供應(yīng)鏈風(fēng)險與管理

1、提要本文分析供應(yīng)鏈在市場需求，合作，信息資源等方面存在的風(fēng)險，提出風(fēng)險管理的措施。即建立多種供應(yīng)渠道和高效快捷的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)簡化供應(yīng)鏈、搭建信息共享平臺、加強成員企業(yè)的柔性設(shè)計，以及通過第三方服務(wù)提供商轉(zhuǎn)移風(fēng)險，并提出進一步研究方向一、供應(yīng)鏈的內(nèi)涵供應(yīng)鏈?zhǔn)侵赣稍牧汐@取，加工成半成品直至產(chǎn)品，并將產(chǎn)品送到顧客手中的一些企業(yè)或部門組成的網(wǎng)絡(luò)。對供應(yīng)鏈的構(gòu)成、運作、協(xié)調(diào)等方面的研究和實踐形成了供應(yīng)鏈管理這一新的經(jīng)營與運作模式。供應(yīng)鏈中各組織

2、成員是緊密相連的，相互建立了一種戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，組織成員建立跨部門的管理流程，并使這種流程突破組織內(nèi)部界線，與上下游、前后向關(guān)系的貿(mào)易伙伴、用戶相互連接起來，這樣能夠增強組織快速反應(yīng)能力。從而提高整個供應(yīng)鏈的運作效率。由此可見，供應(yīng)鏈的涵義可以確定為：執(zhí)行采購原材料，將它們經(jīng)過生產(chǎn)制造等環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)換為中間管理磊制度斧黝|協(xié)艮勰％盼l鼢自I銩供應(yīng)鏈風(fēng)險與管理口文／柏曉峰產(chǎn)品或成品，并且將成品銷售到最終用戶的功能網(wǎng)絡(luò)。供應(yīng)鏈?zhǔn)且院诵钠髽I(yè)為中心

3、，通過對信息流、產(chǎn)品流、資金流的控制，即從采購原材料開始。然后制成中間產(chǎn)品或最終產(chǎn)品，最后通過分銷網(wǎng)絡(luò)把產(chǎn)品送到最終用戶手中，這樣將供應(yīng)商、制造商、分銷商、零售商和最終用戶連成一個整體的功能網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。它不僅是一條連接供應(yīng)商到用戶的物料鏈、信息鏈、資金鏈，而且是一條增值鏈，物料在供應(yīng)鏈上因加工、包裝、運輸?shù)冗^程而增加價值，給組織成員帶來收益。供應(yīng)鏈的打造能減少不必要的流通環(huán)節(jié)，降低成本，有效配置及優(yōu)化資源，提高企業(yè)參與市場競爭的能力。但供

4、應(yīng)鏈?zhǔn)嵌鄠€企業(yè)組織的結(jié)合體，在其運行中受到多種不確定因素的影響，分析供應(yīng)鏈的風(fēng)險成因，加強對風(fēng)險要素的管理，是供應(yīng)鏈高速、穩(wěn)定運行的重要保證二、供應(yīng)鏈風(fēng)險分析(一)需求風(fēng)險。供應(yīng)鏈的組建是為了回應(yīng)市場需求，抓住市場機遇，快速開發(fā)、生產(chǎn)出市場需求的產(chǎn)品，縮短供貨時間，及時占領(lǐng)市場，但由于市場需求變動的不確定性和需求信息的虛假，容易引起企業(yè)自身的投資風(fēng)險。l、用戶需求的不確定性。產(chǎn)品市場供給的充足使得用戶選擇的自由度增大，需規(guī)定，完善我國內(nèi)

5、部控制制度美國在發(fā)生了安然、世通等一系列財務(wù)舞弊案以后，為保護投資者和重振資本市場的信心，國會于2002年通過了缶筍班斯——奧克斯利法案》該法案針對防止類似安然等財務(wù)舞弊事件重演，著重加強了對內(nèi)部控制的規(guī)定，突出強調(diào)了健全有效的內(nèi)部控制制度對于防止財務(wù)報告舞弊、保證會計信心質(zhì)量的重大意義。尤其是條款103、302和404節(jié)其最明顯之處就是正式以法律的形式要求上市公司管理層在年度報告中要包括內(nèi)部控制報告，由擔(dān)任年報審計的會計公司按照公眾公

