簡(jiǎn)介：合同編號(hào)市區(qū)街道二期拆遷街道二期拆遷全過(guò)程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)合同委托審計(jì)合同委托人受托人合同簽訂時(shí)間年月日電話(huà)（傳真）年月日受托人法定代表人或委托代理人（簽章）住所開(kāi)戶(hù)銀行帳號(hào)電話(huà)（傳真）年月日

簡(jiǎn)介：市審計(jì)局法治建設(shè)實(shí)施方案為貫徹落實(shí)XXX法治思想，根據(jù)市委、市政府安排部署，加快推進(jìn)X市審計(jì)局法治建設(shè)各項(xiàng)工作，制定本實(shí)施方案。一、總體要求一、總體要求（一）指導(dǎo)思想（一）指導(dǎo)思想高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟，堅(jiān)持以馬克思列寧主義毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀(guān)、XXX新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，深入學(xué)習(xí)貫徹XXX法治思想和XXX視察XX重要講話(huà)精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，堅(jiān)定不移走中國(guó)特色社會(huì)主義法治道路，緊跟時(shí)代步伐，緊密?chē)@服務(wù)X市“十四五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，深入開(kāi)展法治宣傳教育，扎實(shí)推進(jìn)依法審計(jì)和法治創(chuàng)建，弘揚(yáng)社會(huì)主義法治精神，建設(shè)社會(huì)主義法治文化；進(jìn)一步提高政治站位，牢記囑托、感恩奮進(jìn)，堅(jiān)持守正創(chuàng)新，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法忠實(shí)履職，在堅(jiān)決服從服務(wù)于全市高質(zhì)量發(fā)展大局中積極貢獻(xiàn)審計(jì)力量。（二）主要目標(biāo)（二）主要目標(biāo)到2025年，X市審計(jì)局社會(huì)主義法治文化建設(shè)扎實(shí)推進(jìn)，法治義思想的重要組成部分，是全面依法治國(guó)的根本遵循和行動(dòng)指南。將學(xué)習(xí)宣傳貫徹XXX法治思想作為首要任務(wù)，納入“八五”普法重要內(nèi)容，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)厲行法治的積極性和主動(dòng)性，自覺(jué)用XXX法治思想武裝頭腦、指導(dǎo)實(shí)踐，把XXX法治思想貫徹落實(shí)到審計(jì)工作全過(guò)程和各方面，提高審計(jì)工作成效。2、深入持續(xù)開(kāi)展憲法學(xué)習(xí)宣傳。堅(jiān)持把學(xué)習(xí)宣傳貫徹憲法擺在首要位置，將憲法法律學(xué)習(xí)列為黨組理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)的重要內(nèi)容，在審計(jì)機(jī)關(guān)中營(yíng)造出人人尊崇學(xué)法、學(xué)習(xí)憲法、遵守憲法、維護(hù)憲法、運(yùn)用憲法的良好氛圍，使廣大審計(jì)人員進(jìn)一步牢固樹(shù)立以依法治國(guó)、執(zhí)法為民、公平正義、服務(wù)大局、黨的領(lǐng)導(dǎo)為基本內(nèi)容的社會(huì)主義法治理念，自覺(jué)維護(hù)憲法尊嚴(yán)、保障憲法實(shí)施，深刻認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督的憲法地位，全面履行憲法賦子審計(jì)機(jī)關(guān)的神圣職責(zé)。3、進(jìn)一步推動(dòng)民法典貫徹實(shí)施。將學(xué)習(xí)宣傳貫徹實(shí)施民法典納入主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)的重要內(nèi)容，堅(jiān)持把民法典作為行政決策、行政管理、審計(jì)監(jiān)督的重要標(biāo)尺，將民法典的基本原則和要求貫徹和運(yùn)用于執(zhí)法、守法普法活動(dòng)中。4、開(kāi)展好審計(jì)職能相關(guān)的法律法規(guī)學(xué)習(xí)宣傳。圍繞服務(wù)中央重大決策部署、省委省政府和市委市政府中心工作，在預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、自然資源、民生、政府投資等審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中，主動(dòng)進(jìn)行審計(jì)法及其審計(jì)實(shí)施條例、黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等

簡(jiǎn)介：本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯1審計(jì)局審計(jì)局20222022年上半年工作總結(jié)和下步打算年上半年工作總結(jié)和下步打算審計(jì)局2022年上半年工作總結(jié)和下步計(jì)劃2022年上半年，我局在區(qū)委、區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)黨的十九大精神和習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)視職責(zé)，服務(wù)“三高新區(qū)”“三個(gè)新高地”創(chuàng)辦，如期完成上半年審計(jì)籌劃。2022年1月，被南充市審計(jì)局評(píng)為2022年度審計(jì)業(yè)務(wù)績(jī)效考核優(yōu)秀單位；獲得2022年第一次全區(qū)脫貧攻堅(jiān)現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)靶滾動(dòng)紅旗。一、工作開(kāi)展處境（一）緊抓思想政治創(chuàng)辦，樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”。堅(jiān)持把黨員干部政治思想教導(dǎo)作為全局政治創(chuàng)辦和意識(shí)形態(tài)創(chuàng)辦的重要一環(huán)。一是深入開(kāi)展“大學(xué)習(xí)大議論大調(diào)研”活動(dòng)。以學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大精神、習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想“四川篇”、“天府六問(wèn)”“果州十二問(wèn)”“高坪十道考題”為主線(xiàn)，采用多種形式開(kāi)展學(xué)習(xí)議論，引導(dǎo)全局審計(jì)干部堅(jiān)韌樹(shù)立“四個(gè)意識(shí)”，堅(jiān)強(qiáng)“四個(gè)自信”。完成集中學(xué)習(xí)8次，集中議論2次，形成調(diào)研報(bào)告2份。二是積極開(kāi)展黨員活動(dòng)。通過(guò)興安路社區(qū)“雙報(bào)到”活動(dòng)，與溪頭鄉(xiāng)利光村黨支部、溪頭鄉(xiāng)金鳳村黨支部“城鄉(xiāng)黨建共創(chuàng)”活動(dòng)以及紀(jì)律作風(fēng)創(chuàng)辦整治月為主題的黨日活動(dòng)等，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)支部的凝結(jié)力和戰(zhàn)斗力，推動(dòng)支部黨建模本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯3審計(jì)“鐵軍”。（三）聚焦審計(jì)主業(yè)，堅(jiān)持依法審計(jì)。1政策跟蹤審計(jì)有序推進(jìn)根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，用心組織，持續(xù)開(kāi)展政策跟蹤審計(jì)。在審計(jì)中，我局聚焦中央大政方針，圍繞全區(qū)中心工作，把扶貧審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、資源環(huán)境和保障性安居工程跟蹤審計(jì)等工程作為重點(diǎn)，透露各項(xiàng)政策落實(shí)不到位，貫徹執(zhí)行走樣等問(wèn)題。涉及我區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)體制機(jī)制不健全問(wèn)題2項(xiàng)，針對(duì)問(wèn)題提出整改建議4條。2財(cái)政審計(jì)有的放矢完成區(qū)地稅局稅收征管處境審計(jì)，審計(jì)查出未實(shí)時(shí)征收稅款X萬(wàn)元，提出模范性管理觀(guān)法和建議2條。正在實(shí)施區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行處境及決算編制審計(jì)等5個(gè)工程。3政府投資審計(jì)提防“三轉(zhuǎn)”一是根據(jù)審計(jì)法的規(guī)定，審計(jì)實(shí)行審計(jì)籌劃制度。根據(jù)區(qū)政府審計(jì)籌劃安置，我局2022年一是對(duì)2個(gè)省級(jí)重大創(chuàng)辦工程、14個(gè)重點(diǎn)工程舉行了跟蹤審計(jì)，并對(duì)跟蹤工程中的13個(gè)子工程舉行了竣工結(jié)算審計(jì)（送審金額X億元，審定金額為X億元，審減額X億，審減率為X），將審計(jì)監(jiān)視工作貫穿于整個(gè)創(chuàng)辦過(guò)程中，有效地模范了創(chuàng)辦責(zé)任主體行為；完成了對(duì)林海北路創(chuàng)辦工程竣工決算財(cái)務(wù)審計(jì)；完成了65個(gè)常規(guī)工程（含以前年度工程）竣工結(jié)算審計(jì)

