稅收法律制度

1、第一節(jié)第一節(jié)稅收征收管理概述稅收征收管理概述一、稅收法律關系及征納雙方的權利與義務一、稅收法律關系及征納雙方的權利與義務（一）稅收法律主體——征納雙方（征稅主體包括各級稅務機關、海關等。）（二）征納雙方的權利和義務1、稅務機關的權利和義務（1）職權（6項）：法規(guī)起草擬定權、稅務管理權、稅款征收權、稅務檢查、行政處罰權、其他（如估稅權、代位權、撤銷權等）。（2）義務：包括宣傳稅法，輔導納稅人依法納稅，為納稅人、扣繳義務人的情況保守秘密，受

2、理減、免、退稅及延期繳納稅款申請，受理稅務行政復議等義務。2、納稅人、扣繳義務人的權利與義務（1）權利：知情權、要求秘密權、享受減稅免稅和出口退稅權、陳述與申辯權、行政復議和訴訟權等。（2）義務：包括按期辦理稅務登記、按規(guī)定設置賬簿、按期辦理納稅申報、按期繳納或解繳稅款、接受稅務機關依法實行的檢查等。二、稅款征收管理體制二、稅款征收管理體制——分稅制財政管理體制分稅制財政管理體制（一）國家稅務局系統(tǒng)主要負責下列稅種的征收和管理：①增值稅

3、；②消費稅；③中央企業(yè)所得稅（從2002年1月1日起，新注冊登記的企業(yè)所得稅，一律由國家稅務局征收管理）等。（二）地方稅務局系統(tǒng)主要負責下列稅種的征收和管理：①營業(yè)稅；②個人所得稅；③第五章的小稅種。1、設立（開業(yè)）登記（1）時間：是領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關辦理稅務登記。（2）辦理時應出示的證件和資料①工商營業(yè)執(zhí)照；②有關合同、章程、協(xié)議書；③組織機構統(tǒng)一代碼證書；④居民身份證、護照或其他合法證件。2、變更登記（1）時

4、間從事生產、經營的納稅人稅務登記事項發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內向稅務機關辦理變更稅務登記。（2）順序先工商變更，再稅務變更。3、注銷登記（1）納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷登記（這種是先工商，再稅務）。（2）注銷登記是先稅務變更，再工商變更。（3）注銷稅務登記前，向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和