6、司會計監(jiān)督委員會發(fā)布或認可的準(zhǔn)則進行測試和評價，并出具評價報告，并且上述過程不應(yīng)該作為一項單獨的業(yè)務(wù)?？梢钥闯?，艫班斯——奧克斯利法案》的頒布，標(biāo)志著美國財務(wù)報告內(nèi)部控制審計正式超越檢察業(yè)務(wù)范圍，成為財務(wù)報告制度的重要組成部分，這大大提高了內(nèi)部控制制度的法律地位和權(quán)威性針對我國內(nèi)部控制制度存在的問題，我們也應(yīng)該借鑒薩班斯法案的啟示，從以下幾個方面來完善我國的內(nèi)部控制制度1，提高內(nèi)部控制的法律層級針對內(nèi)部控制相關(guān)法律層級比較低的現(xiàn)狀，應(yīng)在

7、實踐的基礎(chǔ)上，充分借鑒國際經(jīng)驗，尤其是美國的做法，提高其法律層級，提高其權(quán)威性。2、制定統(tǒng)一的內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)和框架體系我國應(yīng)該盡快以原則導(dǎo)向為基礎(chǔ)、以規(guī)則導(dǎo)向為指導(dǎo)，建立一個能充分滿足企業(yè)管理層、投資者、注冊會計師、監(jiān)督部門等各方面要求的框架體系，為企業(yè)提供一個內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，無論企業(yè)規(guī)模大小、什么性質(zhì)都可以參照執(zhí)行的內(nèi)部控制體系3、樹立科學(xué)的內(nèi)部控制觀念建立健全風(fēng)險管理機制，營造一個好的內(nèi)部控制環(huán)境控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成

8、部分，是企業(yè)內(nèi)部控制其他方面執(zhí)行的重要基礎(chǔ)因此，不斷創(chuàng)新管理層的觀念和方式，加強企業(yè)的治理，樹立新型的人文管理思想，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，對保障企業(yè)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行具有重要意義4、建立財務(wù)報告內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的評價標(biāo)準(zhǔn)和具有可操作性的內(nèi)部控制評價指南在開展財務(wù)報告內(nèi)部控制審計時，注冊會計師也需要一定的判斷標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)在具體執(zhí)行建立完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度時，也需要參考一定的標(biāo)準(zhǔn)。在美國，AsN02明確地將COS0報告作為判斷財務(wù)報告內(nèi)

9、部控制有效性的框架。而在我國，已經(jīng)出臺的關(guān)于內(nèi)部控制制度的規(guī)定，在形式上大多屬于內(nèi)部會計控制標(biāo)準(zhǔn)，且較為散亂，難以滿足財務(wù)報告內(nèi)部控制鑒證業(yè)務(wù)的需要。因此，盡快發(fā)布適應(yīng)我國國情的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)成為眼下我國市場經(jīng)濟發(fā)展中一件急需解決的大事總而言之，內(nèi)部控制制度對于防止財務(wù)報告舞弊、提高會計信息質(zhì)量、約束企業(yè)管理層的風(fēng)險和責(zé)任意識具有重大作用。與美國相比，我國目前的內(nèi)部控制制度方面，相對來說還存在著不少的缺陷。因此，我們應(yīng)該充分借鑒美國

10、在這方面的做法，提高內(nèi)部控制制度的法律層級，出臺統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)和切實可行的職業(yè)規(guī)范，盡快建立我國企業(yè)的內(nèi)部控制制度，切實保證會計信息質(zhì)量，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，增強企業(yè)的風(fēng)險防范能力，保護投資者的合法權(quán)益，進而促進資本市場有效地運行發(fā)展■‘合作經(jīng)濟與科技2008年4月號下(總第343期)囝萬方數(shù)據(jù)管瑗趔度徽囂蛭淵●賊求多樣化，對企業(yè)產(chǎn)品的忠誠度降低，容易從一個產(chǎn)品轉(zhuǎn)向另一個產(chǎn)品供應(yīng)鏈的協(xié)調(diào)運作需要事先制定完善的計劃，而計劃要求對產(chǎn)品