簡(jiǎn)介：一、填空題（每空一、填空題（每空1分，共分，共1515分）分）1審計(jì)主體的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）上的獨(dú)立性、（）上的獨(dú)立性、（）上的獨(dú)立性和（）上的獨(dú)立性。2描述內(nèi)部控制的方法有（）、（）和（）3種。3注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括（）和（）。4鑒證業(yè)務(wù)按照提供的保證程度和鑒證對(duì)象的不同分為（）、（）和（）。5（）是關(guān)于審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征，它是指審計(jì)證據(jù)的（）和（）。二、單項(xiàng)選擇題（每題二、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共分，共1010分）分）1審計(jì)的主體是指（）A被審計(jì)單位B被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)活動(dòng)C專(zhuān)職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員D有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)2（）是指審計(jì)人員實(shí)地觀(guān)察被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、實(shí)物資產(chǎn)、有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法。A函證法B查詢(xún)法C分析法D觀(guān)察法3鑒證業(yè)務(wù)的用戶(hù)是（）。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師B預(yù)期使用者C管理者D債權(quán)人4根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定，我國(guó)不準(zhǔn)設(shè)立（）會(huì)計(jì)師事務(wù)所。A有限責(zé)任公司制B獨(dú)資C合伙制D有限責(zé)任合伙制5按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師若發(fā)現(xiàn)客戶(hù)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)向客戶(hù)提交（）。A管理建議書(shū)B(niǎo)審計(jì)建議書(shū)C審計(jì)意見(jiàn)書(shū)D內(nèi)部控制審核建議書(shū)6審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。A被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門(mén)B被審計(jì)單位董事會(huì)C執(zhí)行該項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理7審計(jì)工作底稿的歸檔期限為（）。A．審計(jì)報(bào)告日后的60天內(nèi)B審計(jì)報(bào)告后的30天內(nèi)C審計(jì)業(yè)務(wù)終止后的30天內(nèi)D會(huì)計(jì)報(bào)表日后的60天8存在下列哪種情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣（）。A確定的重要性水平越高B確定的重要性水平越低C．計(jì)劃獲取的保證程度越低D評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低9．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于（）。A．重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)10下列各項(xiàng)中屬于實(shí)質(zhì)性程序的有（）。A編寫(xiě)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)文字表述書(shū)B(niǎo)繪制固定資產(chǎn)內(nèi)部控制流程圖C編制貨幣資金內(nèi)部控制調(diào)查表D編制應(yīng)收賬款明細(xì)表三、多項(xiàng)選擇題（每題三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共分，共2020分）分）1注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常實(shí)施（）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。A詢(xún)問(wèn)B觀(guān)察C檢查D穿行測(cè)試2選取樣本的基本方法有（）A隨機(jī)選樣B固定選樣C等距選樣D隨意選樣3審查書(shū)面資料的方法按審查書(shū)面資料的順序可以分為（）。A詳查法B抽查法C順查法D逆查法4注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)或其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持（）（3）如何對(duì)未函證的應(yīng)收賬款進(jìn)行替代（4分）3簡(jiǎn)述控制測(cè)試和了解內(nèi)部控制的關(guān)系（10分）六、實(shí)務(wù)題（第六、實(shí)務(wù)題（第1題10分、第分、第2題5分，共分，共15分）分）1東方貿(mào)易公司有3位員工必須分擔(dān)下列工作（1）記錄并保管總賬；（2）記錄并保管應(yīng)付賬款明細(xì)賬；（3）記錄并保管應(yīng)收賬款明細(xì)賬；（4）記錄貨幣資金日記賬；（5）保管、填寫(xiě)支票；（6）發(fā)出銷(xiāo)貨退回及折讓的貨項(xiàng)通知書(shū)；（7）調(diào)節(jié)銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單；（8）保管并送存現(xiàn)金收入。上述工作中，除（6）（7）兩項(xiàng)工作量較小外，其余各項(xiàng)工作量大體相當(dāng)。要求假如這3位員工都具備相當(dāng)?shù)哪芰?，而且只需要他們做上述所列的工作。?qǐng)根據(jù)上述資料；說(shuō)明應(yīng)如何將這8項(xiàng)工作分配給3位員工，才能達(dá)到內(nèi)部控制制度的要求。2以圖示方式描述審計(jì)的獨(dú)立性。一、填空題一、填空題（每題（每題1分，共分，共15分）1．組織人員工作經(jīng)濟(jì)2文字表述法調(diào)查表法流程圖法3鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)4審計(jì)業(yè)務(wù)審閱業(yè)務(wù)其他鑒證業(yè)務(wù)5適當(dāng)性相關(guān)性可靠性二、單選題（二、單選題（每題每題1分，共分，共1010分）分）1C2D3B4B5A6C7A8B9A10D三、多項(xiàng)選擇題三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1ABCD2ACD3CD4AB5ABC6ABD7ABC8CD9ABC10ABC四、判斷題四、判斷題（每題（每題1分，共分，共10分）分）1對(duì)2錯(cuò)3錯(cuò)4錯(cuò)5錯(cuò)6對(duì)7錯(cuò)8錯(cuò)9對(duì)10對(duì)五、簡(jiǎn)答題五、簡(jiǎn)答題（每題（每題10分，本題共分，本題共30分）分）1重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。從數(shù)量方面考慮重要性稱(chēng)為重要性水平。各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重要性水平稱(chēng)為可容忍錯(cuò)報(bào)。2（1）函證的方式。函證的方式有兩種積極式函證和消極式函證。在采用積極的函證方式時(shí)，只有注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到回函，才能為財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有收到回函時(shí)，無(wú)法證明所函證信息是否正確。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢(xún)證者聯(lián)系，要求對(duì)方作出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢(xún)證函。如果采用消極的函證方式，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要求被詢(xún)證者僅在不同意詢(xún)證函列示信息的情況下才予以回函。當(dāng)同時(shí)存在下列情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？煽紤]采用消極的函證方式重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平評(píng)估為低水平、涉及大量余額較小的賬戶(hù)、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤、沒(méi)有理由相信被詢(xún)證者不認(rèn)真對(duì)待函證。（2）①雙方登記入賬的時(shí)間不同，主要表現(xiàn)為詢(xún)證函發(fā)出時(shí)，債務(wù)人已付款，而被審計(jì)單位尚未收到貨款；詢(xún)證函發(fā)出時(shí)，被審計(jì)單位的貨物已經(jīng)發(fā)出并已作銷(xiāo)售記錄，但貨物仍在途中，債務(wù)人尚未收到貨物；債務(wù)人由于某種原因?qū)⒇浳锿嘶?，而被審?jì)單位尚未收到；債務(wù)人對(duì)收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)格等方面有異議而全部或部分拒付貨款等。

