家族企業(yè)的內部控制有效性研究——基于恒瑞醫(yī)藥與瑞康醫(yī)藥的對比分析

1、分類號 分類號 密 級U D C 學校代碼 學校代碼 10689專業(yè)碩士學位論文家族企業(yè)的內部控制有效性研究 家族企業(yè)的內部控制有效性研究—— ——基于恒瑞醫(yī)藥與瑞康醫(yī)藥的對比分析 基于恒瑞醫(yī)藥與瑞康醫(yī)藥的對比分析Study on the Effectiveness of Family Enterprise'sInternal Control——Comparative Analysis of Hengrui Medicine a

2、ndRuikang Medicine姓 名： 名： 劉璇 劉璇導 師（職稱）： 師（職稱）： 戴文濤教授 戴文濤教授申 請 學 位 類別： 類別： 碩士學位 碩士學位專 業(yè)： 業(yè)： 審計 審計研 究 方 向： 向： 內部控制 內部控制學院（中心、所）： 學院（中心、所）： 會計學院 會計學院論文完成時間：2019 年 6 月 2 日萬方數(shù)據(jù)摘要I摘要在中國，由于計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的轉變，以血緣關系為紐帶的家族企業(yè)如雨后春筍般在資本市場中

3、涌現(xiàn)，他們善于抓住機遇、籌資快、執(zhí)行力強，這些獨特的優(yōu)勢令其迅速在市場中站穩(wěn)腳跟。然而，隨著資本市場的進一步發(fā)展，雖然家族企業(yè)有其特有的優(yōu)勢，但是大量暴露的缺陷仍舊令家族企業(yè)岌岌可危，并在中國市場的繁榮成長中發(fā)揮著不可推卸的作用。為了深入分析家族企業(yè)內部控制的有效性，作者在管理學與經(jīng)濟學相關理論研究的前提之下，選取醫(yī)藥行業(yè)的兩家家族企業(yè)，查閱梳理相關研究文獻，采用以內控目標為導向的內部控制評價體系對恒瑞醫(yī)藥與瑞康醫(yī)藥的內部控制有效性進行

4、測算，以案例對比分析為本文的研究方法，從內部和外部因素這兩方面和家族企業(yè)的特點結合企業(yè)內部控制的目標，找出二者在思想、理念等方面的不同，對比優(yōu)劣，借此提出優(yōu)化企業(yè)內部控制體系、確保內控有效性的政策建議和針對性的對策措施。為了找出家族企業(yè)內部控制存在的漏洞，解決它們長期存在的問題，確保健康成長，基業(yè)長青，本文在第二章對相關文獻歸納總結，梳理國內外研究者的觀點，其內容分為三個部分即：內部控制理論、內部控制的有效性及其評價方法。第三章是家族企

5、業(yè)內部控制有效性的理論分析。首先以管理學與經(jīng)濟學為根本概述了內部控制的理論基礎，其次結合相關研究學者與文件在本文中對家族企業(yè)、內部控制、內部控制的有效性等概念進行界定，并詳細論述了內部控制的目標、要素、與分類和家族企業(yè)內部控制的特征為下文的分析做鋪墊，同時從媒體監(jiān)督、法律法規(guī)約束、股權結構以及董事會特征等內外兩方面論述內部控制有效性的影響因素，最后，以目標導向下的內部控制評價體系為方法分別從五個部分闡述度量指標的具體內容。第四章是以恒瑞