11、市場需求的準(zhǔn)確預(yù)測。需求不確定性會使供應(yīng)鏈上各成員的計劃調(diào)整和執(zhí)行難度增大，運作風(fēng)險提高。2，需求信息的虛假用戶需求信息是成員企業(yè)進行生產(chǎn)、庫存決策的重要考量指標(biāo)，由于用戶產(chǎn)生的虛假需求信號，會沿著供應(yīng)鏈的傳播逐步擴大，企業(yè)根據(jù)虛假信號做出的理性反應(yīng)，就是通過增大庫存來消除不確定性其結(jié)果是：用戶端的虛假信息使供應(yīng)鏈成員擴大庫存，提高了庫存成本。降低了供應(yīng)鏈的整體競爭力。最終供應(yīng)鏈成員蒙受高運營成本的風(fēng)險，這就是所謂自鏟長鞭效應(yīng)”(二)信

12、息資源風(fēng)險信息共享可以有效減少上述“長鞭效應(yīng)”，使得供應(yīng)鏈上的各成員能夠根據(jù)充分信息安排生產(chǎn)作業(yè)和庫存配送計劃，降低運作成本提高用戶滿意度。但信息共享容易導(dǎo)致成員企業(yè)信息資源損失、核心技術(shù)及商業(yè)機密泄漏，增加經(jīng)營風(fēng)險因此，成員企業(yè)為了自身的戰(zhàn)略發(fā)展和增強核心競爭力會降低信息共享程度，嚴密保護自己的信息，造成了供應(yīng)鏈信息的不對稱，增加了成員企業(yè)的決策風(fēng)險(三)經(jīng)濟波動及利潤波動風(fēng)險經(jīng)濟周期變動對原材料的供求產(chǎn)生影響，在經(jīng)濟高速增長時期，原

13、材料出現(xiàn)短缺影響制造商的正常生產(chǎn)：而經(jīng)濟蕭條時期，產(chǎn)品’囤積在倉庫，使得產(chǎn)品成本上升供應(yīng)鏈整體利潤是以各成員企業(yè)利潤為基礎(chǔ)的，在整體利潤一定的條件下，各成員企業(yè)的利潤分配是此消彼長的關(guān)系，某些企業(yè)獲利水平低會導(dǎo)致他要么拒絕合作，要么在合作中消極，不利于供應(yīng)鏈的高效運行(四)契約風(fēng)險從概念上講，供應(yīng)鏈契約是指通過提供合適的信息和激勵措施。保證買賣雙方協(xié)調(diào)銷售渠道績效獲益的有關(guān)條款；即使供應(yīng)鏈達不到最好的協(xié)調(diào)，也可能存在P鋤t0最優(yōu)解，保證

14、每一方的利益至少不比原來差。而供應(yīng)鏈契約風(fēng)險是指由于信息的不對稱，契約的一方從另一方那兒得到剩余的收益，使契約破裂，導(dǎo)致供應(yīng)鏈的危機三、供應(yīng)鏈的風(fēng)險管理(一)建立多種供應(yīng)渠道為確保物料和產(chǎn)品的穩(wěn)定供應(yīng)，供應(yīng)鏈應(yīng)發(fā)展多個供應(yīng)渠道，不能單一地依靠某一個供應(yīng)商，否則一旦出現(xiàn)問題，勢必影響整個供應(yīng)鏈的正常運行如果欲與供應(yīng)商建立信任、合作、開放性交流的供應(yīng)鏈長期合作關(guān)系，必須首先分析市場競爭環(huán)境，目的在于找到針對哪些產(chǎn)品市場開發(fā)供應(yīng)鏈合作關(guān)系才有

15、效，必須知道現(xiàn)在的產(chǎn)品需求是什么，產(chǎn)品的類型和特征是什么，以確認用戶的需求，確認是否有建立供應(yīng)鏈合作關(guān)系的必要。如果已建立供應(yīng)鏈合作關(guān)系，則應(yīng)根據(jù)需求的變化確認供應(yīng)鏈合作關(guān)系的必要性，分析現(xiàn)有供應(yīng)商的現(xiàn)狀和供應(yīng)上存在的問題，對供應(yīng)商的業(yè)績、設(shè)備管理、人力資源開發(fā)、質(zhì)量控制、成本控制、技術(shù)開發(fā)、用戶滿意度、交貨協(xié)議等方面也要做充分的調(diào)查一旦發(fā)現(xiàn)某個供應(yīng)商出現(xiàn)問題，應(yīng)及時調(diào)整供應(yīng)鏈戰(zhàn)略(二)建立高效快捷的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)建立高效快捷的信息傳遞網(wǎng)