簡(jiǎn)介：一、審計(jì)工作思路1、內(nèi)審體現(xiàn)服務(wù)性，在遵守會(huì)計(jì)法，審計(jì)法前提下，為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。2、遵守職業(yè)道道，嚴(yán)以律己，認(rèn)真工作，不做與工作無(wú)關(guān)的事，對(duì)事不對(duì)人，保守公司財(cái)務(wù)秘密。3、通過(guò)審計(jì)工作對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)核算起促進(jìn)作用，爭(zhēng)取一段時(shí)間后，會(huì)計(jì)核算走上規(guī)范，真實(shí)、全面反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益及成本費(fèi)用賬務(wù)往來(lái)等財(cái)務(wù)狀況。4、請(qǐng)放心①、我倆工作配合默契，合作的不錯(cuò)。②、和被審計(jì)單位財(cái)務(wù)建立了良好的聯(lián)系，相互學(xué)習(xí)，共同提高，有問(wèn)題共同討論解決。③、緊抓進(jìn)度不放松。二、審計(jì)工作匯報(bào)自6月30日12月16日審計(jì)了7個(gè)單位出了10份審計(jì)報(bào)告，審計(jì)總金額8281萬(wàn)元，審查出問(wèn)題39條，提出審計(jì)建議33條三、共性問(wèn)題1、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，賬目不健全，單據(jù)散放著，有明細(xì)賬無(wú)總賬無(wú)報(bào)表，賬賬不核對(duì)，不相符。2、會(huì)計(jì)核算手續(xù)不完善，正式發(fā)票少，收據(jù)白條多。鑫成礦業(yè)277萬(wàn)元、金南賓館325萬(wàn)。3、部分會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)水平較低，需進(jìn)一步提高。上交審計(jì)報(bào)告后→請(qǐng)示陳總批示問(wèn)題處理意見(jiàn)現(xiàn)在報(bào)告沒(méi)下發(fā)被審計(jì)單位，是否下發(fā)被審計(jì)單位借鑒調(diào)賬。五、下一步工作計(jì)劃1、季審2、培訓(xùn)班3、陳總交代的某項(xiàng)審計(jì)工作六、希望建議1、財(cái)務(wù)部雖沒(méi)直接審計(jì)，但感覺(jué)核算不規(guī)范，建議財(cái)務(wù)部規(guī)范細(xì)化會(huì)計(jì)核算管理。2、與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)單位、三角賬單位、建議財(cái)務(wù)及時(shí)對(duì)賬，作出對(duì)賬單。3、鋼材水泥核算工作量大，商量好的核算辦法。祿祥公司，財(cái)務(wù)一塊，趙總一塊，應(yīng)統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)核算。4、今后如有財(cái)務(wù)人員和經(jīng)理離任，時(shí)間最好是月末，應(yīng)充分做好工作交接。5、說(shuō)明有的審計(jì)看不到原始單據(jù)，情況不了解，萬(wàn)一有誤差遺漏，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)諒解，今后審計(jì)希望見(jiàn)到原始資料，請(qǐng)陳總對(duì)審計(jì)工作多作要求、提出不足。不斷改善，提高內(nèi)審工作質(zhì)量，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的好助手。

簡(jiǎn)介：審計(jì)學(xué)（１）（１）21042104總分100分1單選題題目數(shù)量20總分20011下列各項(xiàng)中,不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是。A財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C代編財(cái)務(wù)信息D其他鑒證業(yè)務(wù)【正確答案】D22對(duì)本單位及其下屬單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃或與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的是。A政府審計(jì)B社會(huì)審計(jì)C內(nèi)部審計(jì)D外部審計(jì)【正確答案】C33風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。A重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)D控制風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】A44下列認(rèn)定中,與銷(xiāo)售信用批準(zhǔn)控制相關(guān)的是。A發(fā)生B計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰權(quán)利和義務(wù)D完整性【正確答案】B55逆查法適用于應(yīng)對(duì)認(rèn)定。A發(fā)生B權(quán)力和義務(wù)C完整性D準(zhǔn)確性【正確答案】AA職責(zé)分離控制B授權(quán)控制C資產(chǎn)接觸和記錄使用控制D內(nèi)部審計(jì)控制【正確答案】D1212下列審計(jì)程序中,與查找未入賬應(yīng)付賬款無(wú)關(guān)的是。A審核期后未付賬單的主要憑證B審核期后現(xiàn)金支出的主要憑證C檢查年末應(yīng)付賬款明細(xì)賬記錄D追查年終前簽發(fā)的驗(yàn)收單至相關(guān)供應(yīng)商發(fā)票【正確答案】C1313下列有關(guān)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中,正確的是。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇的總體不適合于測(cè)試目標(biāo)將導(dǎo)致抽樣風(fēng)險(xiǎn)B信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)影響審計(jì)效果C統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀(guān)地計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn),并通過(guò)調(diào)整樣本規(guī)模控制風(fēng)險(xiǎn)D使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí),無(wú)須考慮和測(cè)定抽樣風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】C1414審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí),最難發(fā)現(xiàn)的舞弊是。A漏記應(yīng)收賬款B虛列應(yīng)收賬款C應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤D應(yīng)收賬款提前入賬【正確答案】A1515下列證據(jù)中,證明力最強(qiáng)的是。A銀行對(duì)賬單B應(yīng)收賬款函證回函C銷(xiāo)貨發(fā)票D材料出庫(kù)單【正確答案】B1616下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,正確的是。A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)B重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)C檢查風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)【正確答案】B1717下列不符合恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批的是。

