國(guó)際稅收練習(xí)題整理_答案

1、第一章第一章國(guó)際稅收國(guó)際稅收一、術(shù)語(yǔ)解釋一、術(shù)語(yǔ)解釋1國(guó)際稅收國(guó)際稅收國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家政府憑借其政治權(quán)力，對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重疊交叉課稅，以及由此所形成的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。2財(cái)政降格財(cái)政降格由于存在國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)，各國(guó)的資本所得稅稅率下降到一個(gè)不合理的低水平，造成國(guó)家的財(cái)政實(shí)力大幅度下降的現(xiàn)象和趨勢(shì)。二、填空1.個(gè)人所得稅制按照課征方法不同可以分為：分類所得稅制、綜合所得稅制以及（混合所得稅制）。2.按

2、照課稅對(duì)象的不同，稅收課大致分為：商品課稅、（所得課稅）和財(cái)產(chǎn)課稅三大類。3.銷售稅有多種課征模式，在產(chǎn)制、批發(fā)、零售三個(gè)環(huán)節(jié)中選擇某一環(huán)節(jié)課稅的，稱為（單一環(huán)節(jié)銷售稅）。4.根據(jù)商品在國(guó)際上的流通方式不同，可將關(guān)稅分為：（進(jìn)口關(guān)稅）、出口稅和過(guò)境稅。三、判斷題1.歐盟的“自有財(cái)源”從本質(zhì)上看，是強(qiáng)加在成員國(guó)政府上的稅收收入。2.一國(guó)對(duì)跨國(guó)納稅人課征的稅收屬于屬于國(guó)際國(guó)際稅收的范疇。3.一般情況下，一國(guó)的國(guó)境和關(guān)境不是一致的。4.銷售稅

3、是僅以銷售商品為課征對(duì)象的一個(gè)稅種。5.預(yù)提稅是按預(yù)提方式對(duì)支付的所得課征的一個(gè)獨(dú)立獨(dú)立稅種。6.國(guó)際稅收關(guān)系的發(fā)展趨勢(shì)在商品課稅領(lǐng)域的體現(xiàn)是：關(guān)稅和增值稅增值稅的協(xié)調(diào)是商品課稅國(guó)際協(xié)調(diào)的核心內(nèi)容。7.沒(méi)有區(qū)域性國(guó)際稅收協(xié)調(diào)就沒(méi)有區(qū)域國(guó)際經(jīng)濟(jì)的一體化?！?.一國(guó)為吸引外資而實(shí)施較低的稅率也是惡性惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)的一種形式。四、選擇題1.國(guó)際稅收的本質(zhì)是（C）。A涉外稅收B對(duì)外國(guó)居民征稅C國(guó)家之間的稅收關(guān)系D國(guó)際組織對(duì)各國(guó)居民征稅2.20世紀(jì)

4、80年代中期，發(fā)生在西方國(guó)家的大規(guī)模降稅浪潮實(shí)質(zhì)上是（D）。A稅負(fù)過(guò)重的必然結(jié)果B美國(guó)減稅政策的國(guó)際延伸C促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的客觀需要D稅收國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的具體體現(xiàn)3.1991年，北歐的挪威、瑞典、芬蘭、丹麥和冰島5過(guò)就加強(qiáng)稅收征管方面合作問(wèn)題簽訂了（C）。A《同期稅務(wù)稽查協(xié)議范本》B《稅收管理互助多變條約》C《稅務(wù)互助多邊條約》DUN范本權(quán)。4我國(guó)目前同時(shí)采用居所居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)判定納稅人的居民身份。5我國(guó)判定法人居民身份的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際為法律標(biāo)

5、準(zhǔn)及管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)法律標(biāo)準(zhǔn)及管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)，只要滿足其一便可確定為本國(guó)居民。6外國(guó)公司設(shè)在本國(guó)境內(nèi)的分公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。7中國(guó)稅法規(guī)定，個(gè)人須在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住才能確定為中國(guó)的居民。8法國(guó)人甲先生在1993年、1994年、1995年在美國(guó)各停留了140天，根據(jù)美國(guó)現(xiàn)行的停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，他在1995年不被確認(rèn)為美國(guó)的居民。9在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過(guò)183天

6、的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，在境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)。場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。四、選擇題1.稅收管轄權(quán)是（C）的重要組成部分。A稅收管理權(quán)B稅收管理體制C國(guó)家主權(quán)D財(cái)政管理體制2我國(guó)稅法規(guī)定，在我國(guó)無(wú)住所的人只要在一個(gè)納稅年度中在我國(guó)住滿（C）即成為我國(guó)的稅收居民。A90天B183天C1年D180天3中國(guó)采用（A）來(lái)判定租金所得的來(lái)源地。A產(chǎn)生租金財(cái)產(chǎn)的使用地或所在地B財(cái)產(chǎn)租賃合同簽訂地C租賃財(cái)產(chǎn)所有

7、者的居住地D租賃租金支付者的居住地4特許權(quán)使用費(fèi)來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（ABCD）。A特許權(quán)交易地標(biāo)準(zhǔn)B特許權(quán)使用地標(biāo)準(zhǔn)C特許權(quán)所有者的居住地標(biāo)準(zhǔn)D特許權(quán)使用費(fèi)支付者的居住地標(biāo)準(zhǔn)5中國(guó)香港行使的所得稅稅收管轄權(quán)是（B）。A單一居民管轄權(quán)B單一地域管轄權(quán)C居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D以上都不對(duì)6法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ABCD）。A注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B管理和控制地標(biāo)準(zhǔn)C總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)D選舉權(quán)控制標(biāo)準(zhǔn)7在世界主要國(guó)家中，目前同時(shí)采用注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、管理