16、絡(luò)。以預(yù)防信息傳遞風(fēng)險。在物資采購網(wǎng)絡(luò)建設(shè)中，應(yīng)充分應(yīng)用以EDI、POS為代表的現(xiàn)代商務(wù)信息技術(shù)，有效地降低信息傳輸錯誤，及時對風(fēng)險進行控制在內(nèi)部信息建設(shè)中。一要充分利用信息技術(shù)，建立高效快捷的物資供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的各種數(shù)據(jù)庫，開發(fā)物資可視系統(tǒng)和運輸控制系統(tǒng)；二要盡快在各物流系統(tǒng)建立局域網(wǎng)及相互暢通的全局網(wǎng)。(三)加強成員企業(yè)柔性設(shè)計。用戶對產(chǎn)品需求的多樣化和個性化要求企業(yè)能夠及時、快速地調(diào)整其生產(chǎn)供應(yīng)周期，滿足用戶的需求。要

17、求供應(yīng)鏈上的企業(yè)尤其是處于核心地位的企業(yè)，盡可能提高自身的柔性對用戶需求及時地進行產(chǎn)品變型、工程更改，縮短新產(chǎn)品投放市場的時間，以期在最短的時間內(nèi)以最小的成本將新產(chǎn)品送到用戶手中提高用戶滿意度(四)通過3PL降低風(fēng)險供應(yīng)鏈的成員企業(yè)可以實行多職能的外包策略，將自身在供應(yīng)鏈中所擔(dān)負的職能外包給3PL，以降低風(fēng)險。通過3PL可以降低成本，促使成員企業(yè)轉(zhuǎn)型，提高經(jīng)營水平。彌補內(nèi)部作業(yè)能力不足；向競爭對手看齊，獲取競爭優(yōu)勢，提高生產(chǎn)能力，增加銷

18、售額，提高服務(wù)水平，降低庫存，提高存貨效率和周轉(zhuǎn)能力，緩解資本投入，增加現(xiàn)金流量，將固定成本轉(zhuǎn)變?yōu)榭勺兂杀净蚱渌行位驘o形的收益等。四、供應(yīng)鏈風(fēng)險管理研究發(fā)展趨勢(一)目前存在的問題。目前，企業(yè)雖然已經(jīng)意識到了風(fēng)險問題，但在實踐過程中仍然存在一些問題：l、對供應(yīng)商缺乏分類管理，缺乏長期合作意識：對維護合作伙伴關(guān)系缺乏風(fēng)險意識2、在企業(yè)合作過程中，企業(yè)在追求自身利益最大化時，往往忽視其他伙伴的利益和伴隨的相關(guān)風(fēng)險，缺乏高效的利潤與風(fēng)險分享

19、機制。3、缺乏靈活的契約機制，企業(yè)間在契約制定過程中。往往忽視雙方對待風(fēng)險的處置態(tài)度，對雙方的風(fēng)險偏好考慮不周，造成雙方期望利潤不能達到最優(yōu)值。(二)進一步研究方向通過分析，本文認為，供應(yīng)鏈風(fēng)險管理需在以下幾方面做進一步的研究：1、多供應(yīng)商選擇的優(yōu)化組合方法目前的方法主要集中在對供應(yīng)商的單一最優(yōu)選擇上，如何構(gòu)建出適合于選擇多個供應(yīng)商的優(yōu)化組合方法，過程中考慮到供應(yīng)商之間的相關(guān)性和差異性是一個亟待解決的問題。2、市場需求函數(shù)目前，大多數(shù)模

20、型中將需求函數(shù)要么假定為穩(wěn)定需求，連續(xù)性隨機變量，要么假定需求函數(shù)符合正態(tài)分布，泊松分布等。然而考慮到市場需求的波動，通過利用計算機仿真技術(shù)，模擬出更符合市場需求變化的需求函數(shù)是一個新的研究問題。3、聯(lián)合策劃、預(yù)測和補充策略可以促進供應(yīng)鏈伙伴之間更為緊密的協(xié)調(diào)和合作，但目前此策略還沒有成熟的模型，需要進一步深入研究。五、結(jié)束語供應(yīng)鏈充滿風(fēng)險，對其風(fēng)險因素進行識別并加以有效的管理，讓成員企業(yè)分享供應(yīng)鏈的整體優(yōu)勢，增加供應(yīng)鏈上各加盟企業(yè)的利