簡(jiǎn)介：第1頁(yè)共13頁(yè)內(nèi)部審計(jì)在央行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用共7673字內(nèi)部審計(jì)在央行風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用一、我國(guó)中央銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用的現(xiàn)狀分析（一）我國(guó)中央銀行內(nèi)部審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀我國(guó)中央銀行內(nèi)審部門(mén)自1998年成立以來(lái)，緊跟內(nèi)審行業(yè)發(fā)展步伐，積極學(xué)習(xí)、借鑒國(guó)際、國(guó)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)審工作得到了長(zhǎng)足發(fā)展。內(nèi)審工作從成立之初至今，經(jīng)歷了以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，逐步進(jìn)入到業(yè)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)等審計(jì)模式不斷融合發(fā)展的階段，審計(jì)覆蓋面不斷拓寬，涵蓋中央銀行業(yè)務(wù)的方方面面。特別是自中央銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型提出以來(lái)，2011年起內(nèi)審工作確立了“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值”理念，進(jìn)一步推進(jìn)了內(nèi)審發(fā)展步伐。其中在審計(jì)內(nèi)容上，由單純關(guān)注制度執(zhí)行的合規(guī)性審計(jì)，逐步向關(guān)注流程運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)評(píng)價(jià)上，由簡(jiǎn)單的“對(duì)與錯(cuò)”評(píng)價(jià)，逐步向更多地關(guān)注控制強(qiáng)弱、風(fēng)險(xiǎn)高低、危害大小以及效率、效果情況的評(píng)價(jià)上轉(zhuǎn)變。經(jīng)過(guò)二十年的發(fā)展，我國(guó)中央銀行內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、組織治理中的作用日益突顯。目前，我國(guó)中央銀行風(fēng)險(xiǎn)管理尚未形成完善的工作機(jī)制，主要依靠各職能部門(mén)通過(guò)完善制度、崗第3頁(yè)共13頁(yè)僅僅是起到監(jiān)督的作用，對(duì)內(nèi)審工作的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念并不認(rèn)同，內(nèi)審工作推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)并不順暢。如在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)審人員在提示無(wú)制度規(guī)定的潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，常常不為審計(jì)對(duì)象所理解。目前內(nèi)審工作的重點(diǎn)仍然是傳統(tǒng)的內(nèi)審基礎(chǔ)工作，主要職能范圍是審核財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)工作是否合規(guī)、真實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)相關(guān)概念難以在實(shí)際工作中推進(jìn)。2內(nèi)審獨(dú)立性不足。我國(guó)中央銀行內(nèi)審部門(mén)既接受本行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，又接受上級(jí)內(nèi)審部門(mén)的管理，這種雙重領(lǐng)導(dǎo)體制制約了內(nèi)審職能和獨(dú)立性的發(fā)揮。在沒(méi)有權(quán)利保障的情況下，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作難以有效開(kāi)展，主要表現(xiàn)在一是由于內(nèi)審部門(mén)和被審計(jì)部門(mén)處于同一級(jí)，內(nèi)審工作很難站在高層的位置上開(kāi)展，審計(jì)計(jì)劃和開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)也缺乏全局性；二是在內(nèi)部工作的開(kāi)展過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)受到各式各樣的干擾和不配合，內(nèi)審工作不能有效開(kāi)展和進(jìn)行計(jì)劃實(shí)施，也影響內(nèi)審人員的積極性，故而很難客觀(guān)地對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題提出預(yù)測(cè)和建議；三是審計(jì)建議的執(zhí)行缺乏有力保障，執(zhí)行速度緩慢如內(nèi)審查處問(wèn)題的整改制度尚不完備，對(duì)整改不力的缺乏具有約束力的處理，不利于審計(jì)建議的落實(shí)。綜上所述，內(nèi)審工作沒(méi)有權(quán)威性和獨(dú)立性，只能進(jìn)行基礎(chǔ)性的監(jiān)督、審查工作，更談不上整體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了。3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的組織管理模式不完善。目前我國(guó)中央銀行內(nèi)審部門(mén)主要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用，若風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作能進(jìn)一步發(fā)展完

簡(jiǎn)介：本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯1內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部控制工作方案內(nèi)部操縱工作方案4篇內(nèi)部操縱工作方案一為了貫徹落實(shí)依法治國(guó)根本方略，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制約，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和行政風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)上級(jí)財(cái)政工作會(huì)議有關(guān)要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我單位內(nèi)部操縱制度體系創(chuàng)辦制定如下工作方案。一、工作內(nèi)容財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部操縱模范試行明確規(guī)定內(nèi)部操縱是單位對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的操縱，是單位為實(shí)現(xiàn)操縱目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)舉行防范和管控。一操縱目標(biāo)內(nèi)部操縱是我單位履行職能、全面完成各項(xiàng)任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和模范，我們的操縱目標(biāo)為1經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)舉行。2各項(xiàng)資產(chǎn)安好和使用有效。加強(qiáng)資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財(cái)務(wù)處境相吻合，合理保證資產(chǎn)的安好和完整。3會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、穩(wěn)當(dāng)。合理保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，客觀(guān)反映預(yù)算執(zhí)行處境，為領(lǐng)導(dǎo)決策供給依本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯34各項(xiàng)內(nèi)操縱度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。四工作任務(wù)1梳理并完善經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府購(gòu)買(mǎi)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、創(chuàng)辦工程管理、合同管理等6大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責(zé)、權(quán)限等，在此根基上完善相關(guān)管理制度。2調(diào)整和明確職能分工。明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責(zé)，解決跨科室協(xié)調(diào)問(wèn)題。對(duì)科室間和科室內(nèi)職責(zé)分工不合理處舉行調(diào)整。3建立關(guān)鍵崗位責(zé)任制。對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限、人員要求以及獎(jiǎng)懲處法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等制度。4明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限調(diào)配。針對(duì)不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級(jí)授權(quán)審批，操縱風(fēng)險(xiǎn)制止審批權(quán)限高度集中。5建立內(nèi)控評(píng)價(jià)與監(jiān)視制度。建立內(nèi)部監(jiān)視、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控評(píng)價(jià)制度，確保我單位內(nèi)部操縱能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。二、根本要求

