認收款；對逾期的應收款項，采取各種方式進行催收：對重大的逾期應收款項，可以通過訴訟方式解決。落實內部催收款項的責任，將應收款項的回收與內部各業(yè)務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收

9、款項的業(yè)務部門和相關人員，應當在內部以恰當方式予以警示，接受員工的監(jiān)督；對于造成壞賬損失的業(yè)務部門和責任人員，應當按公司有關規(guī)定進行處罰。為了減少壞賬損失而與債務人協(xié)商，決定對逾期應收款項按一定比例折扣后收回的，應根據(jù)公司董事會或總裁辦公會議審議決定和與債務人簽訂的有效協(xié)議，將折扣部分作為損失處理。5.3.5賬齡分析：財務管理部會計人員應定期對應收賬款進行賬齡分析，將分析結果與相應客戶的信用額度相比較并報財務總監(jiān)和主管銷售的副總。對超過