簡(jiǎn)介：內(nèi)部溝通管理辦法內(nèi)部溝通管理辦法11目的目的11確保公司各部門(mén)之間、各部門(mén)內(nèi)部、各層次成員之間，就所存在的問(wèn)題經(jīng)過(guò)充分有效地溝通而達(dá)成一致共識(shí)，以提升個(gè)人與部門(mén)及公司的績(jī)效。12創(chuàng)建溝通管理平臺(tái),整合信息資源為實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、部門(mén)績(jī)效管理目標(biāo)而提供保障。13確保溝通管理程序化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、流程化。22范圍范圍21本辦法適用于珠海紅塔仁恒紙業(yè)有限公司前山工廠(chǎng)和高欄工廠(chǎng)的所有部門(mén)與人員。33職責(zé)職責(zé)31人力資源部負(fù)責(zé)制定、修訂、解釋本溝通管理辦法,經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)執(zhí)行。32公司各部門(mén)遵照本管理辦法執(zhí)行，有權(quán)對(duì)本管理辦法提出修改意見(jiàn)和建議。4．溝通的原則以解決問(wèn)題為前提，并本著準(zhǔn)確、逐級(jí)、及時(shí)的原．溝通的原則以解決問(wèn)題為前提，并本著準(zhǔn)確、逐級(jí)、及時(shí)的原則。則。41所有溝通的目的都是為了解決問(wèn)題。42準(zhǔn)確是基本的原則和要求，在溝通中，應(yīng)當(dāng)使用能被對(duì)方理解的方式和語(yǔ)言，并確保在層級(jí)傳遞中的準(zhǔn)確性。43逐級(jí)上報(bào)或逐級(jí)下傳是最基本的工作流程。44信息只有得到及時(shí)反饋才有價(jià)值，以便各方能迅速了解事態(tài)的發(fā)展，及時(shí)做出反應(yīng)。并且可以使彼此容易理解和支持。55內(nèi)容內(nèi)容51溝通的渠道511書(shū)面渠道如通知、通告、報(bào)告、公函、海報(bào)、行政命令、內(nèi)部聯(lián)絡(luò)單等。512通訊渠道如電話(huà)、傳真、手機(jī)、電子郵件、QQ等。5411公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議等。5412公司政策宣導(dǎo)，工作任務(wù)布置，部門(mén)間工作協(xié)調(diào)與支持等。5413總結(jié)上月的質(zhì)量情況，分析處理產(chǎn)品及工作質(zhì)量問(wèn)題、分析處理客戶(hù)投訴等。5414公司各項(xiàng)管理活動(dòng)所存在的問(wèn)題提出意見(jiàn)和建議，并尋求解決辦法。5415促進(jìn)管理的新觀(guān)念、新思想的分享。542各部門(mén)工作例會(huì)5421工作總結(jié)、工作報(bào)告、工作計(jì)劃、工作安排、資源支持等。543相關(guān)專(zhuān)題會(huì)議針對(duì)諸如優(yōu)化流程、解決重大管理上的漏洞、為重要工作確定標(biāo)準(zhǔn)等而召開(kāi)的專(zhuān)門(mén)性會(huì)議等。544員工座談會(huì)5441公司為每一成員提供溝通平臺(tái)，加強(qiáng)公司與員工之間的相互了解，充分傾聽(tīng)來(lái)自基層的聲音,為公司各個(gè)環(huán)節(jié)精細(xì)化管理、全面質(zhì)量管理提供必要的信息資源。5442每季度最后一周，由人力資源部組織各部門(mén)推薦的員工代表參加座談會(huì)地點(diǎn)、確切時(shí)間詳見(jiàn)座談會(huì)通知。5443人力資源部對(duì)員工代表所提出的意見(jiàn)或建議會(huì)后整理歸類(lèi)，并與相關(guān)部門(mén)進(jìn)行充分溝通協(xié)商，然后出具員工意見(jiàn)整改答復(fù)并負(fù)責(zé)跟蹤落實(shí)情況。5444人力資源部對(duì)上季度員工意見(jiàn)整改、跟蹤、督導(dǎo)、落實(shí)等情況于本季度的第一個(gè)月內(nèi)向全體同事予以通報(bào)，并對(duì)持有疑問(wèn)的同事做出解釋或答復(fù)。5445員工代表由各部門(mén)通過(guò)推舉產(chǎn)生。545員工滿(mǎn)意度調(diào)查5451為激發(fā)廣大員工的工作熱情和積極性，由人力資源部不定期通過(guò)問(wèn)卷等形式組織員工滿(mǎn)意度調(diào)查活動(dòng)，并將相關(guān)信息

簡(jiǎn)介：內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)審計(jì)的防范的防范風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)中的作用中的作用一、前言對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)，越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)使企業(yè)認(rèn)識(shí)到應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。風(fēng)險(xiǎn)管理雖相對(duì)獨(dú)立，但卻密切相關(guān)于內(nèi)部審計(jì)。二、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)總是是客觀(guān)存在的。企業(yè)只有全面地了解各種可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并分析和研究導(dǎo)致這些風(fēng)險(xiǎn)的因素，實(shí)施相應(yīng)的措施，才能減少企業(yè)的損失。內(nèi)部審計(jì)建立于企業(yè)內(nèi)部，其服務(wù)對(duì)象是其管理層，無(wú)論是在檢查監(jiān)督還是在評(píng)價(jià)活動(dòng)中，其特性都是“獨(dú)立性”。一是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制制度是否充分、有效；二是檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息是否合法、真實(shí)、完整；三是檢查企業(yè)資產(chǎn)是否完整、安全；四是檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)及其業(yè)績(jī)是否符合規(guī)范。從內(nèi)部審計(jì)定義中可看到，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容包含其中，且評(píng)價(jià)、改善風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是其基本內(nèi)容。（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性，它滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)，組織內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)管理可謂基本組成，內(nèi)部控制審計(jì)基本內(nèi)容包括很多方面，其中，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)者的基本職責(zé)。它要求內(nèi)部審計(jì)者熟悉風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，并首先對(duì)其是否有效做出判斷，進(jìn)而對(duì)其應(yīng)如何改進(jìn)提出建議。換言之，“風(fēng)險(xiǎn)管理”應(yīng)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及其從業(yè)者的基本職責(zé)，他們負(fù)有監(jiān)督、評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本責(zé)任。（三）內(nèi)部審計(jì)制度規(guī)范了公司治理中的風(fēng)險(xiǎn)管理。公司治理框架，現(xiàn)代企業(yè)制度的組織結(jié)構(gòu)涵蓋四個(gè)層次一是決策層、二是管理層、三是監(jiān)督層、四是各利益關(guān)系層；其中，監(jiān)督層中，處于核心地位的是內(nèi)部審計(jì)。作為健全內(nèi)控體系的方法，內(nèi)部審計(jì)密切相關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，它測(cè)試的重點(diǎn)是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)，評(píng)價(jià)內(nèi)控體系防范風(fēng)險(xiǎn)能力是否充分、有效。三、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部審計(jì)的作用一內(nèi)部審計(jì)在防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中具有直接作用隨著信息時(shí)代的到來(lái),外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素日益多樣化、復(fù)雜化,識(shí)別、衡量、管理新型風(fēng)險(xiǎn)成為外部環(huán)境對(duì)現(xiàn)代企業(yè)提出的新要求。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的作用表現(xiàn)在一是定對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行客觀(guān)地檢查、評(píng)價(jià),并對(duì)其結(jié)果提出意見(jiàn)和建議。組織機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的喪失致使審計(jì)部門(mén)的地位十分尷尬,從而無(wú)法正常發(fā)揮其參謀作用。從而無(wú)法保證審計(jì)的獨(dú)立、客觀(guān)、準(zhǔn)確。二重監(jiān)督輕服務(wù)在日常工作中過(guò)多地強(qiáng)調(diào)審計(jì)的檢查、鑒證和評(píng)價(jià)職能,經(jīng)常要求審計(jì)做一些查錯(cuò)糾弊的項(xiàng)目,而在更能體現(xiàn)審計(jì)作用的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)方面,所做工作不多,成效也不大。過(guò)去我們常以為,內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)監(jiān)督機(jī)構(gòu),內(nèi)部審計(jì)人員的工作就是找問(wèn)題。近年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)正在向內(nèi)控制度審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、決策審計(jì)過(guò)渡和轉(zhuǎn)變。找問(wèn)題已經(jīng)不是審計(jì)的最終目的,查錯(cuò)糾弊審計(jì)在整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作中所占地位已經(jīng)非常小,如何解決問(wèn)題才是審計(jì)人員真正應(yīng)該花大氣力去研究的,否則就無(wú)法體現(xiàn)審計(jì)在企業(yè)管理中的作用。三審計(jì)人員能力跟不上工作要求內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容涉及到企業(yè)的各個(gè)方面,對(duì)從業(yè)人員的能力要求比較高,不僅包括業(yè)務(wù)素質(zhì)，還包括人際交往技巧等。從目前情況看,內(nèi)部審計(jì)人員多數(shù)是從財(cái)務(wù)崗位調(diào)來(lái),缺少專(zhuān)業(yè)的審計(jì)知識(shí),不熟悉具體的業(yè)務(wù)操作；審計(jì)手段相對(duì)較少，審計(jì)效率不高，多數(shù)情況下是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷,提不出有效的管理建議,發(fā)揮不了審計(jì)在管理中的作用。五、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的方法（一）健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。首先，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。內(nèi)部控制是否有效，與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)是否重視、是否帶頭執(zhí)行有很大關(guān)系，只有企業(yè)管理者樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)部控制管理體系的重要性和必要性，內(nèi)部審計(jì)工作才能在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時(shí)，建立一個(gè)完善的制度體系，才能使經(jīng)營(yíng)決策者在行駛權(quán)利時(shí)多一份制約、多一份提醒、多一份謹(jǐn)慎，才能保證企業(yè)資產(chǎn)多一份安全，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)少一份風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)多一份保障。（二）選擇以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)審模式

簡(jiǎn)介：本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯1關(guān)于審計(jì)結(jié)束反饋后的表態(tài)發(fā)言關(guān)于審計(jì)結(jié)束反饋后的表態(tài)發(fā)言審計(jì)是指特意機(jī)構(gòu)依法對(duì)各級(jí)政府、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)單位的重大工程和財(cái)政收支舉行事前和事后審查的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)視活動(dòng)。以下是為大家整理的關(guān)于審計(jì)終止反應(yīng)后的表態(tài)發(fā)言的文章6篇,接待品鑒【篇一】審計(jì)終止反應(yīng)后的表態(tài)發(fā)言按照區(qū)委統(tǒng)一部署，區(qū)委第三巡察組于去年9月3日至10月9日，對(duì)我局舉行了為期1個(gè)多月的駐點(diǎn)巡察。今天，巡察組的各位領(lǐng)導(dǎo)又再次來(lái)到我局，專(zhuān)題反應(yīng)巡察處境，這是集中表達(dá)巡察成果的重要環(huán)節(jié)，也是我們專(zhuān)心總結(jié)、反思問(wèn)題、提升工作的重要契機(jī)。在此，我代表局黨組對(duì)各位領(lǐng)導(dǎo)的到來(lái)表示強(qiáng)烈的接待對(duì)巡察組各位領(lǐng)導(dǎo)同志的辛勤工作表示衷心的感謝方才，劉速建組長(zhǎng)給我們反應(yīng)了巡察觀(guān)法，既客觀(guān)評(píng)價(jià)了我們的工作，又肅穆指出了問(wèn)題和缺乏，巡察觀(guān)法實(shí)事求是、客觀(guān)公正，具有很強(qiáng)的針對(duì)性、指導(dǎo)性和操作性，對(duì)我們堅(jiān)強(qiáng)政治立場(chǎng)，嚴(yán)明政治紀(jì)律，理清工作思路具有特別重要的指導(dǎo)意義。對(duì)于巡察組的指出問(wèn)題、建議，我們懇切采納、照單全收。下面，我代表局黨組表態(tài)如下本文格式為本文格式為WORD版，下載可任意編輯版，下載可任意編輯3三、履行責(zé)任、主動(dòng)擔(dān)當(dāng)，全面轉(zhuǎn)化整改成果。巡察察覺(jué)問(wèn)題是震懾，用好巡察成果推動(dòng)問(wèn)題解決，促進(jìn)審計(jì)工作效能提升才是關(guān)鍵和目的。我們要堅(jiān)持把落實(shí)整改與局黨組主體責(zé)任落實(shí)結(jié)合起來(lái)，提防發(fā)揮黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，層層傳導(dǎo)壓力，壓實(shí)責(zé)任，推動(dòng)全面從嚴(yán)治黨向縱深進(jìn)展。要堅(jiān)持把落實(shí)整改與作風(fēng)創(chuàng)辦結(jié)合起來(lái)，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中央“八項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)“八不準(zhǔn)紀(jì)律，嚴(yán)防“四風(fēng)問(wèn)題反彈回潮。要堅(jiān)持把落實(shí)整改與班子隊(duì)伍創(chuàng)辦結(jié)合起來(lái)，嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制，堅(jiān)持正確的選人用人導(dǎo)向，著力構(gòu)建一支高素質(zhì)的審計(jì)鐵軍。要堅(jiān)持把落實(shí)整改與黨風(fēng)廉政創(chuàng)辦結(jié)合起來(lái)，讓每一名黨員干部在黨規(guī)黨紀(jì)面前知敬畏、明底線(xiàn)、守法則，扎實(shí)構(gòu)建不能腐、不想腐、不敢腐的機(jī)制?？傊?，我們將在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以此次巡察處境反應(yīng)會(huì)為契機(jī)，堅(jiān)決把問(wèn)題整改到位，堅(jiān)決把黨規(guī)黨紀(jì)落實(shí)到位。率領(lǐng)全局干部以振奮的斗志、飽滿(mǎn)的熱心，團(tuán)結(jié)一致、攻堅(jiān)克難，圓滿(mǎn)完成審計(jì)各項(xiàng)工作任務(wù)，向區(qū)委、區(qū)政府交上一份合意的答卷?！酒繉徲?jì)終止反應(yīng)后的表態(tài)發(fā)言各位代表、同志們方才，大會(huì)選舉我為本溪市人民政府市長(zhǎng),我深知，這一張張選票,凝結(jié)著各位代表的高度信任和極大支持，更承

簡(jiǎn)介：試卷名稱(chēng)第九章一、單選題1、下列選項(xiàng)中，不屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制的是（）A生產(chǎn)過(guò)程中的存貨的內(nèi)部控制B工薪的內(nèi)部控制C對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會(huì)計(jì)控制D固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制答案D解析生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制包括三大系統(tǒng)一是生產(chǎn)過(guò)程中的存貨的內(nèi)部控制；二是工薪的內(nèi)部控制；三是對(duì)產(chǎn)品成本進(jìn)行記錄與控制的成本會(huì)計(jì)控制。2、企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)始執(zhí)行的依據(jù)是（）A生產(chǎn)任務(wù)通知單B領(lǐng)料單C材料入庫(kù)單D產(chǎn)品入庫(kù)單答案A解析生產(chǎn)指令又稱(chēng)“生產(chǎn)任務(wù)通知單”，是企業(yè)下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書(shū)面文件，用以通知供應(yīng)部門(mén)組織材料發(fā)放，生產(chǎn)車(chē)間組織產(chǎn)品制造，會(huì)計(jì)部門(mén)組織成本計(jì)算。3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，則應(yīng)當(dāng)（）A不予理會(huì)B要求單獨(dú)存放C納入盤(pán)點(diǎn)范圍D要求退回答案B解析對(duì)所有權(quán)不屬于被審計(jì)單位的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得其規(guī)格、數(shù)量等資料，確定是否已分別存放、標(biāo)明、且未被納入盤(pán)點(diǎn)范圍。4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨審計(jì)的必要程序是（）A實(shí)地監(jiān)督或觀(guān)察存貨盤(pán)點(diǎn)過(guò)程B對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄C審計(jì)人員親自盤(pán)點(diǎn)D編制盤(pán)點(diǎn)單答案A解析存貨監(jiān)盤(pán)。存貨監(jiān)盤(pán)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察被審計(jì)單位存貨的盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)已盤(pán)點(diǎn)的存貨進(jìn)行適當(dāng)檢查。它包括兩層含義一是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該親臨現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察被審計(jì)單位存貨的盤(pán)點(diǎn)；二是在此基礎(chǔ)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)需要適當(dāng)抽查已盤(pán)點(diǎn)存貨。5、在檢查存貨時(shí)，審計(jì)人員可以從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目中追查至存貨盤(pán)點(diǎn)記錄，以測(cè)試盤(pán)點(diǎn)記錄的（）A準(zhǔn)確性B計(jì)價(jià)C分類(lèi)D完整性D控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓答案A解析購(gòu)貨應(yīng)由獨(dú)立的采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)，采購(gòu)申請(qǐng)均應(yīng)填制請(qǐng)購(gòu)單，采購(gòu)部門(mén)根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單發(fā)出購(gòu)貨訂單。11、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)向生產(chǎn)部門(mén)發(fā)貨的依據(jù)是從生產(chǎn)部門(mén)收到的（）A驗(yàn)收單B發(fā)料單C領(lǐng)料單D保管單答案C解析本題是對(duì)領(lǐng)料與發(fā)貨控制的考查。存儲(chǔ)部門(mén)須根據(jù)預(yù)先編號(hào)并經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單、發(fā)貨單發(fā)貨。12、為了防止向員工過(guò)量支付工薪或向不存在的員工虛假支付工薪，下列最為有效的內(nèi)部控制措施是（）A對(duì)資產(chǎn)和記錄的實(shí)物進(jìn)行控制B采用適當(dāng)?shù)氖跈?quán)C工時(shí)卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn)或用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時(shí)D獨(dú)立檢查答案C解析計(jì)時(shí)卡上的工作時(shí)數(shù)必須由計(jì)工單相佐證，計(jì)工單上所有的工作時(shí)數(shù)都必須應(yīng)由主管人員書(shū)面批準(zhǔn)，這項(xiàng)控制有助于防止向員工支付過(guò)量的工資或虛假支付薪酬。13、下列選項(xiàng)中，對(duì)存貨的內(nèi)部控制敘述錯(cuò)誤的是（）A購(gòu)貨應(yīng)由獨(dú)立的采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)B驗(yàn)收工作可由購(gòu)貨部門(mén)負(fù)責(zé)C企業(yè)應(yīng)建立儲(chǔ)存管理責(zé)任制D各個(gè)生產(chǎn)部門(mén)必須制定嚴(yán)格的規(guī)劃，由管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督，控制整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程答案B解析驗(yàn)收工作應(yīng)由獨(dú)立于采購(gòu)部門(mén)的驗(yàn)收部門(mén)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)，重點(diǎn)審查收到貨物的規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量是否符合要求。14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列提法不正確的是（）A對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)是證實(shí)存貨是否存在的重要程序B對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤(pán)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)最重要的程序C按照存貨正確截止的要求，對(duì)于截止至12月31日已收到購(gòu)貨發(fā)票并登記入賬但未到庫(kù)的在途物資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍D對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)審計(jì)，一般采用分層抽樣法答案C解析對(duì)于截止至12月31日，“單到貨未到”的在途物資，因?yàn)橄鄳?yīng)的負(fù)債已記入本年賬內(nèi)，因此應(yīng)納入盤(pán)點(diǎn)范圍。15、如果測(cè)試結(jié)果表明生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制較弱，則控制風(fēng)險(xiǎn)較大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平，其做法通常是（）A繼續(xù)實(shí)施控制測(cè)試B重新對(duì)存貨項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C對(duì)存貨實(shí)施詳細(xì)審計(jì)

簡(jiǎn)介：精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專(zhuān)心專(zhuān)注專(zhuān)業(yè)74專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)741對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)是對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理情況真實(shí)性、合法性、效益性的調(diào)查,并對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用和管理情況作出客觀(guān)評(píng)價(jià),以便進(jìn)一步完善專(zhuān)項(xiàng)資金管理。742專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)服務(wù)方案7421專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)及實(shí)施策略74211專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)742111資金來(lái)源審計(jì)（1）審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時(shí)足額籌集，有無(wú)欠收、多收的問(wèn)題。（2）審查專(zhuān)項(xiàng)資金籌集到位率及到位時(shí)間，看有無(wú)地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒(méi)有及時(shí)籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問(wèn)題。（3）審查項(xiàng)目中報(bào)立項(xiàng)的真實(shí)性，看是否存在虛假概算、虛假立項(xiàng)，相同項(xiàng)目重復(fù)立項(xiàng)的問(wèn)題，有無(wú)隨意、盲目申報(bào)立項(xiàng)、選項(xiàng)不當(dāng)?shù)膯?wèn)題。（4）審查項(xiàng)目概預(yù)算的經(jīng)濟(jì)合理性?？搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的精選優(yōu)質(zhì)文檔傾情為你奉上專(zhuān)心專(zhuān)注專(zhuān)業(yè)支出是否精打細(xì)算，是否按期編制計(jì)劃和辦理申請(qǐng)報(bào)告。三是專(zhuān)項(xiàng)資金是否按照項(xiàng)目進(jìn)度使用，有無(wú)因付款不及時(shí)而影響項(xiàng)目實(shí)施、錯(cuò)過(guò)最佳工期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計(jì)或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強(qiáng)對(duì)財(cái)政報(bào)表核算的審計(jì)。（5）審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無(wú)違反規(guī)定擅自將無(wú)償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴(kuò)大有償資金范圍；有無(wú)違反規(guī)定收取或提高標(biāo)準(zhǔn)收取資金占用費(fèi)問(wèn)題，評(píng)價(jià)專(zhuān)項(xiàng)資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。742113專(zhuān)項(xiàng)資金管理審計(jì)（1）審查專(zhuān)項(xiàng)資金各項(xiàng)內(nèi)控是否建立健全，對(duì)資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時(shí)有效，有無(wú)因制度不完善、管理不規(guī)范造成專(zhuān)項(xiàng)資金的損失浪費(fèi)，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項(xiàng)目資金使用效益低下。（2）審查專(zhuān)項(xiàng)資金管理工作機(jī)制是否健全，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置是否科學(xué)合理，傳遞是否及時(shí)，工作運(yùn)轉(zhuǎn)是否暢通、高效。（3）審查工程項(xiàng)目是否按照四制管理的要求實(shí)施，即是否落實(shí)項(xiàng)目法人制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實(shí)專(zhuān)項(xiàng)資金的投資效益。742114專(zhuān)項(xiàng)資金使用效果審計(jì)（1）審查項(xiàng)目建設(shè)是否達(dá)到預(yù)期經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，看有無(wú)項(xiàng)目

簡(jiǎn)介：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制2019年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施方案根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）規(guī)定和單位2019年度內(nèi)部控制建設(shè)工作方案，結(jié)合單位內(nèi)控手冊(cè)（試行）風(fēng)險(xiǎn)管理流程，制定我單位2019年內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)施方案。一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，由內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)，由內(nèi)部控制工作小組具體組織實(shí)施，各部門(mén)密切配合，保證此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)有效實(shí)施，為完善單位內(nèi)部控制體系提供依據(jù)。（一）決策機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組是此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)主要包括1批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案；2審議風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；3決定單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的重大事項(xiàng)；4指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估各部門(mén)工作。（二）主責(zé)部門(mén)內(nèi)部控制工作小組負(fù)責(zé)組織此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體實(shí)施，其職責(zé)主要包括1擬定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作方案，報(bào)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)；2負(fù)責(zé)組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)2內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)在效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。3內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。4內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。5財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。6信息系統(tǒng)。包括是否建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)的覆蓋情況；內(nèi)部控制信息系統(tǒng)是否實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通；是否建立內(nèi)部控制大數(shù)據(jù)平臺(tái)，是否通過(guò)大數(shù)據(jù)平臺(tái)利用內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，搜集整合內(nèi)部控制數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理決策提供信息支持。（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。1預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過(guò)程中單位內(nèi)部各部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、

簡(jiǎn)介：造價(jià)圈WWWZAOJIAQUANNET孫嘉誠(chéng)編著G造價(jià)圈WWWZAOJIAQUANNET版權(quán)專(zhuān)有侵權(quán)必究圖書(shū)在版編目CIP數(shù)據(jù)走出造價(jià)困境土建審計(jì)的黑與白／孫嘉誠(chéng)編著．－－北京北京理工大學(xué)出版社，20215ISBN9787568297301ICD走IICD孫ILLCD建筑工程－審計(jì)IVCDF23963中國(guó)版本圖書(shū)館CIP數(shù)據(jù)核字2021第065313號(hào)出版發(fā)行／北京理工大學(xué)出版社有限責(zé)任公司社址／北京市海淀區(qū)中關(guān)村南大街5號(hào)郵編/100081電話(huà)I01068914775總編室）01082562903教材售后服務(wù)熱線(xiàn)）01068948351其他圖書(shū)服務(wù)熱線(xiàn)）網(wǎng)址/HTTP//W,叩BITPRESSCOMEN經(jīng)銷(xiāo)／全國(guó)各地新華書(shū)店印刷／北京市榮盛彩色印刷有限公司開(kāi)本/880毫米X1230毫米1/32印張/8字?jǐn)?shù)/179于字版次/2021年5月第1版2021年5月第1次也刷定價(jià)/4900元責(zé)任編輯／張曉蕾文案編，盧平責(zé)丘擔(dān)千責(zé)任印制／李志強(qiáng)團(tuán)書(shū)出現(xiàn)印裝質(zhì)量問(wèn)題，請(qǐng)撥打售后服務(wù)熱線(xiàn)，本社負(fù)責(zé)調(diào)換